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目录 1

第一章 概论 1

第一节 税务会计的基本概念 1

第二节 税务与会计的关系 2

第三节 企业税务会计的原则 4

第四节 企业税务会计的基本内容 6

第五节 我国税务会计的作用 8

第六节 建立我国的企业税务会计 11

第二章 税务法令规定与财务会计制度 13

第一节 健全财务会计的重要性 13

第二节 健全财务会计制度的具体要求 14

第三节 簿记的组织系统 17

第四节 会计凭证 21

第五节 会计帐簿 27

第六节 健全财会制度，提高企业经济效益 32

第三章 企业的筹建与开业 35

第一节 企业筹建的经营决策 35

第二节 筹建期的帐务处理与发票的购领 39

第三节 开业、歇业与变更税务登记 46

第四节 纳税鉴定与申报 53

第一节 销售收入与销售基础 58

第四章 产品及商品销售收入 58

第二节 销货折让与销货退回 67

第三节 其它经营销售收入 73

第四节 工厂的销售收入 79

第五节 经济联合企业的销售收入 87

第五章 劳务收益营业收入 93

第一节 加工营业收益 93

第二节 对外加工装配与补偿贸易 102

第三节 委托承销与代销 112

第四节 其它业务经营收入 117

第一节 税务法令规定与营业成本 123

第六章 营业成本——商品与材料的耗用及盘存的计算 123

第二节 期初存货（料）及在产品盘存 125

第三节 购料与进货 127

第四节 原材物料的耗用 139

第五节 期末商品、原材料及在产品盘存的计算 148

第七章 营业成本——工资与费用的计算 167

第一节 工资的核算 167

第二节 职工福利基金与奖励基金 171

第三节 新产品试制费与技术转让费 176

第四节 固定资产大、中、小修理 181

第五节 运杂费与预提费用 185

第六节 税金及销售费用 190

第七节 其它费用 194

第八章 营业外收支 198

第一节 营业外收入 198

第二节 劳动保险费支出 204

第三节 非常灾害损失 206

第四节 积压物资削价损失和加工改制费 208

第五节 其它营业外支出 209

第九章 固定资产性支出与收益支出 213

第一节 支出是否取得固定资产为标准的 213

第二节 支出能否增加固定资产价值或效用为标准的 216

第三节 支出能否有递延性质为标准的 218

第四节 支出虽获得设备数量及价值，但价额较小或期限较短的 223

第十章 固定资产的折旧与计算 228

第一节 对固定资产计算的规定 228

第二节 固定资产折旧的方法 238

第三节 综合折旧率的计算 250

第四节 固定资产折旧的会计处理 254

第五节 无形资产的摊销 259

第十一章 应纳税所得额的计算 264

第一节 各项专项生产措施贷款 264

第二节 企业基金 274

第三节 利润留成 277

第四节 提留企业“三废”产品利润及其它 281

第五节 国营企业征收所得税与调节税的所得额的计算 284

第十二章 中外合资经营企业和外国企业纳税所得额的计算 297

第一节 各项费用的列支规定 297

第二节 应纳税所得额的合理替代方法 301

第三节 关于亏损弥补的计算 308

第四节 关于其它所得税的计算 310

第五节 合作经营与合作生产的计算与规定 318

第一节 会计年度的划分问题 323

第十三章 所得税的清算与财务报表的编制 323

第二节 应收应付制与帐目的调整 325

第三节 所得税的清算与利润分配 330

第四节 税务审核与帐务调整 339

第五节 会计决算报表的编制与报送 352

第六节 下期科目调整的处理 355

第十四章 履行纳税义务，维护国家财政收入 360

第一节 履行纳税义务的重要性 360

第二节 如何履行纳税义务 362

第三节 遵守税收法纪，维护国家财政收入 363

第四节 促进生产，保证增产增收 364