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第一部分 纳税篇 1

一、征收管理 1

1．纳税人如何办理税务登记手续？ 1

2．纳税人税务登记内容发生变化时怎么办？ 1

3．纳税人如何办理注销税务登记？ 2

4．纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关将如何处理？ 2

5．纳税人如何申请办理一般纳税人认定手续？ 2

6．什么是纳税申报？ 3

7．纳税人如何申报纳税？ 3

8．什么是邮寄申报？怎样申报？ 4

9．纳税人如何办理延期申报手续？ 4

10．纳税人如何办理延期缴纳税款手续？ 4

14．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人应纳税额？ 5

13．纳税人未按期办理申报，又未办理延期缴纳税款手续的，税务机关将如何处理？ 5

12．纳税人享受减税、免税和其他优惠政策待遇的是否应按期办理纳税申报？ 5

11．停产、半停产企业和无应税收入是否应按期办理纳税申报？ 5

15．什么是税务稽查？ 6

16．按照《征管法》的规定，税务机关对纳税人有权进行哪些检查？ 6

17．纳税人如何接受税务机关的稽查、检查？ 7

18．税务机关实施稽查时询问当事人如何进行？ 7

19．被查对象对《税务处理决定书》有异议时怎么办？ 7

20．被查对象若未按照《税务处理决定书》的规定执行，税务稽查部门如何办？ 7

21．滞后申报纳税是否属于偷税行为？ 8

二、发票管理 8

22．发票的种类及其用途有哪些？ 8

23．发票在经济生活中的作用有哪些？ 10

24．纳税人如何领购普通发票？ 11

25．一般纳税人如何领购专用发票？ 11

26．纳税人一次最多只能申请多长时间的用票？ 11

29．用票单位如何保管发票？ 12

30．如何开具各类普通发票？ 12

28．新版普通发票有什么特点和标志？ 12

27．什么是验旧购新购票方式？ 12

31．如何开具增值税专用发票？ 13

32．专用发票有关栏目填写的正确方法是什么？ 13

33．专用发票的盖章应注意哪些问题？ 14

34．电脑专用发票的开具管理都有哪些具体规定？ 14

35．增值税专用发票填开中的一些具体规定如何？ 14

36．如何保管增值税专用发票？ 16

37．未按规定开具发票的行为有哪些？ 17

38．未按规定取得发票的行为有哪些？ 17

39．未按规定领购发票的行为有哪些？ 18

40．未按规定保管发票的行为有哪些？ 18

41．不得作为抵扣凭证的专用发票有哪些？ 18

42．如何辨别真假发票？ 19

43．开具专用发票后，发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、发票联的应如何处理？ 20

44．在什么情况下，税务机关可以停止向纳税人供应发票？ 20

45．怎样判断虚开、代开增值税专用发票？ 21

47．固定业户临时外出经营如何开具专用发票？ 22

48．发票发生丢失、被盗后如何处理？ 22

46．什么情况下应办理发票缴销手续？ 22

49．“遗失声明”的具体刊登办法是什么？ 23

50．增值税专用发票能不能提前抵扣？ 23

51．增值税专用发票上注明的货物及价外费用的已纳税额是否可以抵扣？ 24

52．开具专用发票价格换算出现误差如何处理？ 25

53．免税货物开了专用发票怎么办？ 25

54．什么是增值税一般纳税人？ 26

三、政策解答 26

55．什么是新办企业？ 27

56．实行独立核算企业应具备的条件是什么？ 27

57．混合销售与兼营的区别有哪些？征税的规定各是什么？ 27

58．增值税中销售货物是如何定义的？ 28

59．对使用过的其他属于货物的固定资产应如何征税？ 28

60．增值税一般纳税人购进免税农产品，从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，按收购凭证上注明的价款，依10％的扣除率计算进项税额，对收购凭证应如何管理？ 28

