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目录 1

序 1

前言 1

第一篇　农业银行财会基础知识 1

一、财务与农业银行财务 1

1．财务释义 1

2．财务管理 2

3．财务会计 3

4．物质利益原则 5

5．资金 6

6．资金与货币、物资的区别与联系 8

7．企业资金的循环与周转 9

8．成本与盈利 10

9．财经政策与财经制度 11

10．财经纪律与财经监察 12

11．财政处罚的制度规定 13

12．信贷资金与信贷资金运动规律 14

13．现行信贷资金管理办法 16

14．农业银行信贷资金的管理体制 17

15．加强农业银行经营管理的重要性 18

16．农业银行资金及资金管理的原则 19

17．农业银行财务管理 20

18．农业银行财务管理在农业银行经营管理中的作用 21

20．农业银行财务管理的范围 22

19．农业银行财务管理体制 22

21．农业银行财务管理的原则 23

22．农业银行经营效果考核指标 24

23．农业银行承包经营责任制 26

24．农业银行经济核算的内容与作用 27

25．农业银行财务管理工作的任务与作用 28

二、会计与农业银行会计 29

26．会计释义 29

27．会计职能与任务 31

28．会计对象与会计核算的方法、内容 32

29．会计凭证 33

30．记帐方法 35

31．权责发生制与收付实现制 36

32．会计帐簿 37

33．会计年度 37

34．会计管理体制 38

35．会计报表 39

36．会计咨询服务公司 39

37．会计工作达标与升级 40

38．会计工作达标考核标准 40

39．银行统一会计制度 41

40．农业银行会计 42

41．农业银行会计的特点 43

42．农业银行会计凭证 44

43．农业银行会计帐务处理程序 45

44．农业银行会计的任务 47

45．农业银行会计的作用 48

46．农业银行会计人员的基本职责 49

47．农业银行会计人员的权限 50

48．农业银行会计科目的意义与作用 51

49．农业银行会计科目设置的原则 52

50．农业银行会计科目的分类 53

51．农业银行会计综合核算 54

52．农业银行会计明细核算与分类帐 55

53．农业银行会计记帐方法 56

54．收付记帐法在我国的应用与发展 59

55．银行资金收付记帐法与财税资金收付记帐法的比较 60

56．农业银行会计的帐务核对 61

57．农业银行会计错帐查找方法 63

58．农业银行会计错帐更正法 65

59．农业银行会计报表的种类 66

60．农业银行会计报表的编制 66

61．资金平衡表及其特点 69

62．年度决算报表的编制与审查 70

63．农业银行会计部门的财务职责 71

64．农业银行会计人员的职业道德 71

66．农业银行会计工作的交接手续 72

65．农业银行会计的组织机构 72

67．农业银行会计单位与会计操作规范化 73

68．农业银行会计帐务手工操作和电算化操作的比较 73

69．农业银行会计档案管理 75

70．农业银行会计工作达标与升级 75

71．农业银行会计工作达标、升级考核标准 76

72．会计证及其管理办法 77

第二篇　农业银行会计处理与操作 79

一、存款业务的核算 79

73．存款业务及其核算要求 79

75．单位活期存款的存入凭证与处理 80

74．单位活期存款帐户的设置 80

76．单位活期存款的支取凭证与处理 81

77．单位定期存款的制度规定 82

78．单位定期存款存入、支取的核算 82

79．单位存款计息与帐务处理 83

80．大额可转让存单及其制度规定 85

81．存款与结算的关系 86

二、贷款业务的核算 87

82．贷款业务核算的意义与要求 87

83．信用贷款使用的科目与帐户 88

84．信用贷款的发放凭证与操作 88

85．信用贷款的收回凭证与操作 90

86．抵押贷款的发放凭证与处理 91

87．抵押贷款收回的凭证与处理 92

88．信用贷款逾期的处理手续 93

89．抵押品拍卖的处理 94

90．结算贷款的凭证与处理 94

91．贷款利息的计算 95

92．以农业贷款冲减信贷基金的帐务处理 96

三、结算业务的核算 97

（一）结算方式与票据 97

93．结算方式的内容与核算要求 97

94．票据与票据交换 99

95．票据承兑 101

96．票据贴现与票据抵押放款的区别 101

