企业所得税稽查业务手册PDF电子书下载

第一章 企业所得税稽查概述 1

第一节 企业所得税稽查的概念和作用 1

一、企业所得税稽查的概念 1

二、企业所得税稽查的作用 5

第二节 企业所得税稽查目的、内容、范围和程序 7

一、企业所得税稽查的目的 8

二、企业所得税稽查的内容及范围 9

三、企业所得税稽查的基本程序 10

四、企业所得税稽查和社会审计的区别 12

第三节 征纳双方的权利与义务 14

一、税务机关的权利与义务 14

二、纳税人的权利与义务 17

第二章 企业所得税稽查的方法和基本要求 19

第一节 企业所得税稽查的方法 19

一、账务稽查方法 19

二、调查方法 25

三、分析方法 27

第二节 企业所得税稽查的基本要求 31

一、编制稽查计划 31

二、搜集稽查证据 36

三、填制税务稽查底稿 41

四、制作稽查报告 44

一、企业所得税稽查选案概念及意义 48

第三章 企业所得税稽查选案 48

第一节 企业所得税稽查选案概述 48

二、企业所得税稽查选案种类 50

第二节 企业所得税稽查选案因素 51

一、纳税申报因素 51

二、企业财务报告因素 60

三、关联关系因素 64

四、纳税人行为因素 64

五、综合指标因素 65

六、企业所得税稽查选案因素的应用 66

一、选案的方式 68

第三节 企业所得税稽查选案方式方法 68

二、选案的方法 71

三、选案计分方法 73

第四节 企业所得税稽查选案程序 76

一、准备阶段 76

二、选案阶段 77

三、审批阶段 78

第四章 企业所得税稽查实施 81

第一节 企业所得税稽查实施概述 81

一、企业所得税稽查实施要以企业财务会计制度为基础 81

二、企业所得税稽查实施要遵循企业所得税政策法规 82

三、企业所得税的稽查应遵循应纳税所得额计算、确定的原则 84

第二节 收入总额的稽查 87

一、企业产品（商品）销售收入的稽查 87

二、特殊行业生产经营收入的稽查 101

三、其他收入的稽查 121

第三节 税前准予扣除项目金额的稽查 126

一、固定资产的稽查 126

二、材料的稽查 142

三、低值易耗品的稽查 158

四、包装物的稽查 160

五、库存商品的稽查 162

六、产品生产成本的稽查 168

七、产成品的稽查 180

八、销售的检查 184

九、工资总额的稽查 190

十、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查 195

十一、待摊费用和预提费用的稽查 196

十二、管理费用的稽查 198

十三、财务费用的稽查 206

十四、销售费用的稽查 209

第四节 投资收益和营业外收支的稽查 210

一、投资收益的稽查 210

二、营业外收支的稽查 215

三、其他销售利润的稽查 219

第五节 以前年度亏损弥补的稽查 220

一、以前年度亏损额及已弥补额的稽查 220

二、弥补年度的稽查 223

三、弥补额的稽查 223

四、其他问题的稽查 224

第六节 企业纳税申报及缴纳的稽查 224

一、企业所得税的征收方式、纳税地点及其他有关的征收管理规定 225

二、企业纳税申报情况的稽查 229

三、纳税人应纳税所得额计算的稽查 230

四、适用税率的核实 230

五、已纳税额的稽查 232

六、未缴纳税款及原因的审核 233

第七节 企业所得税减免税的稽查 233

一、减免税的目的 233

二、减免税主要政策、稽查内容及方法 234

第五章 企业所得税稽查的终结 244

第一节 不立案查处的企业所得税稽查终结 244

一、税务稽查结论 244

二、税务处理决定书 246

第二节 立案查处的企业所得税稽查的终结 248

一、制作稽查报告 248

二、稽查审理与执行 251