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第一部分 税制改革总论 1

第一章 总论 1

第一节 税制改革的背景及原因 1

第二节 税制改革的指导思想 4

第三节 税制改革方案设计的具体原则 5

第四节 税制改革的主要内容 7

第二部分 流转税类 13

第二章 增值税 13

第一节 增值税征收范围及纳税人 16

第二节 增值税的税率 20

第三节 增值税的税额计算 21

第四节 增值税的税收减免 30

第五节 增值税的征收管理 31

第六节 增值税的会计处理 40

第三章 消费税 59

第一节 消费税的征收范围 60

第二节 消费税的计税依据 61

第三节 消费税的税率与税额 67

第四节 消费税的税额计算 70

第五节 消费税的税收减免 72

第六节 消费税的征收管理 73

第七节 消费税的会计处理 76

第四章 营业税 88

第一节 营业税的征收范围 90

第二节 营业税的纳税人 97

第三节 营业税的税目与税率 98

第四节 营业税的计税依据 101

第五节 营业税的税收减免 103

第六节 营业税的税额计算 105

第七节 营业税的征收管理 111

第八节 营业税的会计处理 113

第三部分 所得税类 123

第五章 企业所得税 123

第一节 企业所得税的征收范围与纳税人 124

第二节 企业所得税的计税依据 126

第三节 企业所得税的税率 127

第四节 企业所得税的税收减免与抵扣 128

第五节 企业所得税的税额计算 133

第六节 企业所得税有关资产的处理 145

第七节 企业所得税的征收管理 149

第八节 企业所得税的会计处理 151

第六章 外商投资企业和外国企业所得税 159

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的征收范围 160

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 162

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收减免 167

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税额计算与缴纳 172

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 177

第七章 个人所得税 181

第一节 个人所得税的征税对象 183

第二节 个人所得税的计税依据 185

第三节 个人所得税的税率 187

第四节 个人所得税的税额计算 188

第五节 个人所得税的减免 192

第六节 个人所得税的征收管理 193

第七节 个人所得税的会计处理 195

第四部分 资源税、财产税和行为税类 197

第八章 资源税 197

第一节 资源税的征收范围 199

第二节 资源税的纳税人 200

第三节 资源税的计税依据 201

第四节 资源税的税率 202

第五节 资源税的税额计算 204

第六节 资源税的税收减免 205

第七节 资源税的征收管理 207

第八节 资源税的会计处理 209

第九章 固定资产投资方向调节税 213

第一节 固定资产投资方向调节税的征收范围、纳税人税率和计税依据 214

第二节 固定资产投资方向调节税的税额计算 236

第三节 固定资产投资方向调节税的征收管理 238

第六节 固定资产投资方向调节税的会计处理 239

第十章 土地增值税 241

第一节 土地增值税的纳税人和征收范围 243

第二节 土地增值税的计税依据 244

第三节 土地增值税的税率 246

第四节 土地增值税的税额计算 247

第五节 土地增值税的税收减免 249

第六节 土地增值税的征收管理 250

第七节 土地增值税的会计处理 251

第十一章 城镇土地使用税 254

第一节 城镇土地使用税的征税对象、征收范围及纳税人 255

第二节 城镇土地使用税的计税依据与单位税额 255

第三节 城镇土地使用税的税额计算与减免税规定 257

第四节 城镇土地使用税的征收管理 259

第五节 城镇土地使用税的会计处理 260

第六节 城镇土地使用税的改革设想 261

第十二章 车船使用税 263

第一节 车船使用税的征收范围及纳税人 263

第二节 车船使用税的税收减免和征收管理 264

第三节 车船使用税的计税标准和税额 265

第四节 车船使用税的税额计算 267

第五节 车船使用税的会计处理 269

第六节 车船使用税的改革设想 271

第十三章 城市维护建设税 273

第一节 城市维护建设税的纳税人、计税依据及税率 274

第二节 城市维护建设税的税额计算与会计处理 275

第三节 城市维护建设税的征收管理 277

第四节 城市维护建设税的改革设想 278

第十四章 印花税 282

第一节 印花税的征收范围及纳税人 282

第二节 印花税的征收管理 284

第三节 印花税的税额计算与减免税规定 285

第四节 印花税的会计处理 288

第十五章 房产税 291

第一节 房产税的纳税人、计税依据、税率及减免税规定 292

第二节 房产税的税额计算及会计处理 293

第三节 房产税的征收管理 295

第四节 房产税的改革设想 296

第五部分 政策法规 300

中华人民共和国增值税暂行条例 300

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 307

财政部关于增值税会计处理的规定 316

中华人民共和国消费税暂行条例 323

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 329

财政部关于消费税会计处理的规定 336

中华人民共和国营业税暂行条例 339

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 344

财政部关于营业部会计处理的规定 353

中华人民共和国企业所得税暂行条例 355

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 360

中华人民共和国个人所得税法 375

中华人民共和国个人所得税实施条例 381

中华人民共和国资源税暂行条例 391

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 395

中华人民共和国土地增值税暂行条例 398

增值税专用发票使用规定（试行） 401

中华人民共和国发票管理办法 409