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目录 2

第一章　银行与银行业务 2

第一节 资本主义银行的作用 2

在自由资本主义时期银行的主要作用 3

一、充当资本主义的信用中介人 3

二、将非资本的货币转化为货币资本 3

三、充当资本家之间的支付中介人 3

四、创造代替金属货币的信用流通工具 4

在帝国主义阶段银行的新作用 4

一、垄断了信用，控制了整个资本主义的工商企业 4

二、造成了社会范围的公共簿记和生产资料的公共分配形式 5

三、成了资本主义社会的万能垄断者和统治者 5

第二节 社会主义银行的作用 5

二、调节货币流通，稳定金融物价 6

一、积聚和分配资金，促进社会主义经济发展 6

三、反映和调节国民经济，促进国民经济协调发展 7

四、帮助企业提高经营管理水平，提高经济效益 8

第三节 社会主义银行体系 9

我国银行体系的组成 9

一、中国人民银行 9

二、中国工商银行 10

三、中国农业银行 11

四、中国银行 12

五、中国人民建设银行 13

六、中国人民保险公司 13

七、中国国际信托投资公司 14

八、农村信用合作社 14

第四节 银行业务简介 15

一、吸收各类存款。 财政性存款，企业存款，专用基金存款，单位定期存款；定期储蓄存款，活期储蓄存款，华侨人民币定期储蓄存款。 15

二、发放各种贷款。 工业贷款，商业贷款，农业贷款，集体企业贷款，个体工商业贷款，中短期设备贷款，基本建设贷款，各种外贸贷款，各种优惠贷款。 16

三、办理转帐结算。 关于同城结算：支票结算，委托付款结算，委托收款结算；关于异地结算：托收承付结算，委托收款结算，信用证结算，汇兑结算，限额支票结算。 20

四、执行现金管理，办理现金收支 21

五、代理国家金库，办理预算拨款 22

六、统一管理金银，办理金银业务 22

七、统一管理外汇，办理国际金融业务 23

八、办理信托业务 23

九、办理保险业务 23

第五节 银行与企业 23

一、具有国家机关与企业之间关系的性质 24

二、表现为社会主义经济组织之间的关系 25

三、表现为分工协作的关系 26

第二章 银行帐户的开立 29

第一节 银行帐户的分类 29

一、基本帐户 29

二、专用帐户 29

二、独立预算的会计单位 30

三、单位内部的其他独立核算的职能部门或独立会计核算的附设机构 30

三、辅助帐户 30

一、独立经济核算的企业 30

第二节 开立银行帐户的条件 30

第三节 不同单位可以开立的银行帐户 31

一、企业单位的银行帐户 32

二、行政和事业单位的银行帐户 34

三、企、事业单位附设机构和群众团体组织的银行帐户 35

四、建设单位的银行帐户 36

五、农村乡政府及其所属企、事业单位的银行帐户 37

六、外地及临时性单位的银行帐户 38

第四节 开立银行帐户的具体手续 39

一、填写开户申请书 39

二、送验主管单位和工商行政部门的证件 39

银行单证式样 40

1．开　销户申请书 40

三、送交印鉴卡 41

四、开户时注意事项和领购结算凭证等 42

五、辅助帐户的开户申请手续 43

2．印鉴卡 44

一、印鉴卡填写的要求 44

第五节 帐户的印鉴 44

二、印章的式样和质量 45

三、印章的保管和使用 46

一、变更户名的手续 47

四、更换印鉴 47

第六节 机构变迁的帐户处理手续 47

二、撤销或合并帐户的手续 48

三、移户的手续 48

第七节 银行帐户的使用和管理 49

一、不得出借、出租和混用帐户 49

二、收支凭证要写明资金的来源和用途 49

三、不得签发空头支票 50

四、及时与银行对帐 50

3．余额对帐单 52

4．补发入帐证明申请书 55

第一节　现行转帐结算简介 58

第三章 转帐结算 58

一、结算制度的主要规定和结算纪律 59

二、转帐结算方式的分类 60

三、异地单位间转帐结算的种类 61

五、转帐结算使用凭证的基本格式和填写要求 62

四、同一城市单位间转帐结算的种类 62

六、关于“扣款顺序”和国家允许的预收、预付货款范围的规定 65

第二节 异地托收承付结算 67

一、异地托收承付结算的适用范围 68

二、异地托收承付结算的主要规定 68

三、收款单位委托银行办理托收的具体手续 70

