地方税务问答900题PDF电子书下载

一、税收常识 1

1．什么是税收 1

2．税收有哪些基本特性 1

3．税收的基本职能有哪些 1

4．社会主义税收的性质是什么 2

5．我国现阶段税收的作用是什么 2

6．税和费有什么区别 2

7．什么是税法 3

8．税法构成的基本要素有哪些 4

9．纳税人包括哪些单位和个人 4

10．什么是征税对象 5

11．什么是计税依据 5

12．什么是税目 5

13．什么是税率 6

14．什么是纳税环节 6

15．什么是纳税期限 6

16．什么是减税免税 7

17．什么是违法处理 7

18．税法的严肃性表现在哪几个方面 7

19．如何理解依法纳税是每个公民应尽的义务 8

20．单位和个人如何做好协税护税工作 9

21．税制改革有哪些主要内容 10

22．税制改革后中央税、共享税和地方税是如何划分的 11

二、税收政策和集体财务规定 12

（一）营业税 12

23．什么是营业税 12

24．营业税的征税范围有哪些 12

25．如何确定一项行为是否征收营业税 12

26．营业税与增值税在征税范围上是如何划分的 13

27．对兼营行为如何征税 14

28．什么是营业税的纳税义务人 15

29．企业租赁或承包给他人经营后，其纳税义务人是谁 15

30．营业税的计税依据是什么 15

31．实行会员制组织的单位在会员入会时交纳的各项费用是否作为计税营业额 15

32．纳税人申报计税营业额明显偏低而无正当理由的，税务机关怎么办 16

33．营业税对纳税义务发生时间是如何规定的 16

34．营业税扣缴税款义务发生时间如何确定 17

35．如何确定营业税的纳税地点 17

36．营业税的纳税期限有何规定 17

37．营业税的起征点是多少 17

38．营业税有哪些免税规定 18

39．怎样计算营业税的应纳税额 19

40．营业税的税目、税率是如何设置的 20

41．纳税人兼营的减、免税项目如何征税 20

42．交通运输业的征税范围有哪些 20

43．什么是陆路运输？其征税范围是什么 21

44．什么是水路运输？其征税范围是什么 22

45．什么是航空运输？其征税范围是什么 22

46．航空公司用飞机承接飞洒农药业务是否免征营业税 22

47．什么是管道运输？其征税范围是什么 23

48．什么是装卸搬运？其征税范围是什么 23

49．与运营业务有关的各项劳务是指什么 23

50．油气田企业的管道运输，企业专用铁路运输，按什么征税 24

51．运输企业在境外载运旅客或货物入境是否征税 24

52．运输业纳税人销售货物并负责运输怎样征税 24

53．运输业纳税人是如何确定的 24

54．铁路运输的纳税人是谁 25

55．航空运输的纳税人是谁 26

56．专包机运营的纳税人是谁 26

57．交通运输业的营业额包括哪些内容 26

58．铁路运输的营业额是什么 26

59．航空运输的营业额有哪些方面 28

60．水路运输的营业额如何确定 28

61．载运旅客或货物出国境改由其他企业承运的，如何确定营业额 28

62．什么是联运业务，联运业务的营业额如何确定 28

63．如何确定交通运输业的纳税地点 29

64．建筑业的征税范围有哪些 29

65．单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程是否征收营业税 30

66．自建自售建筑物是否征收建筑业营业税 30

67．绿化工程应按何税目征税 31

68．有线电视安装费如何征税 31

69．建筑安装业务实行分包或转包的扣缴义务人是谁 31

70．建筑业扣缴义务人扣缴税款、缴款地点如何确定 31

71．建筑、修缮、装饰和其它工程作业的营业额如何确定 32

72．安装工程的营业额是否包括所安装的设备的价款在内 32

73．临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费是否可从营业额中扣除后计税 33

74．材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖是否并入“建筑业”营业额一起征税 33

75．建筑总承包人实行工程分包或转包的营业额如何确定 33

76．自建自售建筑物，其自建行为的营业额如何确定 34

77．招标、投标工程的营业额如何确定 34

78．工程承包公司是否是建筑业纳税人 35

79．建筑业纳税义务发生时间如何确定 36

80．如何确定建筑业纳税地点 36

81．如何理解跨省工程与非跨省工程 37

82．承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程是否征税 38

83．金融业的征税范围有哪些 38

84．什么是贷款 38

85．什么是融资租赁 38

86．什么是金融商品转让 38

87．什么是金融经纪业 39

88．其他金融业指的是什么 40

89．什么是典当业 40

90．金融机构往来业务是否征收营业税 40

91．利差补贴和出纳长款是否属金融业征税范围 41

92．金银业务收入和金银政策性差价收入是否属金融业征税范围 41

93．存款和购入金融商品行为是否征收营业税 41

94．非金融机构投放资金取得的收入，是否属“金融保险业”征收范围 41

95．对延期付款的利息是否按金融业征税 42

96．哪些单位开展融资租赁业务按“融资租赁”征税 42

97．中国人民银行的贷款业务是否征税 42

98．存款性质的利息收入是否征税 42

99．金融业的纳税义务人是谁 42

100．委托贷款的扣缴义务人是谁 43

101．中国农业发展银行委托农业银行代理的业务是否代扣代缴 44

102．金融业的营业额是什么 44

103．典当业的营业额如何确定 45

104．税法上的“转贷”业务是否指一切转贷业务 45

105．金融业的纳税地点如何确定 45

106．金融业的纳税期限如何确定 46

107．什么是保险业 46

108．保险业的征税范围是什么 46

109．境内保险机构承保的涉外直接保险业务是否征税 47

110．保险机构的“追偿款”收入是否属征税范围 48

111．境内保险机构为出口货物提供的保险业务是否属于征税范围 48

112．保险业务的扣缴义务人是谁 48

113．保险公司实行分保险的如何确定营业额 48

114．无赔偿奖励是否可从营业额中扣除计税 48

115．新税制后保险公司经营的保险业务，是否仍按实收保费计税 49

116．保险业的纳税地点是如何确定的 49

117．保险业的纳税期限如何确定 50

118．保险业有哪些减税免税规定 50

119．邮电通信业的征税范围是什么 52

120．邮政业务的征税范围有哪些 52

121．电信业务的征税范围有哪些 53

122．销售无线寻呼机、移动电话如何征税 53

123．电话初装费收入如何征税 53

124．电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，对此项收费按什么税目征税 54

125．集邮商品如何征税 54

