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第一部分 税收征收与管理 1

1．什么是纳税人？ 1

2．什么是法人？ 1

3．什么是纳税人的法律资格？ 2

4．企业的税收合法权益是什么？ 2

5．企业的税收义务是什么？ 3

6．什么叫税务登记？ 5

7．哪些纳税人要办理税务登记？ 5

8．纳税人办理税务登记时应当提供的材料有哪些？ 6

9．纳税人怎样进行税务登记的变更？ 7

10．在什么情况下要注销税务登记？ 8

11．税务登记证在管理和使用上有何规定及如何补办？ 9

12．纳税人违反税务登记管理的行为有哪些，应分别作何处理？ 10

13．什么叫纳税申报？ 10

14．进行纳税申报的对象有哪些？ 10

15．什么是纳税申报表，如何填写？ 10

16．办理纳税申报时应当提供哪些材料？ 11

17．纳税申报可以邮寄申报吗？ 11

18．纳税人如何按期、正确、足额纳税？ 12

19．缴纳税款的方式有哪些？ 12

21．纳税人多缴少缴了税款应如何办理补退手续？ 14

20．税款征收的结算方式是什么？ 14

22．在什么情况下，税务机关对纳税人将采取税收保全措施？ 15

23．在什么情况下，税务机关对纳税人可以采取税收强制执行措施？ 15

24．为什么要收滞纳金，如何计算？ 16

25．什么叫纳税担保？ 16

26．纳税人无证经营将受到什么处罚？ 17

27．纳税人有哪些权益将受到税法的保护？ 18

28．扣押、查封商品、货物或其他财产如何计算期价值及拍卖后抵缴税款？ 18

29．为什么税务机关要对纳税人进行税务检查，其主要内容有哪些？ 19

30．税务机关对纳税人有哪些税务检查权？ 20

32．纳税从违反税收征收管理制度将受到什么处罚？ 21

31．纳税人、扣缴义务人如何接受税务机关的税务检查？ 21

33．纳税人偷税将受到什么处罚？ 22

34．纳税人逃税将受到什么处罚？ 23

35．对偷逃税直接责任者将受到什么处罚？ 23

36．纳税人有抗税行为将受到什么处罚？ 24

37．纳税人故意欠缴税款行为受到什么处罚？ 24

38．纳税人、扣缴义务人托缴税款将受到什么处罚？ 25

39．为纳税人、扣缴义务人偷骗税提供方便的，将受到什么处罚？ 25

40．擅自决定税收开征、停征、减免、退补的将受到什么处罚？ 26

41．对税务人员的税务违法引为如何处理？ 26

44．在什么情况下，纳税人可以对纳税问题提出复议或向司法机关提起诉讼？ 27

43．阻碍税务人员履行职务将受到什么处罚？ 27

42．纳税人向税务人员行贿以达到少缴税款的目的，将受到什么处罚？ 27

45．什么是税务代理及其代理人？ 28

46．税务代理的业务范围有哪些？ 28

47．怎样进行税务代理？ 29

48．税收征管的计算机管理是怎样的？ 29

49．税务机关对帐薄有哪些规定？ 30

50．什么是发票？ 30

51．为什么要进行发票管理的改革？ 30

52．新的发票管理办法有什么特点？ 31

53．发票的印制有哪些规定？ 33

54．怎样领购发票？ 34

55．对发票的开具有什么要求？ 34

56．取得发票的要求是什么？ 35

57．税务机关在发票检查中有哪些权力？ 35

58．税务机关在进行发票检查时应当履行哪些职责？ 35

59．被检查人在发票检查中的义务是什么？ 36

60．如何处罚利用发票的违法行为？ 36

附：中华人民共和国税收征收管理法 40

61．什么是增值税？ 53

62．新增值税有哪些特点？ 53

一、增值税 53

第二部分 征纳税操作 53

63．增值税有哪些优点？ 55

64．什么是增值税的纳税人？ 55

65．增值税征收的范围是什么？ 56

66．哪些经营行为视同销售货物征收增值税？ 57

67．什么叫混合销售行为，其税收问题如何处理？ 58

68．增值税的纳税环节是什么？ 58

69．增值税的征税对象是什么？ 58

70．国内货物和应税劳务增值税的计税依据是什么？ 59

71．增值税税率的原则是什么？ 59

72．新增值税税率有何规定？ 61

73．应按13％的税率征收增值税的有哪些？ 62

74．全面实行增值税是否意味着税负提高，纳税人的负担加重？ 66

75．增值税纳税环节的一般规定是什么？ 66

76．纳税义务发生时间有何规定？ 67

77．纳税地点有何规定？ 67

