审计的基本理论和方法PDF电子书下载

第一章社会主义经济监督体系 1

第一节经济监督的概念 1

目录 1

第二节社会主义经济监督的必要性 3

第三节社会主义经济监督体系的组成 9

一、财政监督 9

二、税务监督 10

三、银行监督 10

六、审计监督 11

四、工商行政监督 11

五、财会监督 11

第四节审计在社会主义经济监督体系中的地位 14

和作用 14

第二章审计的概念 20

第一节审计的起源 21

第二节现代审计的产生 24

一、现代审计产生的社会经济背景 24

二、现代审计的特点 26

第三节社会主义审计 28

一、社会主义审计产生的基本原因 28

二、社会主义审计的特点 33

第四节审计的定义 36

一、审计定义的构成因素 36

二、审计定义的表述 42

第三章建立适合我国国情的审计监督体系 46

一、统一性原则 48

第一节建立审计监督体系应遵循的原则 48

二、独立性原则 49

三、权威性原则 49

四、高能性原则 50

五、法律性原则 50

第二节审计组织 51

一、国家审计机关 51

二、部门、单位审计机构 58

三、社会审计组织 62

一、审计人员的行政职称和专业职称 64

第三节审计人员 64

二、审计人员应具备的条件 65

三、审计人员知识和才干的提高 66

第四章审计的对象、职能和作用 69

第一节审计的对象 69

一、什么是审计的对象 69

二、审计目标 71

三、审计对象的发展 72

四、我国法定的审计对象 73

第二节审计的职能 75

一、审计职能的含义 75

二、审计的根本职能 76

三、审计的主要职能 76

四、社会主义审计的具体职能 77

第三节审计的作用 81

一、审计作用的含义 81

二、审计的三大作用 81

三、审计作用与审计职能的辩证关系 82

四、我国社会主义审计的具体作用 83

第一节 审计分类的标准和类型 85

一、按审计的主体划分 85

第五章审计的种类 85

二、按审计的客体划分 86

三、按审计的目标划分 87

四、按审计人员的隶属关系划分 89

五、按审计的时机划分 89

六、按审计的业务范围划分 90

八、按审计的方式划分 91

七、按审计的会计资料规模划分 91

九、按审前是否通知被审单位划分 94

十、按审计工作的组织程序划分 94

十一、按审计的连续性划分 95

十二、按审计是否定期进行划分 96

十三、按审计的经济领域划分 96

第二节 审计类型间的相互联系 97

第六章审计的程序 100

第一节审计的准备阶段 100

一、搞好审计立案，签署审计指令 101

二、做好组织准备，明确审计任务和期限 102

三、初步了解情况，明确审查的主要问题 102

四、熟悉有关规定 103

五、设置审计记录 103

六、拟定审计方案，确定审计进程，明确人员分工 103

七、发出审计通知书 105

第二节初查测试（初审）阶段 105

一、深入了解情况，做好审计宣传 105

二、了解各项规章制度，熟悉业务处理手续 106

三、调阅资料，核对帐目 107

四、对内部控制进行测试 107

五、编写细审计划（审计实施计划） 108

第三节细审阶段 109

一、审查帐、证，验证数据 110

二、清查财产，核实数据 110

三、内查外调，取得证据 111

四、综合分析，得出结论 112

一、编写审计报告书 113

第四节审计的终结阶段 113

二、审计结果的处理 114

三、审计资料立卷归档 114

四、审计处理情况的复查 115

第七章审计的方法 122

第一节 审计方法按用途分类——审计的技术方法 123

一、审计查帐方法 123

二、审计盘存方法 129

三、审计调查方法 132

四、审计分析方法 133

第二节 审计方法按审查资料面的规模分类—— 136

详查法和抽查法 136

第三节 审计方法按查帐顺序分类——顺查法和 143

逆查法 143

第四节审计方法按审查的直接对象分类——数 147

据行为审计法和制度基础审计法 147

第八章 内部控制的测试与评价 150

一、内部控制的概念 151

第一节内部控制的概念与内容 151

二、内部控制的内容 153

第二节 内部控制的目标与措施 157

一、内部控制的目标 157

二、内部控制的方式与措施 158

第三节 内部控制同审计工作的关系 161

格执行的重要手段 162

二、内部控制测试是现代审计的前提 162

一、审计测试是完善内部控制制度，促其严 162

三、内部审计是实行内部控制的重要手段， 163

内部控制是审计的对象 163

四、实行内部控制的审计测试是现代审计的 163

重要发展 163

第四节 内部控制的审查与评价 163

一、内部控制的审查程序和步骤 164

二、内部控制测试的方法 165

三、内部控制的评价 166

第九章审计报告 171

第一节审计报告的意义和作用 172

第二节审计报告的写作步骤 175

一、选择和整理资料，分类归纳问题 176

二、研究审计评价 178

三、做出审计决定，提出处理意见和建议 179

四、进行审计调整，核实财务报表 179

五、起草审计报告提纲 180

六、编写、审定审计报告 181

一、编写审计报告要有针对性 182

第三节编写审计报告的基本要求 182

二、选择有代表性的典型材料 183

三、必须坚持实事求是的原则 184

四、必须持客观公正，不偏不倚的态度 184

五、改进意见和建议要切实可行 184

六、言简意赅，朴实通顺 184

第四节 审计报告的结构和形式 185

附录： 198

一、国务院关于审计工作的暂行规定 198

二、审计署关于内部审计工作的若干规定 203