126．报刊发行应如何征税 54

127．邮电通信业的营业额如何确定 54

128．如何确定“报刊发行”业务营业额 55

129．邮政业务收入有哪些 55

130．电信业务收入有哪些 57

131．邮政部门销售集邮商品的营业额如何确定 60

132．电信部门拍卖“吉祥号码”等营业额如何确定 60

133．对邮电局（所）经营的邮电礼仪活动按什么税目征税？其营业额如何确定 60

134．邮政储蓄营业额如何确定 60

135．文化体育业的征税范围是什么 61

136．文化业的征税范围有哪些？其具体内容是什么 61

137．体育业的征税范围有哪些？其具体内容是什么 61

138．如何区分文化体育业与娱乐业的征税范围 61

139．文化体育业的扣缴义务人是谁 62

140．电台、电视台的播映收费如何征税 62

141．体育运动队出场费收入如何征税 62

142．学校取得的赞助收入是否征税？应如何征税 62

143．对机动车驾驶员培训业务是否征收营业税 63

144．娱乐业的征税范围及其内容是什么 63

145．如何把握“游艺”活动的征税范围 64

146．配备娱乐设施的饮食场所如何征税 64

147．在娱乐服务的同时销售商品如何征税 64

148．在娱乐服务的同时提供其他服务的行为，应按什么税目征税？如何确定其营业额 65

149．娱乐活动中奖品、奖金支出是否允许扣除计税 65

150．服务业的征税范围包括哪些 66

151．什么是代理业 66

152．代购货物行为需具备哪些条件才征收营业税 66

153．符合哪些条件可按其他代理服务征税 66

154．对从事代办运输的经纪单位如何征税 67

155．代理业的计税营业额有何规定 67

156．什么是旅店业 67

157．对旅店业中采取凭卡服务统一结算经营方式的应如何征税 67

158．什么是饮食业 68

159．饮食服务场所在为顾客就餐的同时进行的自娱自乐活动所提供的服务如何征税 68

160．什么是旅游业 68

161．如何确定旅游业的计税营业额 68

162．对本身具备食、宿、行设施和功能的旅游企业如何确定计税营业额 69

163．什么是仓储业 69

164．什么是租赁业 69

165．转租业务应如何征税 69

166．什么是广告业 70

167．如何确定广告业的计税营业额 70

168．什么是其他服务业 70

169．企业派本单位员工为其他单位服务如何征税 70

170．对过路费、过桥费如何征税 71

171．立法、司法、行政机关的收费必须符合哪些条件可不征营业税 71

172．对举办的社会福利有奖募捐收入是否征税 72

173．对律师、会计、审计、税务等事务所为单位和个人提供的服务应如何征税 72

174．对商品检验鉴定收费是否要征收营业税 72

175．对工会疗养院如何征税 72

176．什么是无形资产及无形资产转让 73

177．转让无形资产税目的征税范围有哪些？其具体内容是什么 73

178．什么是土地使用权出让和转让 74

179．政府有关部门有偿发放经营许可证，是否属“转让无形资产”征税范围 74

180．对境外向境内转让无形资产为何要征税 74

181．单位名称转让是否属于征税范围 75

182．“以地换房”和“以房换地”如何征税 75

183．甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房，应如何征税 76

184．以无形资产投资入股是否属于征税范围 76

185．对土地所有者出让土地使用权是否征收营业税 77

186．土地租赁如何征税 77

187．土地批租如何征税 77

188．提供无所有权技术的行为如何征税 78

189．什么是著作？什么是著作权 79

190．画家出售原稿时连同著作权一同转让的行为，是否属于营业税的征税范围 79

191．转让无形资产的同时涉及销售货物如何征税 80

192．转让无形资产的营业税扣缴义务人是谁 80

193．转让无形资产的纳税地点在哪里 81

194．转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务时间有何规定 81

195．转让无形资产有何减免税规定 82

196．销售不动产的征税范围是什么 82

197．对企业在合并、兼并中发生的不动产转移是否要征收营业税 82

198．对在销售不动产的同时一并转让土地使用权行为如何征税 83

199．对以不动产投资入股应如何征税 83

200．境外单位或个人销售在境内的不动产是否要征税 84

201．不专门从事销售不动产的单位和个人发生的一次性销售不动产行为是否要征税 84

202．单位和个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费是否征收营业税 84

203．在销售不动产时代有关部门收取的各项费用是否计入计税营业额 85

204．对个人将不动产无偿赠予他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税 85

205．发生销售不动产行为应向何地税务机关申报纳税 85

206．取得销售不动产的预收款或定金时是否要申报纳税 85

207．单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间及计税营业额是如何规定的 85

208．单位和个人以抵押的房屋归还银行贷款，对此是否应当征税？银行将房屋销售，是否应当征税 86

209．以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出 86

（二）资源税 86

210．什么是资源税 86

211．什么是资源税的纳税义务人 87

212．资源税的征税范围有哪些 87

213．资源税的税目税额是如何规定的 87

214．对伴生矿、伴采矿、伴选矿如何征税 88

215．资源税对课税数量是如何规定的 89

216．纳税义务人同时开采或生产不同应税产品的，应如何征收资源税 89

217．资源税的扣缴义务人是怎样规定的 89

218．如何计算资源税的应纳税额 90

219．资源税的纳税义务人发生时间是如何规定的 90

220．资源税的纳税地点是如何确定的 90

221．资源税的减免税政策有哪些 90

222．资源税的纳税期限有何规定 91

（三）企业所得税 91

223．什么是企业所得税 91

224．企业所得税的纳税义务人包括哪些范围 91

225．独立核算的企业或组织应具备哪些条件 92

226．企业所得税的税率如何确定和计算 92

227．应纳税所得额在10万元以下的企业，如何执行两档优惠税率 92

228．企业所得税的计税依据怎样确定 93

229．纳税人的收入总额包括哪些内容 93

230．计算应纳税所得额时，允许扣除的项目有哪些 94

231．计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目有哪些 94

232．纳税人的计税工资是如何规定的 95

233．饮食服务企业的提成工资如何处理 95