64．纳税人兼营非应税劳务应如何征税？ 29

63．纳税人兼营免税、减税项目应如何处理？ 29

61．新申请认定为增值税一般纳税人的，是否允许计算期初存货已征税款？ 29

62．不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有哪些？ 29

65．增值税计算中的“价外费用”如何组成？ 30

66．纳税人到外地销售货物或应税劳务以及总机构与分支机构不在同一县（市）的应如何纳税？ 30

67．消费税的征收范围是什么？ 31

68．减免或返还的流转税如何处理？ 31

69．企业的利息支出在税前扣除有哪些规定？ 31

70．企业的公益救济性捐赠在税前扣除有哪些规定？如何计算？ 31

71．企业哪些保险费支出可以在税前扣除？ 32

72．企业支付的固定资产的租赁费税前扣除有哪些规定？ 32

73．企业的坏账准备金和坏账损失能否在税前扣除？ 32

76．对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，是否征收增值税？ 33

77．对商业企业采取“以物易物、以货抵债、以物投资”方式交易的，税务机关是否予以抵扣？ 33

78．增值税一般纳税人外购和销售货物所支付的管道运输费用，可否按一定比例进行抵扣？ 33

74．联营企业的纳税规定有哪些？ 33

75．超面额开具专用发票能否作为扣税凭证？ 33

79．免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，能否作为当期进项税额抵扣？ 34

80．企业未按期预缴所得税是否加收滞纳金？ 34

81．运输费用进项税额的抵扣规定如何？ 34

82．对用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额，能否从销项税额中抵扣？ 35

83．增值税一般纳税人资格实行的年度复审制度规定如何？ 35

84．企业随同运费所支付的装卸费、保险费等其他杂费能否计算扣除进项税额？ 35

87．对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？其增值税一般纳税人，不再购进货物而只销售存货，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款应如何抵扣？对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额 36

85．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否比照支付的运输费用的规定，依10％的扣除率计算进项税额予以抵扣？ 36

86．货物的生产企业为搞好售后服务，支付给经销企业修理费用，作为经销企业为用户提供售后服务的费用支出，对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？ 36

88．对开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，如何处理？ 37

89．对遗失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，从对方取得的存根联复印件是否可作扣税凭证？ 37

90．增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，是如何规定的？ 37

91．纳税人销售不含消费税货物取得的收入怎样计算应纳增值税？ 38

92．酒类包装物押金是否并入销售额征税？ 39

93．销售用过的固定资产是否缴纳增值税？ 39

94．企业购进自用汽车和职工食堂用油、办公用品等，并已取得合法抵扣凭证，能否抵扣？ 40

95．罚没物品收入应如何征税？ 41

96．对饮食业附带销售烟、酒等货物如何征税？ 41

97．企业职工冬季取暖补贴、职工宿舍修理费税前扣除规定如何？ 42

98．查出企业多报亏损应否计税？ 42

99．汽车转让在哪些情况下要缴纳增值税？ 42

100．企业租赁经营纳税义务人如何确定？ 43

101．以货易劳务是否缴税？ 44

102．代销手续费能否冲减销售收入？ 44

103．如何划分正常损失与非正常损失？ 45

104．企业资产评估增值有关所得税应如何处理？ 46

105．建安企业制售铝合金门窗应纳什么税？ 47

106．资金占用费是否计算增值税？ 47

107．折扣销售与销售折扣是不是一回事？ 48

108．融资租赁费在计算所得税时能不能直接扣除？ 49

111．兼营业务中的税收问题？ 50

110．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所装货物的适用税率征收增值税，该规定中“逾期”的期限应如何确定？ 50