97．怎样选择适用的票据和结算方式 102

98．办理转帐结算的基本条件 103

99．办理结算要承担的结算责任 104

100．银行结算收费标准 104

（二）“三票一卡”及信用证结算方式 105

101．“三票一卡”及信用证的内容 105

102．银行汇票结算凭证与规定 106

103．银行汇票兑付行的会计处理 107

104．银行汇票签发行的会计处理 110

105．银行汇票退款和挂失的处理 112

106．银行定额汇票结算凭证与规定 114

107．银行定额汇票签发行会计核算 115

109．银行本票结算凭证与规定 117

108．银行定额汇票兑付行会计核算 117

110．不定额银行本票的会计核算 119

111．定额银行本票的会计核算 121

112．支票结算方式及规定 123

113．定额支票结算办法 124

114．定额支票的会计处理 125

115．转帐支票的操作 126

116．个体经营户和个人使用支票结算的基本规定 128

117．个人支票的会计处理 129

121．同城同行处农副产品收购定额转帐支票的操作 130

120．同城保付支票结算 130

119．现金支票的结算与操作 130

118．旅行支票及其作用 130

122．同城不同行处的农副产品收购定额转帐支票结算的操作 132

123．异地农副产品收购定额转帐支票结算的操作 133

124．信用证结算的主要规定 133

125．国外信用证的种类及主要内容 133

126．信用卡的特点及种类 134

127．长城信用卡简介 135

128．信用证结算的凭证与操作 135

129．信用证结清的处理 137

（三）商业汇票 138

130．商业汇票与商业信用 138

131．办理商业承兑汇票的制度规定 139

132．办理银行承兑汇票的制度规定 140

133．商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别 141

134．商业承兑汇票的凭证与操作 141

135．银行承兑汇票的凭证与操作 142

136．商业汇票贴现的规定 145

137．受理商业汇票贴现的会计处理 146

138．商业汇票贴现到期收回的会计处理 147

139．汇票再贴现、转贴现的处理手续 148

140．银行办理商业汇票贴现的范围 148

141．银行放款与现贴的区别 148

142．承兑汇票遗失或未使用注销的处理手续 149

143．汇兑结算的程序及范围 150

（四）汇兑结算与付款委托书结算 150

144．信汇结算凭证与操作方法 151

145．电汇结算凭证与操作方法 153

146．汇兑结算中汇款人申请退汇的凭证与操作方法 154

147．汇兑结算中收款人拒收汇款的操作方法 155

148．汇兑结算中汇入行主动退汇的操作方法 156

149．付款委托书结算的凭证与操作 156

（五）委托收款与托收承付结算 157

150．委托收款结算的程序及适用范围 157

151．托收承付结算的规定与适用范围 158

152．委托收款结算与托收承付结算的异同 159

153．委托收款结算的凭证与操作 160

154．收款人开户银行办理委托收款划回的处理 163

155．委托收款结算在同城公用事业单位之间的运用 164

156．异地邮划托收承付结算如期全部支付的凭证及操作 165

157．异地电划托收承付结算如期全部支付的处理 166

158．异地托收承付结算部分支付的凭证与操作 167

159．异地托收承付结算延期支付的凭证与操作 169

160．异地托收承付结算全部拒付的凭证与操作 171

161．异地托收承付结算代办发货的凭证与操作 171

162．异地托收承付结算部分拒付的凭证与操作 173

163．异地托收承付结算代理收货的凭证与操作 174

165．储蓄种类 175

四、储蓄业务的核算 175

164．同城托收无承付结算凭证与操作 175

166．储蓄原则 177

167．活期储蓄存款的处理 178

168．活期储蓄支款的处理 179

169．活期储蓄利息的计算方法 180

170．定期储蓄存款的凭证与处理 181

171．定期储蓄取款的凭证与处理 182

172．人民币长期保值储蓄的开办 183

173．保值储蓄贴补率的计算 184

174．储蓄存款异地托收的制度规定 184

175．储蓄存款异地托收的操作 185

176．储蓄所会计核算 187