234．纳税人的工会经费、教育经费、职工福利费的计提依据是什么？提取比例分别是多少 95

235．纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款发生的利息如何列支 96

236．企业经批准集资的利息支出税收上如何处理 96

237．纳税人支付给总机构的管理费能否在税前扣除 96

238．企业上交给主管部门的管理费税收上有什么规定 96

239．如何确定企业集团的企业所得税纳税人 97

240．纳税人用于公益、救济性捐赠，在计算应纳税所得额时有何规定 97

241．纳税人发生的年度亏损如何进行弥补 98

242．纳税人交纳的保险费用在计算应纳税所得额时有哪些具体规定 98

243．纳税人在生产、经营过程中列支的业务招待费税前扣除标准是多少 99

244．纳税人因生产、经营需要租入固定资产所支付的租赁费如何列支 99

245．纳税人提取的坏帐准备金和商品削价准备金税前如何扣除 100

246．纳税人发生坏帐损失时如何扣除 100

247．纳税人发生的汇兑损益在计征企业所得税时有哪些具体规定 101

248．纳税人购买国债的利息收入是否征收企业所得税 101

249．企业在筹建期间发生的开办费如何扣除 101

250．固定资产的标准是什么，如何对固定资产计价 102

251．如何划分计提折旧的固定资产范围 103

252．固定资产提取折旧的依据和方法应怎样掌握和处理 103

253．企业无形资产的作价和摊销税收上有哪些规定 104

254．纳税人的财务、会计处理办法与税收规定不一致时，按什么规定计算纳税 105

255．建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，如何确定收入的实现 105

256．在建工程试运行收入是否征收企业所得税 106

257．企业减免及返还的流转税，在计征企业所得税时有哪些规定 106

258．联营企业如何缴纳企业所得税 106

259．从联营企业分回的利润能否弥补投资方企业的亏损 107

260．联营企业依法享受国家的税收优惠政策，投资方企业分回的利润是否补征企业所得税 107

261．纳税人来源于中国境外的已税所得，如何计征企业所得税 107

262．企业以留利再投资退还已缴所得税的规定是否继续执行 108

263．纳税人研制新产品、新技术、新工艺的费用，在计征企业所得税时有哪些具体规定 108

264．企事业单位从事股票、国债、期货交易取得的所得，在计征企业所得税时有哪些规定 108

265．农村合作基金会的所得如何征收企业所得税 109

266．国有农口企业缴纳企业所得税时有什么具体规定 109

267．电力工业部直属企业投资兴办的企业如何征收企业所得税 109

268．地方投资兴办的小水电厂、小火电厂如何缴纳企业所得税 110

269．国家物资储备局系统第三产业如何征收企业所得税 110

270．军工企业如何征收企业所得税 110

271．原企业单项留利、技术开发费、补充流动资金及税前归还贷款的政策是否继续执行 110

272．原实行利润包干或承包上交所得税办法的行业和企业，实行新税制后如何衔接 111

273．对高新技术企业有哪些减免税规定 111

274．为农业生产产前、产中、产后服务的行业有哪些减免税规定 111

275．科研单位大专院校取得的技术性服务收入，税收上如何处理 112

276．新办的咨询业、信息业、技术服务业有哪些减免税优惠 112

277．新办的交通运输业、邮电通讯业有哪些减免税优惠 112

278．哪些新办“三产”可享受税收优惠 112

279．企业利用“三废”为主要原料进行生产，税收政策上有哪些优惠 113

280．“老、少、边、穷”地区新办企业有哪些税收优惠 113

281．企事业单位发生技术转让所得如何征收企业所得税 113

282．企业遭受自然灾害税收上有哪些照顾政策 114

283．民政部门举办的福利生产企业有哪些减免税规定 114

284．校办企业有哪些减免税规定 115

285．劳动就业服务企业减免税有哪些具体规定 115

286．劳改、劳教企业如何缴纳企业所得税 116

287．乡镇企业用于补助社会性开支的费用如何扣除 116

288．对水利工程管理单位的所得有何税收优惠政策 117

289．新成立的对外承包公司来源于境外的所得有何减免税政策 117

290．生产副食品的企业税收上有哪些减免税照顾 117

291．新办食品工业企业是否享受减免税 117

292．专门生产婴、幼儿食品和直接供应学生快餐、方便食品的企业是否享受减免税 117

293．国家统一执行的减免税政策到期后，企业享受减免税年限未满的可否继续享受 118

294．国有林场、苗圃的收入如何计征企业所得税 118

295．军队开展生产经营如何征收企业所得税 118

296．武警部队开展生产经营如何征收企业所得税 119

297．金融、保险企业适用税率如何确定 119

298．金融、保险企业的纳税人如何确定 119

299．铁路部门所属企业如何缴纳企业所得税 120

300．中国民航总局所属企业如何缴纳企业所得税 120

301．邮电部所属企业如何缴纳企业所得税 121

302．对不能正确提供收入和成本费用凭证的企业如何征收企业所得税 121

303．有经营收入和其他收入的行政、事业单位如何征收企业所得税 122

304．企业所得税的纳税地点如何确定 122

305．企业所得税的纳税方式有哪些规定 122

306．纳税人开业不满一年税款如何计算 123

307．财税检查中，查出以前年度的所得额如何补征企业所得税 124

308．企业有条件享受几种减免税优惠政策时，如何处理 124

309．纳税人依法清算时，其清算终了后的所得有何规定 124

（四）集体财务规定 124

310．企业内部财务制度应包括哪些内容 124

311．财务情况说明书有哪些内容 125

312．企业对外报送的会计报表有哪些 125

313．什么是资本金 126

314．企业筹集资本金有哪些方式及规定 126

315．长期负债与流动负债有什么区别 126

316．长期负债与流动负债的利息支出如何核算 126

317．存货的入帐价值如何确定 127

318．发出存货的计价方法有哪些 127

319．什么是固定资产，其计价方法有哪些 128

320．固定资产计提折旧的范围有哪些 129

321．固定资产的折旧方法有哪些 130

322．固定资产折旧方法的计算公式有哪些 130

323．在建工程发生报废、毁损如何处理 131

324．无形资产的计价及其摊销有何规定 131

325．无形资产转让收入有何规定 132

326．递延资产摊销与待摊费用有哪些区别 132

327．企业对外投资有何规定 133

328．企业如何计提坏帐准备金 134

329．成本和费用中列支的工资附加有哪些项目 134

330．产品制造成本的项目有哪些 135

331．工业企业期间费用包括哪些内容 135

332．管理费用的开支范围有哪些 135

333．财务费用的开支范围有哪些 136