78．增值税税额计算方法有哪些？ 68

79．计算增值税税额的一般方法是什么？ 69

80．计算增值税税额的特殊方法是什么？ 71

81．增值税缴纳期限有何规定？ 72

82．如何征收增值税？ 72

83．怎样计算小规模纳税人的应交税金？ 72

85．免税项目有何规定？ 73

84．增值税的税收有哪些优惠？ 73

86．增值税起征点是怎样规定的？ 74

87．增值税的零税率是怎样规定的？ 74

88．纳税人同时生产经营应征或不应征增值税的货物或劳务税收问题如何处理？ 74

89．增值税小规模纳税人是怎样规定的？ 75

90．增值税一般纳税人的条件是什么？ 75

91．增值税一般纳税人怎样申请认定？ 76

92．小规模企业是否可以申请一般纳税人？ 76

93．哪些纳税人可以或者不可以使用增值税专用发票？ 77

94．怎样计算销项税额？ 77

95．怎样计算进项税额？ 79

96．怎样计算进口货物的应交税金？ 80

97．怎样计算一般纳税人应交税金？ 80

98．小规模纳税人的计算依据是什么？ 80

99．什么是增值税专用发票？ 80

100．怎样领购增值税专用发票？ 81

101．在什么情况下，税务机关可以取消纳税人使用专用发票的资格？ 81

102．在什么情史下，纳税人必须开具或不能开具增值税专用发票？ 82

103．开具增值税专用发票有什么要求？ 82

104．开具增值税专用发票的时限是怎样规定的？ 83

105．纳税人向购买方开具专用发票后，如果发生退货或销售折让应该怎样处理？ 83

106．在什么情况下，纳税人不得凭专用发票计算进项税额？ 84

107．怎样使用计算机开具专用发票？ 85

108．一般纳税人如何进行增值税纳税申报？ 85

109．小规模纳税人如何进行增值税纳税申报？ 86

二、消费税 88

110．什么是消费税？ 88

111．消费税的特点是什么？ 88

112．消费税的作用有哪些？ 89

113．消费税的征收范围是什么？ 90

114．哪些是消费税的纳税义务人？ 90

116．消费税的税率及其具体规定是什么？ 91

115．消费税的税目有哪些？ 91

附：消费税税目税率（税额）表 92

117．对酒的消费税征收范围和适用税率有哪些具体规定？ 94

118．应纳消费税的烟有哪些项目，其等级、类别怎样区分？ 95

119．应纳消费税的酒和酒精指哪些？ 96

120．应纳消费税的化妆品指哪些？ 97

121．应纳消费税的护肤护发品指哪些？ 99

122．应纳消费税的贵重首饰及珠宝玉石指哪些？ 100

123．应纳消费税的鞭炮、焰火指哪些？ 100

124．应纳消费税的摩托车指哪些？ 101

125．应纳消费税的汽油、柴油指哪些？ 101

126．应纳消费税的汽车轮胎指哪些？ 101

127．应纳消费税的小汽车指哪些？ 102

128．消费税的免税有何规定？ 103

129．消费税应纳税额从价定率计算方法是什么？ 103

130．消费税应纳税额从量定额计算方法是什么？ 104

131．消费税的征收机关与纳税环节是怎样的？ 105

132．消费税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 105

133．消费税的纳税期限是如何规定的？ 106

134．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 106

135．消费税的税款报缴方法是什么？ 107

136．对自产自用应税消费品怎样征税？ 108

137．应税消费品的平均成本利润率是怎样规定的？ 108

138．对委托加工应税消费品征税有什么规定？ 109

139．如何计算消费税应纳税额？ 110

140．委托加工的应税消费品缴纳消费税后出售，是否再征消费税？ 111

141．对进口应税消费品征税有什么规定？ 111

142．对连同包装销售的应税消费品征税有何规定？ 112

143．对某些消费品按销售额扣除外购已税消费品买价后的余额征税有何规定？ 113

144．卷烟的分类计税标准有何规定？ 113

145．由税务机关核定应税消费品计税价格的规定是什么？ 114

146．对含增值税销售额的换页调整是怎样的？ 115

147．自设非独立核算门市部纳税有何规定？ 115

148．纳税人用于换取物资、投资及偿债的应税消费品的税务怎样处理？ 115