5．异地托收承付结算凭证 74

四、付款单位承付应付款项的期限和手续 76

五、拒绝付款的正当理由和处理手续 77

6．托收承付结算全部　部分拒绝承付理由书 79

六、付款单位需要加付款项的处理手续 81

七、付款单位需要提前承付的处理手续 81

八、逾期付款及其赔偿金的计算 81

九、遭到付款行、或付款单位退回凭证或拒付后的处理手续 82

十、办理异地托收承付结算应支付的费用 82

二、汇兑结算的主要规定和分类 83

一、汇兑结算的适用范围 83

第三节 汇兑结算 83

三、汇款单位委托银行汇出款项的具体手续 84

7．信汇凭证 85

四、收款单位收到银行汇入款项后的处理手续 88

五、汇款单位查询汇款解付情况的办法 90

六、汇款单位申请退汇的手续 91

七、收到“汇款通知”后领取汇款的手续及办理分次取款的办法 91

八、收款单位收到“信汇凭证自带”专用信封时的处理办法 91

九、外出人员申请增汇款项时需注意的事项 92

十、长期未能解付的汇款，银行将主动退汇 92

十一、办理汇兑结算应支付的费用 92

一、委托收款结算的适用范围 93

二、委托收款结算的主要规定 93

第四节 异地委托收款结算 93

三、收款单位委托银行办理委托收款的具体手续 94

8．委托银行收款结算凭证 95

四、付款单位到期付款和在延期期限内付款的办法 97

七、办理委托收款结算应支付的费用 98

六、拒付、加付和提前付款的办法 98

五、无款支付时的处理办法 98

第五节 信用证结算 99

一、信用证结算的适用范围 99

二、信用证结算的主要规定 99

三、付款单位委托银行开出信用证的手续 100

9．信用证委托书 101

四、收款单位接到信用证和办理发货收款的手续 102

10．信用证结算凭证 103

五、信用证保证金的陆续支付 105

六、信用证的结清 105

七、信用证的撤销 105

第六节 限额结算 106

八、办理信用证结算应支付的费用 106

二、限额结算的主要规定 107

一、限额结算的适用范围 107

三、购货单位委托银行签发限额结算凭证的手续 107

四、“实际结算金额”和“多余款”的填写办法 108

11．限额结算凭证余款　收帐通知 109

七、未曾使用的限额结算凭证的撤销 110

六、销货单位向开户银行办理收款入帐的办法 110

五、指定的销货单位无货供应时更改新销货单位名称的手续 110

第七节 票汇结算 111

九、余款入帐后银行掣给收帐通知 111

八、限额结算凭证遗失后的挂失处理手续 111

十、办理限额结算应支付的费用 111

二、票汇结算的主要规定 112

三、汇款单位委托银行签发汇票的注意事项和办法 112

一、票汇结算的适用范围 112

12．票汇委托书 114

13．汇票 115

四、携带汇票的注意事项 117

五、“实际结算金额”和“多余金额”的填写办法 117

八、个人领取汇款和办理分次取款的手续 118

七、收款单位办理“验证”的手续 118

六、收款单位办理收款入帐的手续 118

十一、汇票遗失后的挂失止付手续 119

十、汇票余额退回的处理手续 119

九、未使用汇票办理退汇的手续 119

一、支票结算的适用范围 120

第八节 支票结算 120

十二、办理票汇结算应支付的费用 120

三、现金支票用于转帐缴纳公用事业月费的办法 121

二、支票结算的主要规定 121

五、严格控制空白转帐支票携带出门的办法 122

四、签发转帐支票办理结算的手续和注意事项 122

14．现金支票 123

15．转帐支票 124

六、转帐支票的托收入帐手续和结算时间 125

七、防止空头支票的注意事项和领回退票的手续 126

九、转帐支票遗失后的处理办法 127

八、作废支票的处理办法 127

第九节 委托付款结算（即付委结算） 128

十一、收受多张转帐支票汇总托收入帐的办法 128

十、冷饮，西、甜瓜业务专用支票的处理手续 128

三、付款单位委托银行办理托付和“汇总托付”的具体做法 129

二、委托付款结算的主要规定 129

一、委托付款结算的适用范围 129

16．委托银行付款凭证 130

五、因故退回原托付款项的手续 131

四、收款单位入帐通知的办法 131