334．销售费用的开支范围有哪些 136

335．企业的业务招待费列支有什么标准 136

336．待摊费用和预提费用的分摊、提取有什么规定 137

337．如何确定销售收入的实现 137

338．企业采用“以旧换新”方式销售产品的如何处理 137

339．企业对外进行来料加工、装配业务，以及节约材料的处理有什么规定 138

340．企业吸收无形资产投资有什么规定 138

341．固定资产净损益如何处理 138

342．非常损失包括哪些范围 138

343．什么是净损失 138

344．怎样计算企业利润总额 138

345．营业外收入有哪些内容 139

346．营业外支出有哪些内容 139

347．企业发生亏损后有哪些弥补途径 139

348．盈余公积金用途是什么 139

349．资本公积金在什么时候可转为实收资本 139

350．企业汇兑损益处理有什么规定 140

351．职工福利费核算有什么规定 140

352．减、免的流转税如何进行帐务处理 140

353．企业如何对各项税金的支出进行帐务处理 141

354．如何进行企业所得税的帐务处理 141

355．企业在宣布终止前六个月至终止之日的期间内，哪些行为无效 142

356．企业清算所得偿还债务的顺序如何确定 142

357．城镇集体企业主管部门行政管理费的收缴范围有哪些规定 142

358．城镇集体企业上缴主管部门行政管理费计提的最高限额是多少 143

359．主管部门收缴城镇集体企业行政管理费应办理哪些报批手续 143

（五）个人所得税 144

360．哪些是个人所得税的纳税义务人 144

361．什么是境内所得？什么是境外所得 144

362．哪些收入应该缴纳个人所得税 145

363．工资、薪金所得包括哪些范围 145

364．个体工商户的生产、经营所得包括哪些范围 145

365．对企事业单位承包经营、承租经营的所得如何征税 145

366．劳务报酬所得包括哪些范围 146

367．稿酬所得包括哪些范围 146

368．特许权使用费所得包括哪些范围 146

369．利息、股息、红利所得包括哪些范围 147

370．财产租赁、转让所得和偶然所得包括哪些范围 147

371．其他所得包括哪些范围 147

372．工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分 148

373．对难以界定的应税所得项目如何处理 148

374．哪些收入不要缴纳个人所得税 148

375．个人所得税有哪些优惠政策 149

376．工资、薪金所得如何计算应纳税额 150

377．个人一次性取得数月奖金等收入如何计税 150

378．对实行费用承包的如何确定扣除费用 151

379．对高级专家延长离、退休年龄后的工资、薪金所得，计税时如何处理 152

380．哪些补贴、津贴可以免征个人所得税 152

381．哪些奖金可以免征个人所得税 152

382．个体生产、经营所得和承包、承租经营所得如何计算应纳税额 153

383．个体工商户财务核算、会计处理有何具体规定 153

384．挂靠、租场、租柜经营所得如何纳税 154

385．承包、承租期不足一年的如何计征税款 154

386．劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得如何计算应纳税额 154

387．按次征税项目如何确定每次收入 155

388．董事费、中介费是否缴纳个人所得税 156

389．稿酬所得有哪些具体政策规定 156

390．如何确认财产租赁所得纳税义务人 156

391．财产租赁所得有哪些支出可以扣除 156

392．财产转让所得如何计算应纳税额 157

393．利息、股息、红利所得和偶然所得及其他所得如何计算应纳税额 157

394．个人从基层供销社、农村信用社取得的利息、股息、红利所得税收上如何处理 157

395．股份制企业派发红股如何征税 158

396．社会福利有奖募捐中奖收入是否征收个人所得税 158

397．二个人共同取得同一项目的收入如何纳税 158

398．对个人捐赠的款项在征税时如何处理 158

399．个人取得应税所得为实物如何处理 159

400．实施修改后的个人所得税法后，对查补以前年度应税所得如何处理 159

401．哪些人员的工资、薪金所得可以附加减除费用 159

402．境外缴纳的个人所得税款是否可以抵扣 160

403．如何抵扣境外税款 160

404．从不同国家取得的个人所得如何计税 161

405．境内、外分别取得的所得计税时如何处理 161

406．取得福利性的住房、汽车等是否缴纳个人所得税 162

407．外籍人员哪些所得可以免征个人所得税 162

408．非居民纳税人取得境内所得是否缴纳个人所得税 163

409．哪些是个人所得税的扣缴义务人 163

410．如何代扣代缴个人所得税 163

411．不发《扣缴义务人证书》的，是否要履行个人所得税的代扣代缴义务 164

412．未履行代扣代缴义务的要受何种处罚 164

413．个人所得税是否要自行申报纳税 164

414．如何进行申报纳税 165

415．个人所得税申报表有哪几种 165

416．如何确定个人所得税缴库期限 166

417．特定行业的工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税 167

（六）城市维护建设税 167

418．什么是城市维护建设税 167

419．城建税的纳税义务人如何确定 168

420．城建税的计税依据是什么 168

421．城建税的适用税率是如何规定的 168

422．城建税是如何计算缴纳的 168

423．城建税的纳税期限是如何确定的 168

424．纳税人被查补流转税时，城建税如何补缴 169

425．联营企业以及集中缴纳流转税的企业和单位如何缴纳城建税 169

426．对电力企业收取的各种基金是否缴纳城建税 169

427．民政福利企业是否免征城建税 169

428．校办企业是否免征城建税 169

429．银行及所属营业所应如何缴纳城建税 169

430．外商投资企业和外国企业是否缴纳城建税 170

431．城建税可否单独加收滞纳金或罚款 170

（七）房产税 170

432．房产税的征收范围有哪些 170

433．房产税的纳税义务人是如何确定的 171

434．房产税的计税依据和税率是如何确定的 171

435．什么是房产 171

436．房产原值应包括哪些内容 171

437．如何确定房产原值 172

438．如何确定房产税的纳税地点 172

439．国家机关、人民团体、军队的房产税有何征免规定 172

440．国家财政部门拨付事业经费的单位征免房产税有哪些规定 173

441．宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产税有何征免规定 173

442．个人自有房屋的房产税有何征免规定 173

443．以自有房产参与投资联营如何缴纳房产税 173

444．无租或无偿使用的房产如何计缴房产税 174

