1996年全国注册会计师考试辅导及全真模拟试卷 税法分册PDF电子书下载

第一章 税法概论 1

学习目的和要求 1

第一节 税法的概念 2

第二节 税收法律关系 6

第三节 我国工商税制改革及现行税法体系 7

第四节 我国税法的重要作用 12

练习题 13

练习题参考答案 19

第二章 增值税暂行条例 20

学习目的和要求 20

第一节 征税范围及纳税义务人 21

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 23

第三节 两档税率的确定 25

第四节 应纳税额的计算 27

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 36

第六节 几种经营行为的税务处理 36

第八节 期初存货已纳税款的扣除 40

第七节 含税销售额的换算 40

第九节 外商投资企业多缴税额的退还 44

第十节 出口货物退（免）税 46

第十一节 进口货物征税 52

第十二节 纳税义务发生时间及纳税期限 55

第十三节 纳税地点 56

第十四节 增值税专用发票的使用 56

练习题 60

练习题参考答案 73

学习目的和要求 79

第三章 消费税暂行条例 79

第一节 纳税义务人 80

第二节 税目、税率 80

第三节 应纳税额的计算 81

第四节 自产自用应税消费品 83

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 85

第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理 87

第七节 含增值税的销售额的换算 88

第八节 进口应税消费品应纳税额的计算 88

第九节 出口应税消费品退（免）税 89

第十节 纳税义务发生时间及纳税期限 91

第十一节 纳税地点 92

练习题 92

练习题参考答案 101

第四章 营业税暂行条例 104

学习目的和要求 104

第一节 纳税义务人 104

第三节 免税项目 106

第二节 税目、税率 106

第四节 应纳税额的计算 107

第五节 几种经营行为的税务处理 110

第六节 纳税义务发生时间及纳税期限 111

第七节 纳税地点 112

第八节 扣缴义务人的确定 113

练习题 114

练习题参考答案 121

学习目的和要求 124

第一节 纳税义务人 124

第五章 资源税暂行条例 124

第二节 税目、税额 125

第三节 课税数量 125

第四节 应纳税额的计算 126

第五节 减税免税 126

第六节 纳税义务发生时间及纳税期限 127

第七节 纳税地点 128

练习题 128

练习题参考答案 132

学习目的和要求 135

第六章 企业所得税暂行条例 135

第一节 纳税义务人 136

第二节 应纳税所得额的计算 136

第三节 税率 141

第四节 资产的税务处理 142

第五节 税额扣除 143

第六节 企业所得税预缴及汇算清缴 145

第七节 减免税优惠 146

练习题 147

练习题参考答案 158

第七章 外商投资企业和外国企业所得税 163

学习目的和要求 163

第一节 纳税义务人和征税对象 163

第二节 税率 166

第三节 应纳税所得额的计算 166

第四节 资产的税务处理 173

第五节 税收优惠 174

第七节 源泉扣缴 181

第六节 关联企业业务往来 181

第八节 所得税申报及缴纳 182

练习题 182

练习题参考答案 190

第八章 个人所得税法 194

学习目的和要求 194

第一节 纳税义务人 194

第二节 所得来源的确定 196

第三节 应税所得项目 198

第四节 税率 199

第五节 应纳税所得额的计算 201

第六节 应纳税额的计算 203

第七节 减免税优惠 208

第八节 境外所得的税额扣除 209

第九节 纳税办法 210

练习题 213

练习题参考答案 223

学习目的和要求 228

第九章 印花税暂行条例 228

第一节 纳税义务人 229

第二节 税目、税率 229

第三节 应纳税额的计算 231

第四节 纳税办法 234

第五节 免税项目 235

第六节 对违反税法规定行为的处罚 235

练习题 236

练习题参考答案 241

学习目的和要求 242

第十章 土地增值税暂行条例 242

第一节 征税范围 243

第二节 纳税义务人 245

第三节 转让房地产取得的收入 246

第四节 确定增值额的扣除项目 247

第五节 增值额 249

第六节 税率 249

第八节 减免税优惠 250

第七节 应纳税额的计算 250

第九节 纳税申报及纳税地点 251

练习题 252

练习题参考答案 258

第十一章 进出口关税条例 261

学习目的和要求 261

第一节 征税对象及纳税义务人 262

第二节 税则、税目和税率 262

第三节 关税完税价格 264

第四节 应纳税额的计算 268

第五节 减免税优惠 269

第六节 关税征收管理 270

练习题 272

练习题参考答案 276

第十二章 税收征收管理法 278

学习目的和要求 278

第一节 适用范围 279

第二节 税务管理 279

第三节 税款征收 284

第四节 税务检查 285

第六节 惩治偷税抗税犯罪的规定 286

第五节 法律责任 286

第七节 惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 287

第八节 文书送达 289

第九节 税务代理 290

第十节 税务行政复议和诉讼 291

练习题 294

练习题参考答案 311

附录1：1994年度注册会计师全国统一考试税法部分试题、答案及说明 379

附录2：1995年度注册会计师全国统一考试税法试题、答案及说明 393