177．储蓄代办所会计核算 188

178．存折（单）的挂失与更换 189

179．储蓄所的结帐与对帐手续 190

180．储蓄所向管辖行报帐的处理 192

五、联行往来业务的核算 192

181．联行往来的核算原则 192

182．联行往来帐务核算的几种形式 193

183．全国联行往来的基本方式 195

184．全国联行报单凭证的种类与格式 196

185．全国联行往来发报行的日常核算 197

186．全国联行往来收报行的核算 199

187．全国联行往帐与来帐系统的对应关系 201

188．全国联行往来科目之间的对应关系 202

189．年末联行帐务的结转 203

190．全国联行错误报单的处理 205

191．全国联行往来上年帐务的上划 207

192．全国联行往来未达帐项查清与上年帐务结平 209

193．省辖联行往来 209

194．县辖联行往来的基本规定 211

195．县辖联行往来的日常帐务核算程序及帐务处理 212

196．联行汇差的形成与归还 213

197．全国联行往来电子计算机联机处理的对帐 214

199．全国联行汇差的利息计算和帐务处理 215

198．联行汇差的帐务处理 215

六、金融机构往来业务的核算 217

200．金融机构往来业务与核算原则 217

201．与人民银行往来的凭证与帐务处理 217

202．跨系统联行往来转汇的制度规定 218

203．跨系统联行往来转汇的凭证与处理 219

204．专业银行相互拆借资金的凭证与处理 220

205．跨系统联行转汇资金差额的清算 220

206．同城票据交换的清算 221

207．上交总行统筹基金的帐务处理 222

208．农业银行系统内下拨、上缴资金的处理 222

209．农业银行系统内信贷资金余缺调剂的核算 223

210．信用社缴存（调整）存款准备金的会计核算 224

211．信用社存、贷资金及汇划往来的会计核算 225

212．行社汇划往来的形式 226

七、代理业务的核算 227

213．代理业务与核算要求 227

214．代理国家金库业务的核算 227

215．代理国库券、国家公债的处理 229

216．国库券交款凭证 230

217．国库券贴现的会计处理 231

218．国库券破损与收款单挂失、转移的处理 232

219．代理国家重点建设债券的发行与兑付 233

220．代理发放各项专项贷款业务的帐务处理 233

221．发放特种贷款和金融债券的处理 234

222．代理收兑金银业务的帐务处理 235

223．代理邮政汇兑资金调拨业务的帐务处理 236

八、信托、投资、租赁、外汇业务的核算 237

224．信托业务的凭证与操作 237

225．投资业务的凭证与操作 238

226．租赁业务与核算 239

227．外汇业务的内容与核算特点 241

228．外汇会计科目 241

229．外汇会计凭证与帐务组织 242

230．国际结算业务及外汇存款计息 243

231．汇兑的会计处理 244

232．旅行信用证和旅行支票 245

233．外汇联行往来的凭证与处理 246

234．农业银行国内业务与外汇业务会计核算的区别 247

235．农村外资信贷项目贷款资金会计的特征 248

236．农村外资信贷项目贷款的核算 250

九、农业银行内部业务的核算 253

237．现金收付业务的核算 253

238．信贷基金的核算 254

239．固定基金核算的有关规定 257

240．固定资产的核算 258

241．专用基金的核算 259

242．“三项资金”帐务处理 261

243．暂收暂付款项的核算 262

244．待摊费用和应付未付利息的核算 264

245．农业银行收益的核算 265

246．农业银行业务收入的内容 266

247．金融机构往来业务收入的内容 266

248．非业务收入的内容 267

249．税金及其它各项上缴资金的核算 268

250．营业外支出的核算 268

251．专项支出的核算 269

252．损益的结转 270

253．损益逐级上划的处理 272

254．贷款呆帐准备金的核算 273

255．农业银行财务计划 275

256．财务收入管理 275

第三篇　农业银行财务管理 275

一、收入与损益管理 275

257．财务收入管理的内容 276

258．财务收入管理的要求 278

259．农业银行损益管理 278

260．损益的分配 279

261．财务支出的管理 280