七、因付款单位拖欠货款而使用“付委逾期款项”托收的办法 132

六、审定同意的代发退休金和工资使用托付凭证的手续 132

八、办理“付委逾期款项托收”的具体处理手续 133

17．付委逾期款项托收凭证 134

九、“付委逾期款项托收”付款单位承付款项的手续 135

十、“付委逾期款项托收”的拒付和延付赔偿金的办法 135

二、“专用”委托收款结算的主要规定 136

第十节 “专用”委托收款结算（即托收无承付结算） 136

一、“专用”委托收款结算的适用范围 136

三、收款单位办理托收的手续 137

18．委托银行收款凭证 138

四、“汇总”托收的办法 139

五、付款单位列帐后银行掣发支款通知的办法 139

六、付款单位要求开户银行收回已付款项的手续 139

七、收款单位对退票凭证的处理办法 140

八、办理“专用”委托收款结算应支付的费用 140

二、同城托收承付结算的特点 141

第十一节　一般委托收款结算（即同城托收承付结算） 141

一、上海地区不使用同城托收承付结算的原因 141

六、款项收妥入帐的手续 142

四、付款单位承付应付款项的手续 142

七、办理一般委托收款结算应支付的费用 142

三、收款单位委托银行办理托收的手续 142

五、拒付、延付、赔偿金的处理手续 142

一、税金、利润的转帐支付及其具体手续 143

第十二节　其他各种转帐支付 143

二、工会经费的转帐支付及其具体手续 144

四、认购国库券款项的转帐缴款及其具体手续 145

三、结算费用的转帐支付及其具体手续 145

五、代职工扣收款项的转帐支付及其具体手续 146

第一节 现金管理 149

第四章 现金管理、工资基金监督及现金收付 149

一、库存现金限额的核定 150

19．库存现金限额核定表 152

二、现金的使用范围 153

三、现金送存银行的规定 154

四、采购资金的现金管理 156

五、单位现金收支计划的编制 157

六、必须建立的制度 158

第二节 工资基金监督 159

一、工资基金监督的范围及其对象 160

二、年度工资及奖金总额的内容 161

三、单位工资、奖金总额的核定及调整手续 162

第三节 向银行解存现金 164

四、工资基金的审批权限 164

二、现金解款单的分类和填写 165

一、钞券的汇总与整理 165

20．现金解款单 167

三、辅币封包解款的协议与要求 168

21．封包收款协议书 169

五、解存现金多缺款的处理 171

四、银行在非营业时间的收款 171

六、解款的注意事项 172

第四节 向银行领取现金 173

一、现金支票的使用 174

22．支款凭条 175

二、补足备用金的手续 176

三、领取工资、奖金的手续 176

四、办理预约领现的手续 177

五、领取现金的要求及多缺款的处理 178

六、要求银行配付适量主辅币的手续 179

七、现金支票遗失后的处理手续 179

第五节 兑换 180

23．单证挂失止付申请书 181

一、券别兑换的手续 181

二、残破票的兑换手续 182

24．主、辅币兑换单 182

第六节 外汇兑换券 183

一、解缴手续 184

25．送交外汇兑换券证明 184

二、分成手续 184

三、找零 185

第七节 库存备用金的保管 185

第五章 申请银行借款 187

第一节 申请银行借款的条件 187

一、经工商行政管理部门登记 187

二、实行独立经济核算 187

六、集体企业借款条件 188

三、拥有一定数额的自有流动资金 188

四、在银行开立帐户 188

五、定期向银行提供资料 188

一、生产周转借款 189

第二节 工业借款 189

26．借款凭证 191

二、临时借款 192

三、超额借款 195

27．还款凭证 196

28．结算放款申请书 197

四、结算借款 198

五、大修理借款 200

第三节 商业借款 201

六、物资供销借款 201

一、商品周转借款 202

二、临时借款 208

三、农副产品预购定金借款 208

四、专项储备借款 209

五、商业结算借款 209

七、贴现借款 210

六、商业大修理借款 210

八、联营借款 210

一、集体工业企业生产借款 211

九、网点设施借款 211

第四节 集体企业借款 211

