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第一部分 税收基本知识 1

1．什么是税收？税收有哪些基本特征？ 1

2．税与费、摊派及罚没收入各有什么区别？ 3

3．我国公民为什么要履行纳税义务？ 5

4．税务机关和纳税人各有什么权力和义务？ 6

5．我国税法有哪几种形式？ 8

6．税法适用的基本原则是什么？ 9

7．什么是违反税法的行为？对违反税法的行为如何进行法律制裁？ 10

8．现行税法中对个体经营及城乡居民征收的税种主要有哪些？ 11

9．什么是纳税义务人？ 11

10．什么是征税对象？ 11

11．什么是税目？制定税目的方法有哪些？ 12

12．什么是税源？它与课征对象有无区别？ 12

13．什么是计税标准？ 13

14．什么是税率？税率主要分为哪几种？ 13

15．什么是纳税环节？ 14

16．什么是纳税期限？如何确定纳税期限？ 15

17．什么是违章处理？违章处理应遵循哪些原则？ 16

18．什么是扣缴义务人？其责任和义务是什么？ 16

19．什么是纳税年度？ 17

20．什么是预交税款、税款结算期以及年终汇算清缴是什么？ 18

第二部分 个体税收政策 19

一、增值税 19

21．什么是增值税？ 19

22．增值税“条例”是何时颁布的？ 19

23．增值税“条例”从何时开始执行？ 20

24．增值税的征收范围包括哪些？ 20

25．增值税的纳税人包括哪些？ 20

26．增值税税率是怎样规定的？ 21

27．增值税应纳税额是怎样计算的？ 21

28．增值税销项税额是怎样计算的？ 22

29．纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由的，应怎样处理？ 23

30．纳税人的哪些经营行为视同销售货物？ 23

31．什么是混合销售？对纳税人的混合销售行为应怎样处理？ 24

32．什么是增值税进项税额？准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？ 24

33．哪些情况下，进项税额不准抵扣？ 25

34．对纳税人销售额和销项税额合并定价的，怎样确定其销售额？ 26

35．纳税人兼营免税项目而无法准确划分进项税额的，应怎样处理？ 26

36．什么是小规模纳税人？小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 27

37．怎样计算小规模纳税人的应纳增值税？ 28

38．纳税人进口货物增值税应纳税额怎样计算？ 28

39．增值税的减税免税是怎样规定的？ 28

40．增值税的起征点是怎样规定的？ 29

41．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 29

42．增值税的税款缴纳期限是怎样规定的？ 31

二、消费税 32

43．什么是消费税？ 32

44．消费税的特点是什么？ 32

45．消费税的施行范围和征收范围包括哪些？ 33

46．什么是消费税的纳税人，消费税的纳税人包括哪些？ 33

47．消费税的税目税率是怎样设计的？ 33

48．消费税“条例”是何时颁布的，何时开始施行？ 33

49．现行消费税的税目税率（税率）有哪些？ 34

50．消费税的征收方法和计税依据是什么？ 36

51．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应怎样确定适用税率？ 37

52．消费税的纳税环节是怎样确定的？ 37

53．境内生产的应税消费品，其纳税环节和征收范围怎样确定？ 37

54．什么是委托加工，委托加工应税消费品的纳税环节是怎样确定的？ 38

55．进口的应税消费品，其计税价格和纳税环节是怎样确定的？ 38

56．消费税税额的计算办法有哪些？ 38

57．纳税人销售的应税消费品以外汇结算销售价款的，应怎样计算纳税？ 39

58．消费税纳税义务发生时间是怎样确定的？ 39

59．实行从量定额征税的消费品，其应税消费品的数量和应税消费品的计量单位的换算是怎样确定的？ 39

60．酒类消费品的征收范围和计税依据是怎样规定的？ 40

61．应税消费品的销售额中，未扣除增值税税款的，在计算消费税时应怎样处理？ 41

62．应税消费品带包装销售的，在征收消费税时包装物能否扣除？ 41

63．纳税人自产的应税消费品用于本企业非应税项目的，其计税价格怎样确定？ 42

64．委托加工的应税消费品，其消费税的计税价格应怎样确定？ 42

65．对纳税人应税消费品的计税价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关应怎样处理？ 43

66．出口的应税消费品办理退税后，如发生退关应怎样处理？ 43

67．纳税人销售的应税消费品，发生退回时，能否退回已征收的消费税税款？ 43

68．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 43

69．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 44

三、营业税 45

70．营业税的基本概念是什么？ 45

71．营业税“条例”是何时颁布的？ 45

72．营业税“条例”从何时开始执行？ 45