109．准予抵扣的进项税额及其凭证是什么？ 50

112．纳税人实纳税款与应纳税款不相符怎么办？ 52

113．向下属企业提供材料是否要缴纳增值税？ 53

114．怎样理解“延续五年弥补亏损”？ 53

115．怎样计算成套消费品消费税？ 54

116．金银首饰中“K白金”为何要征消费税？ 54

117．以货物作为联营资本是否纳税？ 55

118．向投资者分配“待售商品”是否应视同销售？ 56

119．企业租赁经营应注意哪些税收问题？ 56

120．商家返利销售应注意哪些税收问题？ 57

121．不征增值税的代购货物必须同时具备哪些条件？ 58

122．销售折扣另开票部分是否缴纳增值税？ 58

123．生产啤酒源、菠萝啤酒是否要征消费税？ 59

124．医院代销保健品是否缴纳增值税？ 60

125．缓缴增值税能不能留抵后期进项税金？ 60

126．金银首饰以旧换新业务应纳增值税如何计算？ 61

127．小规模纳税人销货退回的账务应如何处理？ 62

四、税收与财务 62

128．怎样作纳税调整业务的会计处理？ 63

129．一般纳税人欠缴税金的账务应如何处理？ 65

130．价内税与价外税在会计处理上有什么区别？ 67

131．购入固定资产、货物及接受应税劳务直接用于非应税项目应缴增值税的账务如何处理？ 68

132．增值税进项税款转出的计算与会计处理如何？ 70

133．对税务稽查查出问题的企业应如何调账？ 73

134．怎样作小规模纳税人购进货物支付的增值税的账务处理？ 74

135．纳税人采用分期收款销售商品怎样计算应纳增值税额？ 75

136．怎样作无形资产转让的会计处理？ 75

137．计税所得与会计所得指标差异与调整如何？ 77

138．如何在纳税期限内正确核算增值税税金？ 78

139．混合销售与兼营销售如何计税？ 79

140．怎样作转批商品及税金的账务处理？ 80

142．怎样作“商品销售折扣与折让”的税金账务处理？ 81

143．怎样作“长期投资”及税金的账务处理？ 82

144．工业企业购进货物用于非应税项目的账务如何处理？ 83

145．企业购进材料重复记账虚报材料损耗应如何处理？ 84

146．增值税会计科目应怎样设置？ 86

147．商品削价损失进项税额转出如何进行会计处理？ 87

148．怎样作“应收票据”及税金的账务处理？ 91

149．工业企业在途材料的账务如何处理？ 93

150．直接免征增值税的账务如何处理？ 94

151．企业坏账损失如何核销？ 96

152．怎样作委托代销商品及税金的账务处理？ 97

153．怎样作销售货物及税金账务处理？ 98

五、权利与义务 99

154．检举者检举税务违法行为有何规定？ 99

155．对阻碍税务人员依法执行公务的行为应如何处罚？ 100

156．偷税应如何处理？ 100

157．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，应如何处罚？ 101

158．以假出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，应如何处罚？ 101

159．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，应如何处罚？ 102

160．哪些行为属于虚开增值税专用发票？ 102

161．虚开的税额较大的具体标准如何？ 103

162．虚开的税款数额巨大的具体标准如何？ 103

163．骗取国家税款数额特别巨大的具体标准如何？ 103

164．伪造或者出售伪造的增值税专用发票，应如何处罚？ 103

165．非法出售增值税专用发票者，应如何处罚？ 104

166．企业虚报亏损如何处罚？ 104

167．对骗取出口退税有何处理规定？ 105

168．国家税务总局、公安部联合颁布的《阻止欠税人出境实施办法》主要明确了哪些问题？ 105

171．税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款的应如何处罚？ 106

169．未按规定接受税务机关检查的行为有哪些？ 106

170．纳税人同税务机关在纳税上发生争议怎么办？ 106

172．税务机关对公民或者对法人作出多少罚款的行政处罚时，当事人有权要求听证？听证的程序是如何规定的？ 107

173．税务行政复议的受案范围有哪些？ 108

174．申请人如何申请税务行政复议？ 109

175．申请税务行政复议有哪些条件？ 110

176．在税务行政复议中，对哪些复议申请不予受理？ 110

177．申请人在税务行政复议中的权利和义务有哪些？ 112

178．有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，可由谁申请复议？ 114

179．什么是税务行政复议的第三人？ 114

180．申请人提起税务行政复议可以委托代理人吗？ 115

