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目录 1

信贷资产风险管理部分 1

第一章 信贷风险管理基本知识 1

第一节 银行信贷资产风险及其管理 1

一、银行资产与信贷资产 2

二、银行贷款风险及其类型 4

三、银行信贷风险管理流程 10

第二节 信贷资产风险管理的作用和原则 12

一、银行信贷资产风险管理的地位 13

二、银行信贷资产风险管理的作用 14

三、信贷资产风险管理的基本原则 18

第三节 信贷风险度的计算和管理 19

一、信贷风险度的涵义和特点 19

二、贷款风险度的计算和管理 23

三、核定贷款风险度的一般操作程序 28

四、贷款风险度管理的运用 30

五、以贷款风险度为依据，指导银行经营管理 36

第二章 企业信用分析与等级管理 40

第一节 企业信用分析概述 40

一、企业信用分析的概念 40

二、企业信用分析的基本要素 41

三、信用分析的资料来源 44

第二节 企业财务状况分析 45

一、企业财务报表项目分析 45

二、财务比率分析 50

三、企业财务状况变动分析 57

四、企业财务早期报警信号 58

第三节 企业经营状况分析 58

一、宏观经济形势分析 59

二、行业分析 61

三、企业管理分析 63

四、企业产品分析 67

第四节 企业信用等级管理 70

一、企业信用等级评估的概念和等级管理的重要性 70

二、企业信用等级评估的方法 71

三、企业信用等级评估指标体系 73

四、企业信用等级管理 75

第三章 贷款预期风险防范 91

第一节 贷款运行机制和法律要求的制约 91

一、信贷资产风险管理体制的制约 91

二、信贷资产贷款横向运作管理 96

三、信贷资产贷款纵向运作管理 102

四、信贷资产风险管理的法律制约 105

五、依法规范借款行为 110

六、依法规范借款合同文本 118

第二节 信贷资产预期风险防范 140

一、明确对象 141

二、严格贷款条件 143

三、体制制约 145

四、信贷资产风险度量 147

五、科学决策 147

六、依法办贷 153

七、银行贷款操作规程 156

八、信贷资产管理的责任放收 170

九、信贷资产的风险补偿 172

一、企业财务早期预警信号 174

第三节 贷款风险的预警信号 175

二、非财务因素预警信号 175

第一节 信贷资产事实风险及其消除的意义 211

一、信贷资产事实风险的概念及其消除的原则 211

第四章 贷款事实风险的消除 211

二、信贷资产存量风险消除的意义 213

第二节 信贷资产事实风险成因分析 215

一、信贷资产事实风险形成的原因 215

二、我国信贷资产事实风险的特点 218

第三节 贷款事实风险的消除 220

一、落实债务 221

二、转换方式 225

三、责任清收 226

四、驻厂帮扶 229

五、以资抵债 233

六、按规核消 239

七、对原有贷款实行责任管贷制度 243

第五章 贷款质量与管理综合评价 244

一、信贷资产质量的标准 245

第一节 信贷资产质量的标准及其分类 245

二、信贷资产质量的分类 246

第二节 信贷风险分类的程序和方法 257

一、阅读信贷档案 258

二、审查贷款基本情况 261

三、确定还款可能性 268

四、确定贷款分类结果 281

五、信贷讨论 290

六、企业财务分析在贷款风险分类中的应用 293

第三节 贷款风险分类中的担保分析 305

一、担保的种类 306

二、抵押和质押分析 311

三、保证分析 316

四、转轨经济中担保的特殊问题 318

五、担保与贷款分类 319

一、非财务因素分析在贷款风险分类中的作用 322

第四节 贷款风险分类中的非财务因素分析 322

二、非财务因素分析的主要内容 324

三、非财务因素分析中注意的几个问题 344

第五节 贷款质量评价 348

一、贷款质量评价的定量分析 348

二、贷款政策的制定及执行情况评价 352

三、贷款分类制度评价 366

四、不良贷款产生的常见原因 368

五、贷款内部控制与组织管理 369

六、呆帐准备金充足性评估 374

附：贷款质量与信贷管理综合评级及案例分析 376

项目评估部分 388

第六章 项目评估基本知识 388

第一节 项目评估概述和内容 388

一、项目及其分类 388

二、项目评估与可行性研究 389

三、项目评估的作用 391

四、项目评估的内容 393

五、项目评估程序 399

第二节 项目可行性研究 400

一、可行性研究的概念和作用 400

二、可行性研究的阶段划分 402

三、项目可行性研究的内容 406

四、可行性研究程序 409

五、信贷项目可行性研究依据和注意事项 411

第三节 资金的时间价值 415

一、资金时间价值概述 415

二、资金时间价值的计算 417

三、资金时间价值在项目评估中的应用 420

一、财务评估的概念 426

二、财务评估指标 426

第七章 财务评估 426

第一节 财务评估指标与参数 426

三、评估参数 427