73．营业税的纳税人包括哪些？ 45

74．营业税的征收范围包括哪些？ 46

75．对外商投资企业和外国企业怎样征收营业税？ 47

76．营业税的税目、税率有哪些规定？ 47

77．对纳税人兼有不同税目应税行为的，在征税时应怎样处理？ 49

78．对纳税人的混合销售行为，在征税时应怎样处理？ 50

79．营业税的营业额是怎样确定的？ 50

80．纳税人营业收入价格明显偏低而无正当理由的，在征税时如何处理？ 51

81．怎样计算营业税的应纳税额？ 51

82．营业税减免税的原则是什么？ 52

83．营业税有哪些减免税规定？ 52

84．营业税的起征点是怎样规定的？ 53

85．纳税人兼营减免税项目的，在计算营业税时应怎样处理？ 53

86．营业税纳税义务的发生时间是怎样规定的？ 54

87．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 54

88．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 54

89．营业税税款的扣缴义务人是怎样规定的？ 55

四、个人所得税 56

90．什么是个人所得税？ 56

91．我国原来就有《个人所得税法》，现在为什么要对其进行修改？ 56

92．修改《中华人民共和国个人所得税法》的原则是什么？ 57

93．修改后的《中华人民共和国个人所得税法》与原税法相比有哪些特点？ 57

94．为什么说我国新的个人所得税法是以属地主义和属人主义相结合的立法原则？ 58

95．个人所得税法规定的征税项目有哪些？ 59

96．我国个人所得税法实行的是什么样的税率？ 60

97．工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ 62

98．个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税？ 63

99．从事生产、经营的个体工商户的成本、费用及损失包括哪些内容？ 63

100．在什么情况下，税务机关可以核定从事生产经营的个体工商户的应纳税所得额？ 64

101．对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何缴纳个人所得税？ 64

102．劳务报酬所得如何缴纳个人所得税？ 64

103．特许权使用费所得如何缴纳个人所得税？ 65

104．稿酬所得如何缴纳个人所得税？ 65

105．利息、股息、红利所得如何缴纳个人所得税？ 65

106．财产租赁所得如何缴纳个人所得税？ 66

107．财产转让所得如何缴纳个人所得税？ 66

108．在缴纳财产转让个人所得税时，应怎样计算财产原值和合理费用？ 66

109．偶然所得如何缴纳个人所得税？ 67

110．纳税人取得的各项计税应纳税所得，除现金外还包括哪些？ 67

111．对劳务报酬所得实行加成征收的具体规定是怎样的？ 67

112．按项缴纳个人所得税的每次收入指的是什么？ 68

113．个人将其所得捐赠给教育事业和其他公益事业，在计算纳税时是否可以扣除？怎样扣除？ 68

114．哪些个人所得可以免纳个人所得税？ 68

115．在什么情况下，经批准可以减征个人所得税？ 69

116．个人兼有不同项目的应纳税所得，应怎样缴纳个人所得税？ 70

117．纳税人从中国境外取得应纳税所得，或者在两外以上地方取得应纳税所得时，应当在什么地点缴纳个人所得税？ 70

118．纳税人所得为外国货币的，如何计算缴纳个人所得税？ 70

119．两上或两个以上个人共同取得同一项目的收入，应该怎样计算缴纳个人所得税？ 70

120．特定行业的工资、薪金所得应该怎样计算缴纳个人所得税？ 71

121．纳税人从中国境外取得的所得已经在境外纳过税的，应怎样处理？ 71

五、资源税 72

122．什么是资源税？ 72

123．资源税“条例”是何时颁布的？ 72

124．资源税“条例”从何时开始执行？ 72

125．资源税的纳税人包括哪些？ 72

126．资源税的税目税额有哪些规定？ 72

127．资源税的税额是怎样计算的？ 73

128．资源税的减税免税有哪些规定？ 74

129．资源税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 74

130．资源税纳税地点是怎样规定的？ 74

131．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 74

六、土地增值税 76

132．什么是土地增值税？为什么要开征增值税？ 76

133．土地增值税的纳税义务人包括哪些？ 76

134．土地增值税有哪些主要特点？ 77

135．土地增值税的计税依据是什么？是如何确定的？ 77

136．土地增值税的税率是如何确定的？ 77

137．怎样逐级距计算土地增值税？ 78

138．怎样用速算法计算土地增值税？ 80

139．土地增值税有哪些减免税项目？ 81

140．纳税人什么情况下，按照房地产评估价格计算征收土地增值税？ 82

141．纳税人应缴土地增值税应在什么时间申报缴纳？ 82

142．纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发，分块转让，对允许扣除项目的金额应如何计算？ 82