二、集体商业企业临时借款 212

第五节 个体经济借款 212

三、借款的额度和期限 213

二、申请借款的条件 213

一、银行个体经济贷款的对象 213

四、借款的担保和利率 214

五、借款的手续 214

29．小额借款申请书 215

一、国营企业技术改造借款 216

第六节 技术改造项目借款 216

四、商业小额设备借款 218

三、小额技术改造借款 218

二、专项技术改造借款 218

一、优惠借款的对象 219

第七节 优惠借款 219

五、集体企业技术改造借款 219

第八节 基本建设借款 220

三、借款的期限 220

二、借款的手续 220

四、借款的归还 220

四、还款的办法 221

一、借款的条件 221

二、借款的办法 221

三、借款的期限 221

第九节 外贸借款 222

一、外贸企业商品流转借款 222

二、中外合资企业流动资金借款 222

三、外汇借款 222

第十节 农业借款 225

一、乡镇企业生产周转借款 225

二、乡镇企业设备借款 225

三、农业生产费用借款 225

四、农业生产设备借款 226

五、信用合作社借款 226

第十一节　经济责任 226

六、国营农业企业借款 226

第六章 利息计算 229

第一节 利率 229

一、利率的基本概念 229

二、利率的确定 230

三、利率的经济杠杆作用 231

第二节 现行存、贷款利率 232

一、工商银行存款利率 233

二、工商银行工业贷款利率 234

三、工商银行商业贷款利率 235

四、工商银行基建贷款利率 236

五、工商银行知青集体贷款利率 236

六、工商银行个体贷款利率 236

七、农业银行农业贷款利率 237

八、外汇存款、贷款利率 238

九、建设银行基建项目等贷款利率 240

第三节 银行利息计算的主要规定和计息方法 241

十、工商银行票据贴现贴现率 241

二、按年计息 242

一、按季计息 242

三、利随本清 243

第四节 银行存、贷款利息的计算入帐 243

一、存款利息的计算入帐 243

二、贷款利息的计算入帐 246

30．计付存款利息清单 247

31．计收利息清单 249

三、浮动利息的计算入帐 250

第五节 银行存、贷款利息计算实例 251

一、商业企业活存透支帐户计息举例 251

二、工业企业存、贷款帐户计息举例 251

三、机关团体存款帐户计息举例 253

四、个体工、商业存、放款计息举例 253

第一节 信托的性质、任务与作用 256

一、金融信托的性质与任务 256

第七章 银行信托业务 256

二、金融信托的职能作用 257

第二节 银行信托业务的种类 258

三、金融租赁 259

二、信托借款 259

四、财产信托 259

一、信托存款 259

八、信托投资 260

六、委托贷款 260

七、委托投资 260

五、票据承兑和贴现 260

十三、代理监督 261

十二、信用签证 261

十一、咨询调查 261

十、科研成果产品化贷款 261

九、代理发行债券、股票和支付股息、红利 261

十五、执行遗嘱 262

十四、代理清欠 262

十六、出租保管箱 262

第三节 办理几项主要信托业务的具体手续 262

一、办理票据承兑和贴现的手续 262

32．银行承兑契约 264

二、办理金融租赁的手续 266

33．承兑汇票贴现申请书 267

三、办理委托贷款的手续 272

34．委托贷款协议书 273

四、办理财产信托的手续 274

35．财产信托申请书 276

36．财产信托合同 278

五、代理发行股票的手续 279

六、办理科研成果产品化借款的手续 284

附录 发行股票十问 285

第一节 保险在国民经济中的作用 288

第八章 保险业务 288

第二节　国内保险业务的种类及其主要内容 290

一、企业财产保险 291

二、国内货物运输保险 292

三、机动车辆保险 293

四、国内船舶保险 295

五、上海市合作社职工养老金保险 296

六、上海市合作社职工医疗保险 298

七、团体人身意外伤害保险 299

八、旅游者人身意外伤害保险 300

九、家庭财产保险 301

十、简易人身保险 302

第三节 企业财产保险的赔偿 304