445．免税单位和应税单位互换房屋应如何征收房产税 174

446．企业举办的各类学校、医院、托儿所自有自用的房产，可否免征房产税 174

447．企业停产、停办、撤销后，可否停征房产税 174

448．纳税单位新建、扩建、翻建、大修的房屋，如何缴纳房产税 174

449．基建工地的临时性房屋是否征收房产税 175

450．作营业用的地下人防设施是否征收房产税 175

451．圆柱体房屋和活动房屋是否缴纳房产税 175

452．未出售的商品房是否征收房产税 175

453．设在道路两旁的各类亭子是否缴纳房产税 175

454．各类行政性公司的房产是否缴纳房产税 176

455．村委会、居委会自有自用的房产是否征收房产税 176

456．街道、居委会等单位举办的群众文化活动场所是否征收房产税 176

457．乡（镇）财政管理并拨付经费单位的房产税有何征免规定 176

458．企业出租的房产应怎样计算缴纳房产税 176

459．转租房产是否缴纳房产税 177

460．融资租赁房产如何缴纳房产税 177

461．房管部门经租的房屋是否征收房产税 177

462．公路管理处（站）、航道管理处（站）自有自用的房产是否缴纳房产税 177

463．港务、盐务下属的公安机构用房是否征收房产税 177

464．司法部所属的劳改劳教单位的房产税有何征免规定 177

465．军队房产征免房产税有何规定 178

466．学校用房是否免征房产税 178

467．武警部队的房产征免房产税有何规定 178

468．银行、保险系统的房产征免房产税有何规定 179

（八）土地增值税 179

469．什么是土地增值税 179

470．为什么要开征土地增值税 179

471．土地增值税有哪些特点 180

472．土地增值税的纳税人有哪些 180

473．土地增值税的征税范围如何确定 180

474．如何确定土地增值税的征税对象和税率 181

475．土地增值税的扣除项目有哪些 181

476．对一九九四年一月一日以前签订开发及转让合同的房地产增值额是否征税 181

477．土地增值税有哪些优惠政策 182

478．什么是普通标准住宅 182

479．以房地产进行投资、联营有何征免规定 183

480．合作建房是否征税 183

481．企业兼并转让房地产是否征税 183

482．什么是赠与 183

483．个人互换住房是否征税 183

484．对于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何处理 183

485．什么是“新建房”与“旧房” 184

486．哪些利息支出不得在扣除项目金额中扣除 184

487．转让旧房如何确定扣除项目金额 184

488．契税是否允许扣除 184

489．评估费用是否允许扣除 184

490．对于既建普通标准住宅又建其他类型房地产开发的如何处理 185

491．土地增值税的纳税地点有何规定 185

492．怎样办理土地增值税的项目登记和纳税申报手续 185

493．土地增值税纳税义务发生时间如何确定 186

494．土地增值税如何征收 186

495．如何办理土地增值税的纳、免税手续 186

（九）城镇土地使用税 187

496．如何确定城镇土地使用税的纳税义务人 187

497．土地使用税征税范围有哪些 188

498．城市、县城、建制镇和工矿区是如何确定的 188

499．确定大、中、小城市的标准是什么 188

500．土地使用税的计税依据是如何确定的 188

501．共有的土地使用权面积如何确定 189

502．江苏省土地使用税税额是如何确定的 189

503．土地使用税纳税期限如何确定 190

504．如何办理土地使用税纳税申报手续 190

505．如何确定土地使用税纳税地点 190

506．新征土地如何缴纳土地使用税 190

507．国家机关、人民团体用地如何缴纳土地使用税 190

508．财政部门拨付事业经费的单位用地有何征免税规定 190

509．宗教寺庙、公园、名胜古迹用地有何征免税规定 191

510．农、林、牧、渔业用地能否免征土地使用税 191

511．街道、居委会、村委会用地有何征免税规定 191

512．民政福利企业用地有何征免税规定 191

513．高等学校和中、小学校用地是否征收土地使用税 191

514．个人所有的房屋及院落用地是否缴纳土地使用税 192

515．房地产开发公司建造的商品房用地如何缴纳土地使用税 192

516．基建项目在建期间用地是否征收土地使用税 192

517．通过有偿出让方式取得国有土地使用权的土地是否征收土地使用税 192

518．设在道路两旁的各类亭子用地是否缴纳土地使用税 192

519．城镇集贸市场占地是否征收土地使用税 192

520．纳税单位与免税单位互用、共用土地如何缴纳土地使用税 192

521．由乡（镇）财政管理并拨付经费的单位用地是否缴纳土地使用税 193

522．由主管工会拨付经费的单位用地是否缴纳土地使用税 193

523．单位或个人举办的公益性机构用地是否缴纳土地使用税 193

524．企业范围内占地是否缴纳土地使用税 193

525．企业停产、停办、撤销及搬迁是否缴纳土地使用税 193

526．企业绿化用地是否缴纳土地使用税 194

527．企业铁路专用线、公路等用地是否缴纳土地使用税 194

528．矿山企业和建材企业用地有何征免税规定 194

529．核工业总公司所属企业用地有何征免税规定 194

530．电力行业用地有何征免税规定 194

531．煤炭企业用地有何征免税规定 195

532．交通部门所属的港口用地如何缴纳土地使用税 195

533．民航机场用地有何征免税规定 196

534．中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业用地有何征免税规定 196

535．中国兵器工业总公司所属军工企业用地有何征免税规定 196

536．铁道部所属企业缴纳土地使用税有何征免税规定 197

537．邮电部门所属企业应如何缴纳土地使用税 197

538．林业系统缴纳土地使用税有何征免税规定 197

539．军队系统用地有何征免税规定 198

540．武警部队用地有何征免税规定 198

541．司法部门所属的劳改劳教单位用地有何征免税规定 199

542．水利设施用地是否缴纳土地使用税 199

543．防火、防爆、防毒等安全防范用地是否缴纳土地使用税 199

544．“三资”企业是否征收土地使用税 200

（十）印花税 200

545．什么是印花税 200

546．印花税的纳税义务人有哪些 200

547．印花税应纳税凭证有哪些 201

548．印花税的计税依据是怎样规定的 201

549．印花税的税目是怎样规定的 202

550．印花税的税率是怎样规定的 204

551．计算缴纳印花税的方法有哪些 204

552．印花税的纳税环节是怎样规定的 205

553．自行缴纳印花税应注意哪些方面 205

554．汇总缴纳印花税的方法是怎样规定的 206