149．消费税的退、补有何规定？ 115

150．消费税的计税依据是什么？ 116

三、营业税 118

151．什么是营业税？ 118

152．什么是营业税的纳税人？ 118

153．对营业税的纳税人有哪些规定？ 118

154．营业税的征收范围是什么，其税率是怎样确定的？ 119

155．交通运输业征收范围指什么，其业税税率是多少？ 120

156．建筑业营业税征收范围如何确定，其税率是多少？ 120

157．金融保险业的征收范围是什么，其营业税税率是多少？ 121

158．邮电通信业指哪些，其营业税税率是多少？ 122

161．服务业营业税征收范围如何确定，税率是多少？ 123

160．娱乐业的征收范围如何确定，其营业税税率是多少？ 123

159．文化体育业营业税征收范围如何确定，税率是多少？ 123

162．什么是无形资产，转让无形资产营业税征收范围如何确定，税率是多少？ 124

163．什么是不动产，销售不动产的征税范围如何确定，其税率是多少？ 125

164．工业企业自销产品是否要缴纳营业税？ 126

165．营业税的计税依据是什么？ 126

166．纳税人应税项目价格明显偏低的问题应当怎样处理？ 127

167．混合销售的税务问题怎样处理？ 127

168．纳税人的经营范围同时涉及到营业税和增值税应当怎样处理？ 128

169．怎样计算营业税，起征点是多少？ 128

170．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 129

171．营业税的扣缴义务人包括哪些，有何义务？ 129

172．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 130

174．哪些项目可以免征营业税？ 131

173．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 131

四、企业所得税 134

175．什么是企业所得税？ 134

176．企业所得税的征收对象包括哪些？ 134

177．企业所得税的纳税义务人包括哪些？ 135

178．哪些事业单位、社会团体是企业所得税的纳税人？ 135

179．独立核算企业或者组织为独立的纳税人的条件是什么？ 135

181．哪些行业的企业所得税可以汇总缴纳？ 136

182．企业所得税的税率是如何确定的？ 136

180．企业集团的纳税人是怎样规定的？ 136

183．企业所得税准予从收入总额中扣除的项目有哪些？ 137

184．如何确定企业应纳税所得额？ 138

185．怎样确定企业收入的实现？ 140

186．代摊费用有哪些？ 140

187．不得扣除的项目有哪些？ 140

188．在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的成本、费用和损失有哪些？ 141

189．企业应纳税所得额与企业利润有什么不同，在计税前应如何调整？ 146

190．什么是固定资产，怎样计提固定资产的折旧？ 148

191．固定资产的折旧范围包括哪些，哪些固定资产不能提取折旧？ 149

192．固定资产提取折旧主要有哪几种方法，具体如何计提折旧？ 150

194．什么是递延资产，应如何摊销？ 151

193．什么是无形资产，如何计价和摊销？ 151

195．什么是存货，存货应如何计价？ 152

196．对企业的境外所得，如何计算缴纳企业所得税？ 153

197．企业所得税的缴纳方式、计算步骤和公式是什么？ 154

198．企业所得税的优惠政策有哪些？ 156

199．怎样处理关联企业的所得税问题？ 156

200．企业所得税的缴纳期有何规定？ 156

201．企业所得税的征收机关是如何规定的？ 156

202．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 156

205．涉外企业所得税的纳税人是什么？ 158

204．涉外企业所得税的立法原则是什么？ 158

203．什么是涉外企业所得税？ 158

五、涉外企业所得税 158

206．哪些是涉外企业所得税的征税对象？ 159

207．什么是涉外企业的应税所得？ 160

208．涉外企业所得税税率是怎样规定的？ 161

209．涉外企业所得税享有哪些优惠和减免税待遇？ 162

