中国税制概览 2002年版PDF电子书下载

一、中国税制的发展 1

（一）改革开放以前的税制状况（1949-1978年） 2

（二）改革开放初期的税制改革（1978-1982年） 4

（三）改革开放全面展开时期的税制改革（1983-1991年） 5

（四）1994年的税制改革 7

二、中国现行税制体系 10

（一）税种设置 10

（二）税收立法 12

（三）涉外税收 17

三、增值税 19

（一）纳税人 19

（二）税目和税率 20

（三）计税方法 22

（四）免税和减税 30

（五）出口退税 33

（六）纳税期限和纳税地点 35

四、消费税 37

（一）纳税人 37

（二）税目和税率（税额标准） 38

（三）计税方法 40

（四）免税、减税和退税 45

（五）纳税期限和纳税地点 46

五、营业税 49

（一）纳税人 49

（二）税目和税率 51

（三）计税方法 52

（四）免税和减税 54

（五）纳税期限和纳税地点 57

六、企业所得税 59

（一）纳税人 59

（二）计税方法 60

（三）免税和减税 80

（四）纳税期限和纳税地点 84

七、外商投资企业和外国企业所得税 89

（一）纳税人 89

（二）计税方法 91

（三）免税和减税 102

（四）纳税期限和纳税地点 107

（一）纳税人 109

八、个人所得税 109

（二）征税项目、税率和计税方法 111

（三）免税和减税 138

（四）纳税方式、纳税期限和纳税地点 140

九、资源税 145

（一）纳税人 145

（二）税目和税额标准 146

（三）计税方法 155

（四）免税和减税 156

（五）纳税期限和纳税地点 157

十、城镇土地使用税 159

（一）纳税人 159

（二）税额标准 160

（三）计税方法 161

（四）免税和减税 162

（五）纳税期限和纳税地点 163

十一、房产税 164

（一）纳税人 164

（二）计税方法 164

（三）免税和减税 166

（四）纳税期限和纳税地点 167

十二、城市房地产税 168

（一）纳税人 168

（二）计税方法 168

（三）免税和减税 169

（四）纳税期限和纳税地点 170

十三、遗产税 171

（二）税率 173

十四、城市维护建设税 173

（一）纳税人 173

（三）计税方法 174

（四）免税和减税 174

十五、耕地占用税 175

（一）纳税人 175

（二）税额标准 176

（三）计税方法 177

（四）免税和减税 177

（五）纳税期限和纳税地点 179

十六、固定资产投资方向调节税 180

（一）纳税人 182

（二）计税方法 182

十七、土地增值税 182

（三）免税和减税 185

（四）纳税期限和纳税地点 186

十八、车辆购置税 187

（一）纳税人 187

（二）计税方法 188

（三）免税和减税 189

（四）纳税期限和纳税地点 190

十九、燃油税 192

二十、社会保障税 193

二十一、车船使用税 194

（一）纳税人 194

（二）税额标准 194

（三）计税方法 195

（四）免税和减税 197

（五）纳税期限和纳税地点 198

二十二、车船使用牌照税 199

（一）纳税人 199

（二）税额标准 199

（三）计税方法 200

（四）免税 201

（五）纳税期限和纳税地点 202

二十三、船舶吨税 203

（一）纳税人和计税依据 203

（二）税额标准和计税方法 204

（三）免税 205

（四）纳税期限和纳税地点 205

（二）税目和税率（税额标准） 207

（一）纳税人 207

二十四、印花税 207

（三）计税方法 209

（四）免税 211

（五）纳税方式 211

二十五、契税 213

（一）纳税人 213

（二）税率 214

（三）计税方法 214

（四）免税和减税 216

（五）纳税期限和纳税地点 217

二十六、证券交易税 218

二十七、屠宰税 219

（二）税率和计税方法 220

（一）纳税人和征税范围 220

（三）免税 221

（四）纳税期限和纳税地点 222

二十八、筵席税 223

（一）纳税人 223

（二）计税依据和税率 224

（三）计税方法 224

二十九、农业税 225

（一）纳税人 225

（二）税率和计税方法 226

（三）免税和减税 227

（四）纳税期限和纳税地点 229

（五）农业税地方附加 229

（六）农村税费改革试点地区农业税的新规定 230

（一）纳税人 233

三十、农业特产农业税 233

（二）税目和税率 234

（三）计税方法 236

（四）免税和减税 237

（五）纳税期限和纳税地点 238

（六）农业特产税地方附加 239

（七）农村税费改革试点地区农业特产税的新规定 239

三十一、牧业税 241

（一）纳税人和计税依据 241

（二）税率和计税方法 242

（三）免税和减税 242

（四）纳税期限和纳税地点 243

（五）牧业税地方附加 243

（一）纳税人 244

三十二、关税 244

（二）税率 245

（三）计税方法 248

（四）免税和减税 251

（五）纳税期限 252

（六）保税制度 253

（七）特别关税 255

三十三、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 262

（一）纳税人 262

（二）税目和税率 263

（三）计税方法 263

（四）免税 264

（一）农、林、牧、渔、水利 266

三十四、主要税收优惠 266

（二）能源、交通、邮电 270

（三）科技、教育、文化、宣传、卫生、体育 272

（四）社会保障、民政、民族 279

（五）第三产业 282

（六）环境保护和资源综合利用 286

（七）规定区域 288

（八）进出口 292

（九）外商投资企业、外国企业和外籍人员 295

（十）外交税收豁免 302

三十五、税务部门征收的非税财政收入项目 304

（一）教育费附加 304

（二）矿区使用费 305

（三）文化事业建设费 306

（四）社会保险费 307

三十六、税收征收管理制度 310

（一）税收执法依据、税务机关和税务人员 310

（二）纳税人和扣缴义务人 312

（三）税务登记 312

（四）账簿和凭证管理 319

（五）发票管理 320

（六）纳税申报 325

（七）税款征收 326

（八）税务稽查 336

（九）税务稽查 338

（十）法律责任 343

三十七、税务行政复议 357

（一）复议范围 358

（二）复议管辖 359

（三）复议申请 360

（四）复议受理 361

（五）复议决定 362

（六）海关行政复议 365

三十八、税务行政诉讼 366

（一）诉讼范围 366

（二）诉讼管辖 367

（三）诉讼参加人 369

（四）原告和被告的权利和义务 370

（五）审理与判决 371

（六）侵权赔偿 374

（一）财政部 376

三十九、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 376

（二）国家税务总局 377

（三）省以下税务机构 379

（四）海关总署 381

（五）国务院关税税则委员会 382

（六）税收征收管理范围划分 382

（七）中央政府与地方政府税收收入划分 383

附表1 中国现行税制体系图 385

附表2 部分年度中国税收收入统计表 387

附表3 2000年中国分税种收入机构图 388

附表4 中国国家税务总局组织机构图 389

附表5 中国税务系统组织机构图 390

主要参考书和资料来源 391