第二节 项目评估中主要经济数据的估算 428

一、项目总投资及估算 428

二、资金的筹措 434

三、收入与总成本费用估算 437

第三节 财务效益分析 446

一、清偿能力分析 446

二、财务盈利能力分析 448

第四节 财务评估报表 452

一、财务评估报表的分类与联系 452

二、基本财务评估报表的编制 452

三、财务评估报表格式 464

一、国民经济评估的概念及其意义 476

二、国民经济评估与财务评估 476

第八章 国民经济评估 476

第一节 国民经济评估概述 476

三、国民经济评估的步骤 478

第二节 国民经济评估参数及影子价格的计算 480

一、社会折现率 480

二、影子价格 480

三、影子汇率及换算系数 481

四、影子工资及换算系数 481

五、贸易费用及贸易费用率 482

六、部分货物（服务）影子价格及换算系数 484

七、农用土地影子费用 488

第三节 外贸货物和非外贸货物价格的调整 492

一、项目投入物和产出物的分类 492

二、外贸货物价格的调整 493

三、非外贸货物价格的调整 495

第四节 国民经济评估指标与报表 496

一、国民经济评估指标 497

二、国民经济评估报表 499

三、国民经济报表格式 501

第九章 不确定性分析 507

第一节 不确定性分析和盈亏平衡分析 507

一、不确定性的概念和意义 507

二、盈亏平衡分析 508

第二节 敏感性分析和概率分析 513

一、敏感性分析的概念和分析程序 513

二、敏感性分析的方法 515

三、概率分析概述 519

四、简单风险分析 522

二、改扩建项目评估的特点 527

一、改扩建项目的概念和特点 527

第一节 扩建项目的基本知识 527

第十章 改扩建项目评估和评估报告 527

三、改扩建项目的效益和费用 532

第二节 改扩建项目评估指标与基本报表 535

一、评估指标体系 535

二、财务效益评估指标 536

三、报表设置 538

四、改扩建项目报表格式 540

第三节 项目评估和项目后评估报告的撰写 549

一、项目评估报告的撰写 549

二、项目后评估报告的撰写 554

企业财务分析部分 567

第十一章 企业财务分析基础知识 567

第一节 企业财务分析的意义 567

一、企业财务分析的概念和意义 567

二、企业财务分析的任务和内容 570

三、银行分析企业财务的特点 574

第二节 企业财务分析的基本程序和方法 579

一、企业财务分析的基本程序 579

二、财务分析的基本方法 581

三、企业财务分析评价指标体系 600

第三节 资产负债表与损益表解读 601

一、资产负债表解读 602

二、资产负债表附表解读 615

三、比较资产负债表和共同比资产负债表 627

四、损益表及其附表解读 632

第十二章 资产负债表与损益表分析 651

第一节 企业偿债能力分析 652

一、企业短期偿债能力分析 652

二、企业长期偿债能力分析 671

第二节 企业盈利能力分析 689

一、企业短期盈利能力分析 689

二、企业长期盈利能力分析 699

三、企业盈利能力总体分析 709

第三节 企业财务能力综合分析 718

一、企业财务综合分析指标体系 719

二、企业财务综合能力具体分析 722

第十三章 财务状况变动表及其分析 735

第一节 财务状况变动表结构原理 736

一、财务状况变动表的意义和作用 736

二、财务状况变动表的基本格式 741

三、营运资金流量表编制说明 744

四、企业营运资金流量表实例 747

第二节 营运资金来源和运用分析 747

一、营运资金来源分析 747

二、营运资金运用分析 757

第三节 企业营运资金各项目变动分析 761

一、流动资产变动分析 762

二、流动负债变动分析 775

三、营运资金周转分析 777

第四节 现金流量表 779

一、现金流量表的概念和作用 780

二、现金流量表的编制方法 781

三、现金流量表编制实例 788

第十四章 贷款风险分类中的财务分析 803

第一节 贷款风险分类中财务分析的内容 803

一、财务报表分析的内容 803

二、财务报表分析的资料 805

三、财务报表分析的局限性 807

第二节 损益分析 808

一、损益表分析 809

二、盈利能力分析（盈利比率） 818

第三节 资产负债管理分析 821

一、资产负债表分析 821

二、营运能力分析（效率比率） 832

三、长期偿债能力分析（杠杆比率） 837

四、短期偿债能力分析（流动比率） 841

第四节 贷款风险分类中的现金流量分析 847

一、现金及现金等价物 848

二、什么是现金流量 849

三、现金流量模型 849

四、现金流量的计算 852

五、现金流量的预测 863

六、现金流量与贷款风险分类 870

附录 部分 877

附录一 巴塞尔协议及其附件 877

附录二 中国农业银行关于进一步加强和完善内部控制的决定 900

附录三 中国农业银行工作人员违反贷款规章制度的处理办法（试行） 905

附录四 财务评估参数 912

附录五 复利与折现表 922