210．预提所得税的计算征收及减免是怎样规定的？ 163

211．什么是涉外企业所得税的应纳税所得额？ 164

212．应纳税所得额的计算程序和公式是怎样的？ 164

213．对涉外企业应纳税所得额的计算有哪些规定？ 165

214．涉外企业的营业收入是怎样确定的？ 166

215．成本、费用的列支范围包括哪些？ 167

216．固定资产的折旧和摊销是怎样规定的？ 169

217．无形资产如何摊销？ 171

218．如何计算应纳所得税税额？ 172

219．如何计算季度预缴所得税税额？ 172

220．如何计算年终汇算清缴应补（退）所得税税额？ 172

221．如何计算再投资退税额？ 173

222．税收如何抵免？ 173

223．纳税期限是怎样规定的？ 174

224．外币业务的税务应如何处理？ 175

226．哪些是个人所得税的纳税义务人，对其缴纳个人所得税规定有什么不同？ 177

225．什么是个人所得税？ 177

六、个人所得税 177

227．哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 178

228．什么是工资、薪金所得？ 179

229．怎样确定工资、薪金所得的应纳税所得额？ 179

230．工资、薪金所得附加减除费用的标准和适用范围是什么？ 180

231．个人所得税的税率是如何设计的？ 181

232．对工资、薪金所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 181

233．特定行业职工取得的工资、薪金所得，应怎样计算缴纳个人所得税？ 182

234．什么是个体工商户的生产经营所得？ 183

235．计缴个体工商户个人所得税的计税依据和适应税率如何确定？ 183

236．对企事业单位的承包经营、承租经营所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 184

237．什么是劳务报酬所得？ 185

238．劳务报酬所得的应纳税额怎样计算？ 186

239．对稿酬所得计缴个人所得税的计税依据和税率是如何确定的？ 186

240．对偶然所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 187

241．特许权使用费所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 187

242．股息、利息、红利所得计缴个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 188

243．什么是财产租赁和财产转让，其所得缴纳个人所得税的计税依据和适用税率是如何确定的？ 189

244．对从境外取得的所得，应如何计算缴纳个人所得税？ 190

245．对外籍人员来源于中国境内的所得应如何计算缴纳个人所得税？ 191

246．个人所得税的免税是怎样规定的？ 192

248．个人所得税的税收抵免（扣）是怎样规定的？ 193

247．哪些情形可以减征个人所得税？ 193

249．怎样进行个人所得税的申报缴纳？ 194

250．个人所得税的纳税地点是怎样规定的？ 194

251．个人所得税的纳税期限是怎样规定的？ 194

252．捐赠给教育和其他社会公益事业的所得是否可以免税？ 196

253．个人所得税“次”是怎么回事？ 196

254．两个或两个以上的纳税人共同取得一项所得应怎样计算纳税？ 197

255．个人所得税的征收方式有哪些？ 197

256．哪些纳税人必须自行申报缴纳个人所得税？ 198

259．开征资源税有什么意义？ 199

258．资源税的立法依据是什么？ 199

257．什么是资源税？ 199

七、资源税 199

260．资源税的征收范围包括哪些，其税额是如何确定的？ 201

附：资源税税目税额幅度表 202

261．自产自用矿产品，怎样计算缴纳资源税？ 203

262．资源税的计税依据是怎样规定的？ 203

263．纳税人开采或者生产不同税目产品的税务问题怎样处理？ 204

264．矿产（盐）开采（生产）企业在缴纳税资源的同时，是否还要缴纳增值税？ 204

265．怎样计算资源税的应纳税额？ 204

266．资源税的扣缴义务人如何确定？ 204

