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目录 1

绪论 1

第一章 企业资本运筹概述 1

第一节 企业资本运筹的几个问题 1

一 企业资本与企业资产的概念 1

二 企业资本运筹的重要性 3

三 企业资本运筹的主要特征 6

第二节 企业资本运筹的基本方法 8

一 盈亏平衡分析法 8

二 概率与统计分析法 12

三 边际分析法 16

四 线性规划 18

第三节 企业资本运筹的若干要素及其计算 23

一 投资及其计算 24

二 成本、费用及其计算 35

三 销售收入、利润及其计算 40

四 税金及其计算 46

第二章 企业资本运动与企业资本收益率 58

第一节 企业资本运动与货币资本的时间价值 59

一 企业资本运动的三个阶段及其三种职能形式 59

二 现金流量与现金流量图 61

三 货币资本的时间价值 64

一 关于企业资本收益率的几个问题 66

第二节 企业资本收益率 66

二 基本收益率公式及其应用 70

三 内部收益率 75

第三节 货币资本等值分析 80

一 货币资本等值的内涵 80

二 货币资本等值的意义与应用 85

三 货币资本等值的其他问题 90

第三章 企业资本成本与筹资决策 94

第一节 企业筹资结构及其对企业经营的影响 94

一 企业筹资结构的基本含义 94

二 企业筹资结构的种类 95

三 企业筹资结构对其资本营运的影响 100

第二节 企业资本成本的计算 105

一 不同筹资的资本成本 106

二 加权平均企业资本成本 112

三 按风险调整的企业资本成本 114

四 企业资本的机会成本 119

第三节 企业筹资决策实务 120

一 企业筹资预测 120

二 企业筹资方式决策 127

三 企业负债经营分析 132

四 债券筹资与租赁筹资分析 141

第一节 企业资本结构概述 153

一 企业资本结构的涵义 153

第四章 企业资本结构分析 153

二 企业资本结构的成因及其重要性 157

三 企业资本结构的影响因素 160

第二节 企业资本结构分析的几个问题 167

一 企业资本结构分析的目的 167

二 企业资本结构分析的主要指标 170

三 企业资本结构分析有关比率计算举例 176

四 企业资本结构百分比指标分析 183

第三节 企业资本结构弹性分析 186

一 关于企业资本结构弹性的几个问题 186

二 企业资本结构弹性与企业资本结构调整 191

三 企业资本结构弹性分析方法 196

第四节 企业最佳资本结构分析 199

一 企业最佳资本结构的概念 199

二 MM资本结构分析方法 200

三 传统资本结构分析方法 210

四 企业最佳资本结构的确定方法 212

第五章 企业资本投资决策 216

第一节 企业资本投资决策概述 216

一 企业资本投资决策的种类 216

二 与资本投资收益率相关的几个概念 217

三 企业资本投资效益评价的影响因素 224

一 投资回收期法 243

第二节 企业资本投资决策的基本方法 243

二 平均投资收益率法 248

三 净现值法 250

四 现值（或净现值）指数法 251

五 内部收益率法 253

六 等年值法 257

七 效用曲线及其应用 260

第三节 证券投资与投资组合决策 264

一 证券投资概述 265

二 证券投资决策方法 269

三 证券投资组合分析 275

一 期货与期权投资概述 293

第四节 期货与期权投资决策 293

二 期货投资决策 297

三 期权投资决策 305

第六章 流动资产运行分析（一） 315

第一节 流动资产运行分析概述 315

一 流动资产的分类与主要特点 315

二 流动资产结构的影响因素 320

三 流动资产运行分析的主要指标 322

四 流动资产对流动负债比率大小的定性与定量分析 327

第二节 流动资产经济运行对策 330

一 不同流动资产项目收益性分析 330

二 主要流动资产经济运行的若干问题 333

三 流动资产的运作方式与避税 352

一 流动资产耗费成本控制的意义 359

第三节 流动资产耗费成本控制 359

二 流动资产耗费成本按项目控制方法 362