555．委托代征印花税有哪些规定 206

556．代售印花税票单位应做好哪些工作 207

557．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务 207

558．印花税纳税人履行纳税义务时应注意哪些方面 207

559．哪些凭证免缴印花税 208

560．印花税的违章处理规定有哪些 208

561．借款合同缴纳印花税有哪些规定 208

562．国内、国际货运凭证如何缴纳印花税 209

563．货物运输如何汇总缴纳印花税 210

564．技术合同缴纳印花税有哪些规定 210

565．专利证书缴纳印花税是怎样规定的 212

566．图书、报刊等征订凭证怎样缴纳印花税 212

567．“拨改贷”借款合同要否缴纳印花税 212

568．未标明金额的应税凭证如何贴花 213

569．企业分立、合并和联营的资金帐簿如何贴花 213

570．暂免缴纳印花税的特殊货运业务包括哪些范围 213

571．设置在其他部门、车间的明细分类帐如何贴花 214

572．有经营收入的事业单位营业帐簿如何贴花 214

573．跨地区经营的分支机构营业帐簿应如何贴花 214

574．工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否贴花 214

575．受托方提供原材料加工的合同如何缴纳印花税 214

576．特种储备资金是否征收印花税 215

577．各种要货、修理单据是否征收印花税 215

578．载有两个或两个以上经济事项的同一凭证怎样计算印花税 215

579．多贴或少贴印花如何处理 216

580．已缴纳印花税凭证的副本或抄本是否再贴花 216

581．在境外书立、领受的凭证贴花是怎样规定的 216

582．以货换货合同的贴花是怎样规定的 216

583．物资定货合同如何缴纳印花税 216

584．订货会所签合同印花税如何缴纳 217

585．记帐资金的帐簿如何缴纳印花税 217

586．暂不贴花（免贴花）凭证有哪些 217

587．银行营业帐簿与非营业帐簿如何划分 218

588．银行的营业帐簿如何贴花 218

589．银行使用计算机记帐是否要贴花 219

590．金融系统印花税纳税地点是怎样规定的 219

591．银行同业拆借是否缴纳印花税 219

592．保险公司缴纳印花税有哪些规定 219

593．军队企业化管理的工厂怎样缴纳印花税 220

594．军火武器合同是否缴纳印花税 220

595．铁路货运凭证汇总缴纳印花税有哪些规定 220

596．铁道部自行解决工交事业费的单位如何缴纳印花税 221

597．外贸合同缴纳印花税有哪些规定 222

598．工商营业执照、商标注册证粘贴印花税票有哪些规定 222

599．外商投资企业和外国企业如何缴纳印花税 222

600．不兑现或不能按期兑现的合同是否缴纳印花税 223

601．已贴花凭证金额变化后是否补缴印花税 223

602．人民银行向专业银行发放贷款所签合同是否缴纳印花税 223

（十一）固定资产投资方向调节税 224

603．什么是固定资产投资方向调节税 224

604．固定资产投资方向调节税纳税人有哪些 224

605．固定资产投资方向调节税计税依据是怎样规定的 224

606．固定资产投资方向调节税纳税如何计算和办理有关手续 224

607．固定资产投资方向调节税纳税期限是怎样规定的 225

608．固定资产投资方向调节税纳税地点如何确定的 225

609．固定资产投资方向调节税代扣代缴的办法是什么 226

610．固定资产投资方向调节税税目、税率是怎样规定的 226

611．基本建设项目与更新改造项目的划分标准是什么 227

612．固定资产投资方向调节税的征收办法是怎样规定的 227

613．固定资产投资方向调节税违章处理有何规定 228

614．投资许可证发放办法是什么 228

615．国家禁止发展的项目有哪些 229

616．房地产经营开发公司的投资项目如何纳税 231

617．“三资企业”的固定资产投资如何确定纳税 231

618．个人修建营业性房屋如何确定纳税 232

619．外事建房如何征收固定资产投资方向调节税 232

620．经济适用住房的税费减免包括哪些内容 232

621．集资建房和合作建房如何征收固定资产投资方向调节税 232

622．产权单位向职工出售公有新建住房税收上有何规定 233

623．石油、天然气勘探、开发工程零税率的确定范围有哪些 233

624．石油、天然气田维护工程零税率的范围有哪些 233

625．石油、天然气储运工程、处理工程、矿山专用设备以及矿区配套建设零税率的范围是什么 234

626．金融、保险系统的投资项目税率如何确定 234

627．铁路项目的纳税地点是怎样确定的 234

628．铁路枢纽和客货站新建、扩建投资项目零税率是怎样确定的 235

629．铁路新建、改建、扩建工程零税率的范围有哪些 235

630．机车、车辆、铁路专用设备购置零税率确定的范围是什么 236

631．粮、棉、油加工业的固定资产投资方向调节税税率有何规定 237

632．低档饮食服务网点适用税率是怎样规定的 237

633．食品加工（糖果、饼干、巧克力）适用税率是怎样规定的 237

634．博物馆适用税率是怎样规定的 238

635．全国定点书、报、刊印刷厂和出版社、报社、杂志社适用税率是怎样规定的 238

636．非全国定点书、报、刊印刷厂和出版社、报社、杂志社适用税率是怎样规定的 238

637．故事片电影制片厂适用税率是怎样规定的 239

638．生产唱片的工厂其税率适用范围有哪些 239

639．更新改造项目中住宅投资是否征税 239

640．固定资产投资方向调节税的起征点如何规定 239

641．劳改、劳教单位的减免税有何规定 239

642．国家统配煤矿职工住宅建设的减免税如何规定 240

643．安置特困户住房建设减免税如何规定 240

644．危房改造投资减免税如何规定 240

645．旧城改造投资减免税有何规定 240

646．新建大中型市场投资有哪些减免税规定 240

647．转业干部新建（自建）住房减免税如何规定 241

648．北方节能住宅和新型墙体材料项目减免税范围是什么 241

649．因遭受自然灾害进行恢复性建设的项目零税率的规定范围是什么 241

650．单纯设备购置零税率的范围有哪些 241

651．治理污染项目零税率的范围如何规定 242

652．保护环境项目零税率的范围是什么 242

653．节能项目零税率的范围有哪些 242

654．民政类行业零税率的范围有哪些 242

655．旅游行业零税率的范围有哪些 243

656．科学类投资项目零税率的适用范围有哪些 244

657．口岸的商检、海关、边防设施投资项目零税率适用范围有哪些 245

658．废旧物资加工投资项目零税率的范围有哪些 246

659．专业剧团排练及舞美用房零税率是怎样规定的 246

660．文化馆（站）、群艺馆、档案馆零税率的范围有哪些 247

661．图书馆、图书发行网点零税率的确定范围有哪些 247