181．被申请人需要提交作出具体行政行为的有关材料或证据有哪些？ 117

182．申请人对复议机关不予受理的裁决不服可否向人民法院起诉？ 118

183．撤回《税务行政复议申请书》应注意些什么？ 120

184．什么是税务行政诉讼？税务行政诉讼如何提起？ 121

185．税务行政案件的判决和裁定如何执行？ 122

186．什么是税务行政诉讼费用？税务行政诉讼费用是怎样收取的？ 122

187．什么是税务代理制度？ 126

188．面对税务行政处罚，纳税人该怎么办？ 126

190．纳税人的纳税程序是如何规定的？ 128

189．纳税人对哪些税务行政行为可要求赔偿？ 128

191．税法规定纳税人的义务有哪些？ 130

192．合约中的涉税条款对税务机关是否有约束力？ 131

193．厂长、经理的权利有哪些？ 133

194．行政复议中申请人在限期补正方面应注意些什么？ 134

195．税务文书送达时不签字行吗？ 134

196．不服税收强制执行措施如何打官司？ 135

第二部分 警钟篇 137

一、厂长、经理违法类 137

1．台州一厂长，偷税被判刑 137

2．锦州一法人代表逃避追缴欠税被判刑 137

3．江西上饶市朱××偷税13万余元，被判刑3年 138

4．假借集体名义，偷税必受惩罚 138

5．账外经营偷国税，公司经理被判刑 139

6．福建省松溪县法院审结一起法人偷税案 139

7．虚开增值税发票牟利的结果，法人成被告，厂长被判刑 140

8．昆明一公司经理和会计偷税被判刑 140

9．魏××偷税被判刑两年 141

10．黟县审结首例妨碍追缴欠税罪案件 141

11．四川省南川国税局查获一起14万元的偷税案 142

二、发票犯罪类 143

1．江苏省胡×、王×等人贪污、投机倒把、行贿、偷税、受贿案 143

2．浙江省陈××虚开增值税专用发票案 145

3．天津市崔××等人虚开代开发票案 146

4．湖北省邓×等人非法印制、倒卖增值税等发票案 147

5．湖北省李××等人非法印制、倒卖增值税等发票案 148

6．涟源特大增值税专用发票犯罪案件 149

7．虚开伪造非法出售增值税专用发票给国家造成特别重大损失，陈××、石××、姚××被处以死刑，徐×处以死刑缓期两年执行 149

9．衡山特大虚开增值税发票案审判有结果 151

10．九江市三名案犯倒卖虚开专用发票一人被判死刑、两人被判无期徒刑 151

8．慈溪五名代开、虚开、倒卖增值税专用发票的案犯被判刑 151

11．胡××虚开增值税专用发票被依法严惩 152

12．西安两名虚开增值税专用发票罪犯被判处死刑 153

13．一起特大虚开增值税专用发票案在湖北作出一审判决 153

14．潍坊公开审理两起涉税案件 154

15．景德镇市特大虚开增值税专用发票案 155

16．绍兴市人民法院重判徐××死刑 156

17．洛阳市法院公审一起伪造倒卖增值税发票团伙案 157

18．陈××虚开专用发票被判重刑 158

19．代开票得到昧心钱，夏××失去自由身 158

20．林××虚开增值税专用发票被判无期徒刑 159

21．吉林市对七名非法虚开增值税专用发票犯罪分子进行一审判决，四名罪犯被判处死刑 160

22．孝感市一起特大虚开增值税专用发票案审结 161

23．罪恶的终结 162

三、骗税犯罪类 163

1．河北特大骗税案结案，宋××等人被判处有期徒刑 163

2．国家税务总局对骗取出口退税的14个企业进行行政处罚 164

3．深圳宣判虚开增值税专用发票、骗取国家出口退税案 165

第三部分 法规篇 167

1．《中华人民共和国刑法》（节选） 167

2．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 171

3．全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 173

4．中华人民共和国税收征收管理法 177

5．中华人民共和国国家赔偿法 191

6．中华人民共和国行政处罚法 200

7．中华人民共和国行政诉讼法 213

8．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 228

9．行政复议条例 243

10．最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释 255

11．最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的意见（试行） 259

12．税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 278

13．税务行政应诉工作规程（试行） 282

14．国家税务总局税务行政复议规则 288

后记 301

141．某酒厂和其经销公司均为增值税一般纳税人， 1996