三 流动资产耗费成本其他控制方法 372

第七章 流动资产运行分析（二） 391

第一节 存货资产结构与EOQ方法 391

一 存货成本的构成 392

二 经济存货资产量及其计算 394

三 存货资产量的约束问题 408

第二节 存货资产控制的几个问题 413

一 定量订货控制 413

二 定期订货控制 418

三 存货资产控制与及时制（JIT） 421

第三节 存货资产结构与MRP方法 423

一 MRP方法简介 423

二 MRP系统的输入与输出 426

三 MRP系统的计算 430

四 EOQ与MRP的经济效果比较 434

第八章 固定资产运行分析（一） 443

第一节 固定资产概述 444

一 固定资产的分类 444

二 固定资产计价 446

三 固定资产折旧简述 447

一 计算固定资产折旧的几个基本概念 451

第二节 固定资产折旧方法 451

二 直线折旧法 452

三 加速折旧法 454

第三节 固定资产折旧经济分析 458

一 固定资产的经济寿命 458

二 加速折旧对企业经济效益的影响 468

三 缩短折旧年限对企业经济效益的影响 471

四 降低成本与加速折旧 474

第四节 固定资产寿命周期费用评价 477

一 寿命周期费用评价的几个基本概念 477

二 寿命周期费用评价方法 479

三 寿命周期费用评价方法运用实例 484

一 设备使用经济分析的主要指标及其应用 492

第九章 固定资产运行分析（二） 492

第一节 设备使用经济分析 492

二 设备使用的经济选择 498

三 设备的经济调配或配置 502

第二节 设备大修经济分析 510

一 设备大修的技术经济实质 510

二 设备大修后使用成本的计算 511

三 设备大修的经济界限 512

四 设备大修的最优周期 516

第三节 设备更新经济分析 517

一 设备更新经济分析的影响因素 517

二 现有设备的帐面价值和投资价值 518

三 设备更新方式经济分析 521

四 设备更新决策的MAPI法 526

第十章 无形资产与递延资产运行分析 536

第一节 无形资产运行分析 536

一 无形资产概述 536

二 无形资产的分类、计价与摊销 541

第二节 无形资产评估 545

一 无形资产评估标准 545

二 无形资产评估方法 549

三 无形资产评估系数及其测定 559

第三节 无形资产的经营战略 562

一 无形资产的资本化及其作用 562

二 商誉等无形资产资本化的运作 567

三 土地使用权资本化的运作 571

第四节 递延资产运行分析 573

一 递延资产概述 573

二 递延资产计价与控制 574

第十一章 企业资产重组与产权交易概述 576

第一节 企业产权交易的内涵、动因与条件 577

一 企业产权交易的内涵 577

二 企业产权交易的动因 579

三 企业产权交易的条件 581

第二节 企业资产重组与产权交易的典型方式 586

一 公司制企业与企业集团 586

二 企业兼并与收购 591

三 企业剥离与分立 602

第三节 企业资产量组与产权交易决策的几个问题 607

一 企业资产重组与产权交易决策的主体 607

二 企业资产重组与产权交易决策的评价指标 609

三 企业资产重组与产权交易决策应注意的问题 617

第十二章 企业兼并与收购实务 623

第一节 企业兼并与收购的程序及相关审查 623

一 西方国家企业兼并与收购的一般程序 623

二 企业兼并与收购的相关审查 628

三 企业兼并与收购审查项目的参考清单 633

第二节 企业兼并与收购中的资产评估 644

一 企业资产评估的概念 644

二 企业资产评估的程序 646

三 企业资产评估的主要方法 647

第三节 企业兼并与收购的资本结构问题 659

一 涉及企业兼并与收购资本结构的几个问题 659

二 企业兼并与收购的资金来源及投资银行的中介作用 663

三 LBO分析 669

第四节 企业兼并与收购的其他问题 672

一 企业兼并与收购中的方案设计 672

二 企业兼并与收购对交易双方财务指标的影响 677

三 产权投资商与企业包装公司 682

附录：复利表 686

参考文献 693

后记 696