143．纳税人建造商品房未完全竣工就签定售房合同应如何计算应纳土地增值税？ 83

144．纳税人取得土地使用权所支付的金额指的是什么？ 83

145．纳税人新建房及配套设施的成本、费用指的是什么？ 83

146．旧房及建筑物的评估价格是怎样计算的？ 84

147．纳税人扣除项目中的“与转让房地产有关的税金”指的是哪几种？ 84

七、印花税 85

148．什么是印花税？为什么要开征印花税？ 85

149．印花税的征税范围是如何规定的？ 85

150．印花税的纳税人有哪些？ 86

151．印花税税率是怎样规定的？ 87

152．印花税的纳税环节和纳税方式是如何规定的？ 90

153．印花税有哪些减免税规定？ 91

154．印花税的起征点是如何规定的？ 92

155．不兑现的合同如何贴花？ 92

156．适用不同税目税率的同一凭证如何贴花？ 92

157．实际结算与合同所载金额不一致的如何贴花？ 92

158．多贴印花税票如何处理？ 92

159．对以货换货业务签订的合同如何计算贴花？ 92

160．纳税凭证如何鉴别？ 93

161．纳税人还应遵守哪些规定？ 93

八、固定资产投资方向调节税 94

162．什么是固定资产投资方向调节税？为什么要征收固定资产投资方向调节税？ 94

163．固定资产投资方向调节税的纳税义务人是怎样规定的？ 94

164．固定资产投资方向调节税的征税对象是什么？ 94

165．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 95

166．固定资产投资方向调节税税率是如何规定的？ 95

167．对住宅项目投资如何征税？ 96

168．纳税人如何缴纳投资方向调节税？ 96

169．投资方向调节税的减免税是如何规定的？ 97

第三部分 纳税程序 99

一、税务登记 99

170．什么是纳税程序？ 99

171．建立纳税程序有什么作用？ 99

172．什么是税务登记？ 99

173．实行税务登记制度有什么意义？ 100

174．个体工商户办理税务登记的范围有哪些？ 100

175．税务登记的内容包括哪些？ 100

176．个体工商户办理税务登记应遵循哪些原则？ 101

177．办理税务登记的程序是什么？ 101

178．税务登记表的内容有哪些？如何填写？ 102

179．税务登记的种类有几种？ 103

180．怎样办理开业登记？ 103

181．怎样办理变更登记？ 104

182．怎样办理注销登记？ 104

183．什么是税务登记证件？ 105

184．怎样使用和保管税务登记证件？ 105

二、纳税申报 107

185．什么是纳税申报？ 107

186．实行纳税申报制度有什么意义？ 107

187．纳税申报的方式有哪些？ 108

188．哪些纳税人可以采取邮寄申报？ 108

189．办理纳税申报的范围有哪些？ 109

190．按规定不需办理税务登记的纳税人是否应进行纳税申报？ 109

191．什么是纳税申报表？ 109

192．什么是纳税申报期限？ 110

193．采取邮寄申报如何确定申报日期？ 110

194．在什么情况下可以延期申报？ 110

三、税款征收 111

195．什么是税款征收？ 111

196．税款征收的主体是什么？ 111

197．扣缴义务人也是税款征收的主体吗？ 111

198．税款征收的客体是什么？ 111

199．为保护纳税人的合法权益，税法对税务机关的征税权做了哪些约束？ 112

200．税款征收的意义是什么？ 112

201．征税的税务机关与纳税人的税收征纳法律关系是怎样的？ 113

202．税务机关的税款征收权的内容有哪些？ 114

203．为什么说税款征集中体现了税收的“三性”特征？ 116

204．为什么说税款征收体现了对纳税人合法权益的保护？ 116

205．什么是纳税期限？纳税期限一般分为哪两种？ 117

206．什么是滞纳金？我国为什么要实行滞纳金制度？ 117

207．我国滞纳金制度包括的内容有哪些？ 117

208．个体工商户在什么情况下可以申请延期纳税？ 118

209．什么是减免税制度？减免税制度的意义是什么？ 118

210．减免税的程序是怎样规定的？ 119

211．什么是税收保全措施？税收保全措施的具体内容和范围包括哪些？ 119

212．税务机关采取税收保全措施的目的是什么？ 120

213．在什么情况下税务机关可以采取税收保全措施？ 120

214．什么是纳税担保？怎样进行纳税担保？ 121

215．实行税收保全措施时，哪些金融机构将停止支付纳税人的存款？ 121

216．对未取得营业执照从事经营的个体经营者如何实施税收保全措施？ 122

217．对未取得营业执照从事工程承包和提供劳务的个人纳税者如何实施税收保全措施？ 122

218．税务机关对从事生产、经营的个体工商户采取的税收保全措施时应按照怎样的程序进行？ 122

219．对出境前未结清欠缴的应纳税款的纳税人如何采取税收保全措施？ 123

220．什么是税收的强制执行措施？税收强制执行措施包括哪些内容？ 123

221．采取税收强制执行措施的条件有哪些？ 124

222．对未取得营业执照从事经营的个体纳税人怎样采取税收强制执行措施？ 124

223．对有逃避纳税义务行为的个体纳税人，税务机关怎样对其采取税收强制措施？ 125

