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目录 1

第一部分　内容提要及思考练习题 1

第一章　总论 1

第一节 银行会计的对象 1

第二节 银行会计的任务 3

第三节 银行会计的作用 3

第四节 银行会计工作的组织 4

第二章　会计核算的基本方法 6

第一节 会计科目 6

第二节 记帐方法 8

第三节 会计凭证 10

第四节 帐簿与帐务组织 11

第五节　会计报表 13

第三章　存款与结算业务的核算 14

第一节 存款与结算业务概述 14

第二节 异地结算业务的核算 16

第三节 同城结算业务的核算 32

第四节 对帐与计息 34

第一节　联行往来核算概述 37

第四章　联行往来的核算 37

第二节 全国联行往来的核算 38

第三节 全国联行往来的监督与对帐 42

第四节 全国联行汇差资金帐务清算 43

第五节 全国联行往来帐款的年终结清 44

第六节 分行辖内往来的核算 46

第七节　支行辖内往来的核算 47

第八节 同城行处票据交换的核算 48

第一节 储蓄业务核算概述 50

第五章　储蓄业务的核算 50

第二节 基层储蓄机构的日常核算 52

第三节 储蓄存款业务的事后监督 71

第六章　贷款业务的核算 73

第一节 贷款业务核算概述 73

第二节 逐笔审核贷款的核算 74

第三节 下贷上转贷款的核算 76

第四节 商业汇票贴现的核算 77

第一节 现金出纳概述 80

第七章　现金出纳与金银业务的核算 80

第二节 现金收付的核算 81

第三节 金银收售的核算 82

第四节 金银调拨核算与帐务核对 84

第八章　货币发行业务的核算 86

第一节 贷币发行业务概述 86

第二节 发行基金调拨业务的核算 88

第三节 货币投放与回笼的核算 89

第一节 国库业务核算概述 91

第九章　经理国库业务的核算 91

第二节 库款的缴纳、报解和退库 92

第三节 库款支拨的核算 95

第四节 代理发行和兑付国库券业务的核算 95

第十章　信托与投资业务的核算 97

第一节 信托业务的核算 97

第二节 投资业务的核算 98

第十一章　金融机构往来业务的核算 101

第一节 金融机构往来业务核算概述 101

第二节 人民银行与专业银行往来业务的核算 102

第三节 专业银行间往来业务的核算 106

第十二章　内部资金与财务损益核算 109

第一节 内部资金的核算 109

第二节 财务损益核算 112

第十三章　年度决算 114

第一节 年度决算概述 114

第二节 年度决算的准备工作 114

第三节 年度决算的基本内容 115

第一节　会计分析概述 119

第十四章　会计分析 119

第二节 营运资金的分析 121

第三节 成本费用分析 124

第四节 利润分析 127

第十五章　会计审核 131

第一节 会计审核概述 131

第二节　会计检查 132

第三节 会计监督 134

第一章　总论 139

（1—1）思考练习题 139

第二部分　思考练习题参考答案 139

（1—2）思考练习题 140

（1—3）思考练习题 141

（1—4）思考练习题 141

第二章　会计核算的基本方法 143

（2—1）思考练习题 143

（2—2）思考练习题 144

（2—3）思考练习题 147

（2—4）思考练习题 149

（2—5）思考练习题 157

第三章　存款与结算业务的核算 158

（3—1）思考练习题 158

（3—2—1）思考练习题 159

（3—2—2）思考练习题 169

（3—2—3）思考练习题 181

（3—2—4）思考练习题 194

（3—3）思考练习题 205

（3—4）思考练习题 208

（4—2）思考练习题 211

第四章　联行往来的核算 211

（4—1）思考练习题 211

（4—3）思考练习题 218

（4—4）思考练习题 219

（4—5）思考练习题 221

（4—6）思考练习题 222

（4—7）思考练习题 226

（4—8）思考练习题 226

（5—2）思考练习题 230

（5—1）思考练习题 230

第五章　储蓄业务的核算 230

（5—3）思考练习题 259

第六章　贷款业务的核算 260

（6—1）思考练习题 260

（6—2）思考练习题 260

（6—3）思考练习题 265

（6—4）思考练习题 265

（7—1）思考练习题 267

（7—2）思考练习题 267

第七章　现金出纳与金银业务的核算 267

（7—3）思考练习题 268

（7一4）思考练习题 269

第八章　货币发行业务的核算 271

（8—1）思考练习题 271

（8—2）思考练习题 271

（8—3）思考练习题 272

（9—1）思考练习题 276

（9—2）思考练习题 276

第九章　经理国库业务的核算 276

（9—3）思考练习题 279

（9—4）思考练习题 280

第十章　信托与投资业务的核算 283

（10—1）思考练习题 283

（10—2）思考练习题 284

第十一章　金融机构往来业务的核算 286

（11—1）思考练习题 286

（11—2）思考练习题 286

（11—3）思考练习题 294

（12—1）思考练习题 297

第十二章　内部资金与财务损益核算 297

（12—2）思考练习题 300

第十三章　年度决算 302

（13—1）思考练习题 302

（13—2）思考练习题 302

（13—3）思考练习题 304

第十四章　会计分析 313

（14—1）思考练习题 313

（14—2）思考练习题 314

（14—3）思考练习题 316

（14—4）思考练习题 320

第十五章　会计审核 324

（15—1）思考练习题 324

（15—2）思考练习题 324

（15—3）思考练习题 325

（附录一）托收承付结算方式 326

（附录二）定期调整贷款的核算 335

（附录一）思考练习题参考答案 339

（附录二）思考练习题参考答案 353