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第一篇 总论 3

第一章 税收基本理论 3

第一节 税收的一般概念 3

第二节 税收的起源与发展 12

第三节 社会主义税收存在的必然性 17

第四节 社会主义税收的性质、职能与作用 20

第二章 税收负担与税负转嫁 28

第一节 税收负担 28

第二节 税负转嫁 36

第三章 税收制度 43

第一节 税收制度的构成要素 43

第二节 税收分类 54

第三节 社会主义市场经济下的税制建立原则 62

第四节 税制结构 69

第二篇 工商税收 77

第四章 增值税 77

第一节 增值税概述 77

第二节 增值税的纳税人、征税对象与税率 84

第三节 增值税的计算 87

第四节 增值税的征收 95

第五章 消费税 100

第一节 消费税概述 100

第二节 消费税的纳税人、征税对象与税率 102

第三节 消费税的计算 107

第四节 消费税的征收 113

第六章 营业税 117

第一节 营业税概述 117

第二节 营业税的纳税人、征税对象与税率 118

第三节 营业税的计算 120

第四节 营业税的征收 121

第七章 企业所得税 125

第一节 企业所得税概述 125

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象与税率 130

第三节 企业所得税的计算 132

第四节 企业所得税的征收 145

第八章 外商投资企业和外国企业所得税 150

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 150

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象与税率 154

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 158

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的征收 173

第九章 个人所得税 180

第一节 个人所得税概述 180

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象与税率 184

第三节 个人所得税的计算 191

第四节 个人所得税的征收 201

第十章 资源征税 205

第一节 资源税 205

第二节 土地使用税 216

第一节 固定资产投资方向调节税 226

第十一章 特定目的征税 226

第二节 土地增值税 233

第三节 城市维护建设税 241

第十二章 财产、行为征税 244

第一节 房产税 244

第二节 车船使用税 248

第三节 印花税 252

第四节 屠宰税 258

第一节 农业税概述 263

第十三章 农（牧）业税 263

第三篇 农业税收 263

第二节 农业税的纳税人、征税对象与税率 268

第三节 农业税的计算与征收 274

第四节 牧业税 276

第十四章 农业特产税、耕地占用税与契税 280

第一节 农业特产税 280

第二节 耕地占用税 287

第三节 契税 291

第一节 关税概述 297

第十五章 关税 297

第四篇 关税 297

第二节 关税的纳税人、征税对象与税率 301

第三节 关税的计算与征收 304

第四节 行邮税和船舶吨税 308

第五篇 税收征管 315

第十六章 税收的征收与管理 315

第一节 税收征收管理概述 315

第二节 税收征收管理制度 322

第三节 税收征管模式及选择 341