224．对未按照规定期限缴纳税款的个体纳税人和纳税担保人，税务机关怎样采取强制执行措施？ 125

225．税务机关采取税收强制执行措施时，税款、滞纳金和罚款可以一并强制执行吗？ 126

226．税务机关扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当向纳税人开付什么手续？ 126

227．什么是税款的退还制度？纳税人超过应纳税额多缴了税款怎么办？ 126

228．什么是税款的追征制度？对未缴或少缴的税款应怎样追征？ 127

四、违章处罚 128

229．个体纳税人未按照规定办理税务登记手续的如何处罚？ 128

230．个体纳税人未按照规定办理纳税申报手续的如何处罚？ 128

231．个体纳税人逾期未缴和少缴税款的如何处罚？ 128

232．什么是偷税？对偷税行为如何处罚？ 128

233．什么是抗税？对抗税行为如何处罚？ 129

234．对骗取国家出口退税的个人如何处罚？ 130

235．个体纳税人对欠缴应纳税款、采取转移或者隐匿财产等手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的如何处罚？ 130

236．对阻碍税务人员依法执行公务的行为应如何处罚？ 131

237．个体纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴应纳税款的如何处罚？ 131

第四部分 征收管理 132

一、票证管理 132

238．什么是税收票证？ 132

239．税收票证的作用和意义有哪些？ 132

240．税收票证的具体内容有哪些？ 133

241．税收票证的种类和使用范围包括哪些？ 133

242．税收票证的填用要求是什么？ 134

243．税收票证管理的程序是什么？ 135

244．什么是税收票证检查？ 136

245．税收票证检查的目的是什么？ 136

246．税收票证检查的主要内容是什么？ 137

247．税收票证的检查方法有哪些？ 137

248．什么是发货票？ 138

249．发货票的作用有哪些？ 138

250．发货票管理的内容和范围有哪些？ 139

251．个体工商户如何购买发货票？ 140

252．个体工商户如何使用发货票？ 140

253．税务机关对发货票的检查权限有哪些？ 141

254．个体工商户违反发货票管理的行为有哪些？ 141

255．对发货票违章行为如何处罚？ 141

二、征收方式 143

256．什么是征收方式？ 143

257．对个体工商户实行的征收方式有哪几种？ 143

三、增值税专用发票 147

258．什么是增值税专用发票？ 147

259．增值税专用发票的使用范围有哪些？ 147

260．增值税专用发票的填开要求有哪些？ 148

261．增值税专用发票的开具期限是怎样规定的？ 149

262．增值税专用发票的联次使用是怎样规定的？ 149

263．在什么情况下，使用的增值专用发票不得抵扣进项税额？ 150

264．销售货物并开具增值税专用发票后，如发生退货应怎么处理？ 150

第五部分 税务行政复议 152

265．什么是税务行政争议？它有什么特征？ 152

266．解决税务行政争议的主要途径有哪些？ 152

267．什么是税务行政复议？ 153

268．纳税人对税务机关的哪些行为不服可以申请复议？ 153

269．纳税人对哪些事项不服不能依法申请复议？ 154

270．纳税人申请复议应具备哪些条件？ 154

271．什么是复议申请人？有什么特征？ 155

272．复议申请人应具备什么条件？ 155

273．复议申请人的权利和义务有哪些？ 156

274．纳税人应采取何种方式申请复议？ 157

275．纳税人申请复议有无时间限制？ 157

276．对复议决定不服，或者税务机关逾期不作出复议决定怎么办？ 158

277．什么是行政侵权赔偿责任？有什么意义？ 158

278．行政机关承担行政侵权赔偿责任应具备什么条件？ 159

279．纳税人请求税务机关承担行政侵权赔偿责任应采取什么方式？ 160

280．什么是行政诉讼？有什么特征？ 160

281．什么是行政诉讼当事人？有哪些特点？ 161

282．作为原告的纳税人在行政诉讼中有哪些权利和义务？ 161

283．什么是起诉？纳税人起诉应符合哪些条件？ 162

284．什么是不作为？税务机关的哪些不作为可能引起行政诉讼？ 163

285．纳税人起诉的期限有何规定？ 164

286．纳税人应如何写行政诉状？ 165

287．有起诉权的纳税人死亡，谁可以提起诉讼？ 165

288．纳税人不服人民法院一审判决、裁定怎么办？上诉应具备哪些条件？ 166

289．如何写上诉状？ 166

第六部分 附录 169

一、《中华人民共和国税收征收管理法》 169

二、《全国人大关于惩处偷税、抗税犯罪的补充规定》 182

三、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 185

四、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法）的决定》 200

五、《中华人民共和国个人所得税法》 207

六、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 214

七、资源税税目税率表 223