662．文物保护单位零税率范围有哪些 248

663．新闻、儿童、科教、美术电影制片厂零税率范围有哪些 248

664．教学设施零税率核定范围有哪些 248

665．卫生、防疫、检疫设施零税率范围有哪些 248

666．妇幼保健设施零税率适用范围有哪些 249

667．计划生育设施零税率范围有哪些 249

668．小型体育场（馆）及运动员训练用房零税率范围有哪些 249

669．中、西部地区乡镇企业固定资产投资方向调节税如何规定 250

670．资源综合利用投资项目零税率适用范围有哪些 250

671．仓储设施固定资产投资方向调节税如何规定 250

672．城市供排水、节水设施固定资产投资方向调节税是怎样规定的 251

673．城市煤气固定资产投资方向调节税有什么规定 251

674．城市中集中供热设施固定资产投资方向调节税是怎样规定的 251

675．污水处理厂固定资产投资方向调节税是怎样规定的 252

676．城市道路、桥梁（包括立交桥）项目固定资产投资方向调节税是怎样规定的 252

677．城市公共交通、地下铁道项目固定资产投资方向调节税有哪些规定 252

678．城市垃圾处理厂、转运站项目固定资产投资方向调节税是怎样规定的 253

679．城市园林绿地固定资产投资方向调节税是怎样规定的 253

（十二）车船使用税 253

680．什么是车船使用税 253

681．车船使用税的纳税义务人是怎样规定的 254

682．车船的拥有人与使用人不一致时，如何确定纳税人 254

683．车船使用税的征税范围包括哪些 254

684．车船使用税的纳税地点是怎样规定的 254

685．车船使用税的计税依据是如何确定的 254

686．各类车辆的税额是怎样规定的 254

687．各类船舶的税额是怎样规定的 256

688．哪些车船可免征车船使用税 256

689．报废、停驶的车船可否免缴车船使用税 257

690．企业办的各类学校、医院、托儿所等自用的车船是否征税 257

691．企业内部行驶的车辆是否征税 257

692．公园内专设的游览车船是否征税 257

693．残疾人专用车辆是否征税 257

694．免税单位使用纳税单位的车船是否征税 257

695．市内公交车可否免缴车船使用税 258

696．公路、航道管理处自用的车船可否免缴车船使用税 258

697．“港作船”包括的范围有哪些 258

698．“工程船”包括的范围有哪些 258

699．什么叫船舶吨税？已缴纳船舶吨税的船可否免缴车船使用税 258

700．金融、保险系统的车船是否征收车船使用税 259

701．铁道部所属单位如何缴纳车船使用税 259

702．怎样缴纳自行车的车船使用税 259

703．停驶、报废、转移的自行车怎样缴纳车船使用税 259

704．粘贴车船使用税完税标志的范围有哪些 260

（十三）屠宰税 260

705．屠宰税征税对象是什么 260

706．屠宰税纳税义务人有哪些 260

707．屠宰税计税依据和税额是如何确定的 260

708．哪些情况可以免征屠宰税 260

709．屠宰税对涉外企业是否适用 261

三、税收征管 261

710．什么是税收征管法 261

711．税收征管法有哪些特点 261

712．征管法的适用范围有哪些 262

713．税收的开、停、减、免、退、补如何确定 262

714．什么是纳税人 262

715．什么是扣缴义务人 262

716．什么是办税人员 263

717．办税人员的任务是什么 263

718．办税人员有哪些职权 263

719．税收征收管理由什么部门主管 264

720．税收征管法对税务人员有什么要求 264

721．税收征管法对检举、奖励有何规定 265

722．什么叫地方税收 265

723．地方税收有哪些特点 265

724．地方税收有哪些职能 266

（一）税务登记 266

725．什么是税务登记 266

726．税务登记有哪几种 267

727．地方税务机关税务登记的范围有哪些 267

728．工商、税务应如何衔接税务登记 268

729．新开业怎样办理税务登记 268

730．开业后发生变更如何办理税务登记 269

731．扩大经营范围要不要办理税务登记 269

732．发生转业、改组、分设、合并、联营要不要办理税务登记 270

733．集体单位由个人承包要不要办理税务登记 270

734．设立分支机构要不要办理税务登记 270

735．解散、破产如何办理注销税务登记 270

736．吊销营业执照是否要办理注销税务登记 271

737．行政事业单位要不要办理税务登记 271

738．没有营业执照能不能办理税务登记 271

739．免税单位要不要办理税务登记 271

740．哪些纳税人可不办理税务登记 272

741．办理税务登记主要有哪些手续 272

742．怎样保管、使用税务登记证 272

743．如何领取和保管代扣代缴、代收代缴税款凭证 273

744．什么是税务登记的验证和换证 273

745．纳税人外出经营应当办理什么手续 273

（二）帐簿、凭证管理 274

746．纳税人的帐簿设置有什么要求 274

747．扣缴义务人的帐簿设置有什么要求 274

748．个体工商户无能力设置帐簿怎么办 274

749．财务、会计制度如何确定 275

750．采用计算机记帐有哪些要求 275

751．帐簿、凭证和报表的文字使用与保管有何规定 276

752．帐簿凭证管理有哪些要求 276

753．什么是完税凭证 277

754．完税凭证有哪几类 277

755．完税凭证的填用有哪些要求 277

756．完税凭证是否要长期保存 278

757．遗失纳税资料怎么办 278

（三）纳税申报 278

758．什么是纳税申报 278

759．为什么要进行纳税申报 279

760．如何进行纳税申报 279

761．纳税申报有哪些要求 279

762．如何填写纳税申报表 280

763．遇到特殊情况不能按时申报怎么办 281

764．申报期限最后一天遇到节假日怎么办 281

765．为什么必须在规定的期限内进行纳税申报 281

766．发生纳税义务而不申报税务机关能否核定其应纳税额 282

767．财务会计报表能否代替纳税申报表 282

（四）税款征收 283

768．税务机关在征收税款时有何规定 283

769．扣缴义务人应履行哪些义务 283

770．为什么我国现阶段实行多种税款征收方式 284

771．什么是查帐征收 284

772．什么是查定征收 284

773．什么是查验征收 285

774．什么是定期定额征收 285

775．什么是代扣代缴、代收代缴 286

776．代扣单位少扣或多扣了税款怎么办 286

777．代扣代缴在凭证管理上是如何规定的 286

778．什么是委托代征 286

779．委托代征有哪些要求 287

780．什么是自核自缴 288

781．什么是纳税期限 288

782．不能按期缴纳税款怎么办 288

783．纳税人如何办理减税、免税 288

784．税务机关如何核定纳税人的应纳税额 289