二、成本与费用管理 281

262．农业银行成本与成本管理 281

263．农业银行成本的作用 282

264．成本范围 283

265．成本核算的基本要求 284

266．成本计划管理 285

267．成本计划的考核与管理 285

268．成本核算对象与方法 287

269．业务费与企业管理费的内容 288

270．影响成本变动的因素 288

271．降低成本的途径 289

三、各项基金的管理 290

272．专用基金的特点与管理原则 290

273．更新改造资金与专项支出资金 292

275．利润留成资金的管理原则与范围 293

274．折旧基金的使用与管理 293

276．农业银行对工资基金的管理 295

277．信贷基金的管理 295

四、财产管理 296

278．农业银行财产管理 296

279．固定资产的分类 298

280．固定资产的计价 299

281．计提固定资产折旧的范围 300

282．确定固定资产折旧的因素和计算方法 301

283．折旧率的计算 302

284．严格控制社会集团购买力 303

285．财产清查 304

286．财产和资金多缺的处理 305

287．资金和财产多缺的处理权限 306

五、农业银行基本建设财务管理 307

288．农业银行基本建设财务 307

289．农业银行基本建设财务工作的内容 308

290．基本建设财务的任务与作用 309

291．《农业银行固定资产投资管理办法》的内容 311

292．基本建设投资计划 312

293．基本建设投资额与拨款额 313

294．基本建设财务计划 314

295．基本建设投资计划的编制 314

297．基本建设投资来源 316

296．基本建设投资计划的审批考核 316

298．基本建设投资运用 317

299．基本建设竣工决算 318

300．基本建设财务决算的内容与作用 319

301．基本建设财务决算的审查与分析 320

六、农业银行税金缴纳的管理 321

302．税金管理的原则 321

303．农业银行应纳税种类 322

304．营业税、城市维护税、教育费附加的解缴管理 322

305．国营企业所得税和调节税的解缴 323

306．印花税的缴纳 324

307．银行财产税的缴纳 325

308．建筑税的缴纳 326

309．能源交通重点建设基金的缴纳 327

310．奖金税与预算调节基金的缴纳 328

七、结算业务的管理 329

311．结算管理体制 329

312．结算管理制度 329

313．结算的基本规定 331

314．加强结算组织与管理 332

315．银行帐户的使用与管理 332

316．汇票结算凭证的管理与核算 333

318．现金管理条例 334

317．出纳工作的任务与原则 334

八、出纳、现金与其它管理 334

319．现金结算的管理要求 335

320．专业银行存取现金的制度规定 336

321．手工点钞技法 336

322．机具清点包装硬币与点钞机点钞 338

323．现金收付整点与票币兑换 339

324．出纳库房管理与库款运送 341

325．票样管理与反假票工作 342

326．出纳差错的认定与处理 343

327．出纳机具的管理 345

328．压数机的管理 346

330．加强联行监督管理工作 347

329．出纳人员补助费 347

331．全国联行往来中的电子计算中心监督 348

九、农业银行会计检查与监督 349

332．农业银行会计检查的内容 349

333．农业银行会计检查的要求 350

334．农业银行会计帐务检查 351

335．农业银行会计业务检查 353

336．农业银行会计监督 354

337．农业银行会计检查报告书 356

338．农业银行会计检查的信息反馈 357

339．农业银行财务分析的形式 358

十、农业银行财务分析 358

340．农业银行财务分析的依据 360

341．农业银行财务分析的程序 361

342．财务分析的技术方法 362

343．结算业务分析 364

344．农业银行信贷资金分析 366

345．农业银行信贷资金来源的分析 369

346．农业银行资金运用的分析 369

347．农业银行成本分析 371

348．农业银行利润分析 373

349．农业银行资金增减变动总趋势分析 374

350．农业银行会计分析报告书 375

351．提高农业银行资金效益的途径 376