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第一篇 总论 1

第一章 税收的本质 1

第一节 税收是特定的分配范畴 1

第二节 国家征税的依据及凭借的权力 6

第三节 税收的形式特征 10

第四节 税收的社会性质 14

第二章 税收的职能 18

第一节 税收职能是税收本质的体现 18

第二节 税收的分配职能 20

第三节 税收的调节职能 23

第四节 税收的监督职能 26

第三章 税收的起源与发展 30

第一节 税收的起源 30

第二节 各社会形态的税收 35

第三节 税收的发展演变 40

第四节 社会主义税收的必要性 45

第二篇 税收分配 49

第四章 税收在分配中的地位 49

第一节 税收是社会产品分配体系中的一种分配形式 49

第二节 税收分配属于国民收入再分配 53

第三节 税收与其它分配形式的关系 56

第一节 税收的价值构成 65

第五章 税收的来源 65

第二节 税收的部门构成 69

第三节 税收的所有制构成 75

第六章 税收负担 83

第一节 税收负担的形成 83

第二节 宏观税收负担 87

第三节 微观税收负担 94

第七章 税负转嫁 105

第一节 税负转嫁的一般理论 105

第二节 社会主义税负转嫁的经济条件 110

第三节 社会主义经济中的税负转移与转嫁 114

第一节 税收支出的概念与内容 121

第八章 税收支出 121

第二节 税收支出的管理 128

第九章 国际间税收分配 135

第一节 国际间税收分配的性质 135

第二节 国际间税收分配的准则 140

第三节 国际间税收分配的一般方法 149

第三篇 税收调节 156

第十章 税收调节的性质 156

第一节 税收调节及其特点 156

第二节 税收调节的客观依据 165

第三节 税收调节手段 168

第十一章 税收对生产的调节 170

第一节 税收与生产的关系 170

第二节 税收对生产结构的调节 173

第三节 税收对所有制结构的调节 181

第十二章 税收对国民收入分配的调节 184

第一节 国民收入分配与税收的相互制约关系 184

第二节 税收对企业纯收入的调节 186

第三节 税收对个人收入的调节 190

第四节 税收对积累与消费比例关系的调节 195

第十三章 税收对社会需求的调节 197

第一节 税收与社会需求的内在联系 197

第二节 税收对生产需求的调节 200

第三节 税收对消费需求的调节 204

第十四章 税收对对外经济贸易的调节 208

第一节 税收是调节对外经济贸易的重要手段 208

第二节 税收对对外经济往来的调节 211

第三节 税收对对外贸易的调节 217

第四篇 税收制度 221

第十五章 税收制度的构成与作用 221

第一节 税收制度的性质 221

第二节 税收制度的构成 224

第三节 税收制度的作用 227

第一节 税种构成 230

第十六章 税种构成与分类 230

第二节 税种分类的一般标准 237

第三节 我国现行税种及其分类 241

第十七章 税制原则 248

第一节 税制原则及其意义 248

第二节 税制原则理论的发展 250

第三节 改革开放时期的税制原则 256

第十八章 税制结构 263

第一节 税制结构及其类型 263

第二节 税制结构的制约因素 267

第三节 税制结构中的税种分布 270

第四节 我国税制结构的发展 275

第五节 我国税制结构的选择 277

第五篇 税收管理 282

第十九章 税收管理体制 282

第一节 税收管理体制的原则 282

第二节 我国税收管理体制的发展演变 285

第三节 分税制是税制管理体制的发展方向 289

第二十章 税务管理原则 297

第一节 税务管理及其内容 297

第二节 税务管理原则 302

第三节 税务管理制度与方法 306