269．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 205

267．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 205

268．资源税纳税地点是怎样规定的？ 205

270．资源税的减、免税是怎样规定的？ 206

八、土地增值税 207

271．什么是土地增值税？ 207

272．为什么要开征土地增值税？ 207

273．在什么情况下缴纳土地增值税，纳税义务包括哪些？ 208

274．土地增值税的征税范围是什么？ 208

275．土地增值税的计税依据是什么？ 209

276．计算土地增值税税额时，哪些项目可以扣除？ 209

278．土地增值税的税率是怎样确定的？ 210

277．如何计算土地增值税税额？ 210

279．纳税人经营房地产的收入是怎样确定的？ 211

280．土地增值税的扣除项目具体包括哪些？ 211

281．房地产转让时，应如何办理土地增值税纳税手续？ 212

282．土地增值税的免税、减税是怎样确定的？ 212

283．土地增值税的纳税地点、纳税期限、纳税程序是怎样规定的？ 213

285．固定资产投资方向调节税的纳税人包括哪些？ 215

286．固定资产投资方向调节税的征税范围包括哪些 215

287．固定资产投资方向调节税的计税依据是如何确定的？ 215

284．什么是固定资产投资方向调节税？ 215

九、固定资产投资方向调节税？ 215

288．固定资产投资方向调节税的税率是怎样设计的？ 216

289．如何征收、缴纳固定资产投资方向调节税？ 218

290．固定资产投资方向调节税有哪些优惠规定？ 218

291．如何办理固定资产投资方向调节税的纳税手续？ 220

292．固定资产投资方向调节税是怎样进行源泉控管的？ 220

第三部分 税制改革 222

293．为什么要进行税制改革？ 222

294．税制改革的指导思想是什么？ 223

295．税制改革的总体目标是什么？ 223

296．税制改革的基本原则是什么？ 224

297．流转税制的改革有哪些？ 226

298．所得税制进行了哪些改革？ 227

299．其他各税的改革是怎样的？ 228

300．什么是税制？ 229

301．税制由哪些因素构成？ 230

302．为什么要实行分税制？ 231

303．实行分税制的基本原则和主要内容是什么？ 231

304．分税制度的确立主要有哪些依据？ 231

305．什么是分税制，与地方税制有什么关系？ 232

306．实行分税制，中央与地方的收入如何划分？ 233

308．什么是征税的对象？ 234

309．什么是税源？ 234

307．实行分税制，中央财政与地方税收的返还数是如何确定的？ 234

310．什么是税目？ 235

311．什么是征税范围？ 235

312．什么是计税依据？ 235

313．什么是扣缴人？ 235

314．什么是负税人？ 236

315．“新税制”（1994年1月1日）实施后，我国的税种有哪些？ 236

316．什么是税率？ 237

317．什么是计税单位、计税标准和计税价格？ 237

318．什么是税种？ 237

319．什么是比例税率？ 238

320．比例税率的优点是什么？ 239

321．什么是累进税率？ 240

322．什么是定额税率？ 242

323．定额税率的优点是什么？ 243

324．什么是特殊税率？ 243

325．什么是核定征税制度，其范围有哪些？ 244

326．什么是纳税环节？ 245

327．什么是税收课征制度？ 245

328．什么是纳税期限？ 246

329．什么是缴款期限？ 246

332．按征税对象分类，税种有哪些？ 247

331．什么是起征点、免征额，二者有什么联系？ 247

330．如何理解免税、减税？ 247

333．什么是征收方法？ 248

334．征收方法的种类有哪些？ 249

335．什么是单一税制？ 250

336．什么是复合税制？ 250

337．税收征管改革的指导思想是什么？ 251

338．税收征管改革的基本原则是什么？ 251

339．税收征管改革的主要内容有哪些？ 252

340．税收征管改革将如何进行？ 252

341．税收征管改革应采取哪些配套措施？ 252

342．征管系列是如何划分的？ 252