785．纳税人与其关联企业之间的业务往来如何结算 290

786．对未领取营业执照从事劳务的单位和个人采取什么措施 291

787．什么叫纳税保证金 291

788．税务机关是否可扣押或拍卖纳税人的商品、货物 291

789．什么是纳税担保 292

790．纳税担保有何具体规定 292

791．如何采取税收保全措施 292

792．如何采取强制执行措施 293

793．扣押、查封商品、货物或其他财产时有哪些要求 294

794．扣押、查封商品、货物或其他财产以及纳税担保财产的价值如何计算 294

795．欠缴税款的纳税人需要出境的如何处理 295

796．纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的如何追征 295

797．纳税人多缴税款怎么办 295

（五）税务检查 296

798．什么是税务检查 296

799．税务检查有哪些形式 296

800．税务检查的范围有哪些 296

801．纳税人如何接受税务机关的检查 297

802．税务违章案件的取证手段有哪些 297

803．税务机关进行税务检查时应注意哪些问题 297

804．什么是税务案件 297

805．税务案件有哪些来源 297

806．什么是税务检查证 297

807．什么是税收的法律责任 298

808．纳税人未办理税务登记如何处理 298

809．纳税人未设置帐簿如何处理 298

810．纳税人未保管帐簿、记帐凭证和有关资料如何处理 298

811．纳税人未报送财务、会计制度或财务、会计处理办法如何处理 298

812．扣缴义务人未设置帐簿和未保管帐簿及有关资料如何处理 298

813．纳税人未办理申报如何处理 299

814．扣缴义务人未报送代扣代缴、代收代缴税款报告表如何处理 299

815．什么是偷税 299

816．构成偷税犯罪的条件是什么 299

817．对纳税人犯偷税罪如何处理 299

818．纳税人转移、隐匿财产逃避纳税义务如何处理 300

819．纳税人向税务人员行贿如何处理 300

820．企事业单位骗取国家出口退税如何处理 300

821．什么是抗税？犯抗税罪如何处理 301

822．纳税人、扣缴义务人少缴或不缴税款如何处理 301

823．扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款如何处理 301

824．纳税人拒绝扣缴税款，扣缴义务人怎么办 301

825．非法印制发票如何处理 301

826．征管法规定的行政处罚权限有哪些内容 301

827．阻碍税务人员执行公务如何处理 302

828．税务人员协助纳税人偷、抗、骗税，如何处理 302

829．税务人员收受或索取财物如何处理 302

（六）发票管理 302

830．什么是发票 302

831．《全国发票管理办法》有哪些适用范围 302

832．发票有几联？各联次各有什么用途 302

833．什么是发票的防伪专用品 303

834．发票监制章由哪一级制作？式样如何 303

835．纳税人怎样办理自印发票 303

836．纳税人怎样购领发票 304

837．临时需用发票的纳税人如何取得发票 304

838．纳税人临时外出经营，如何购领发票 304

839．取得发票的单位和个人应注意哪些问题 304

840．纳税人启用发票时发现发票质量有问题怎么办 305

841．哪些情况下纳税人必须开具发票 305

842．哪些情况下纳税人可不开具发票 305

843．为什么不能将发票拆本使用 305

844．为什么要严格禁止“大头小尾” 305

845．为什么不准“买东开西” 306

846．为什么要严格控制“红字发票” 306

847．什么是“空头发票”？有什么危害 306

848．发票开错了，怎么办 306

849．发票的真假如何鉴别 307

850．经营机构发生“关、停、并、转”时，未用完的发票如何办理 307

851．分支机构如何取得发票 307

852．纳税人举办展览会时，怎样取得发票 307

853．纳税人参加展览会，使用什么发票 307

854．已用发票的存根保管多久 308

855．发票能否带到外地（跨市）使用 308

856．发生遗失、被窃、被盗发票时，纳税人该怎么办 308

857．什么是发票换票证 308

858．发票换票证的使用范围有何规定 308

859．非法邮寄、携带、运输及存放空白发票如何处理 308

860．私自印制、伪造、倒卖发票及发票监制章如何处理 308

861．违反发票管理法规，导致他人未缴、少缴税款如何处罚 309

862．哪些行为属于未按规定印制发票 309

863．纳税人领购发票应注意哪些问题 309

864．纳税人开具发票应注意哪些问题 310

865．纳税人取得发票应注意哪些问题 310

866．纳税人保管发票应注意哪些问题 310

867．纳税人在接受发票检查时，应注意哪些问题 311

868．哪些属于违反发票管理行为？应如何处理 311

869．税务机关发票检查，可行使哪些权力 311

870．税务机关进行发票检查，应履行哪些职责 312

（七）行政复议 312

871．什么是税务行政复议 312

872．在纳税问题上发生争议时怎么办 312

873．受理复议的范围有哪些 313

874．复议申请书的内容有哪些 314

875．复委会有哪些职责 314

876．复委会办公室有哪些职责 314

877．复议申请如何处理 315

878．如何做好复议审理工作 315

879．复议决定有哪几种类型 315

880．复议决定书的内容有哪些 316

881．税务文书有哪些 316

882．送达文书有什么要求 317

883．税务文书送达的方式有哪些 317

884．被申请人拒绝履行复议决定如何处理 317

885．复议人员失职、徇私舞弊如何处理 317

886．拒绝、阻碍复议人员执行公务如何处理 318

（八）税务代理 318

887．什么是税务代理 318

888．什么是税务代理人 318

889．税务代理的依据是什么 318

890．为什么要实行税务代理 318

891．税务代理要遵循哪些原则 319

892．税务代理主要包括哪些内容 319

893．如何委托办理税务代理 320

894．委托代理税务登记需提供哪些资料 320

895．委托代理纳税申报需提供哪些资料 320

896．委托代理购印发票需提供哪些资料 320

897．委托代理申请减免税手续需提供哪些资料 321

898．委托代理企业资格年审、验证需提供哪些资料 321

899．税务代理人有哪些权利 321

900．税务代理人有哪些义务 322

附件： 324

（一）资源税税目税额明细表 324

（二）几个主要品种的矿山资源等级表 335

（三）个人所得税税率表 351

（四）印花税税目税率表 352

（五）固定资产投资方向调节税税目税率表 354

（六）国家禁止发展项目表 368

（七）固定资产投资方向调节税铁道行业详目 371

（八）车船使用税税额表 382