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1．为什么我国在现阶段还要保留和发展个体经济？ 1

目 录第一部分问 答一、党和国家对个体经济的方针政策（一）正确认识个体经济的地位和作用 1

2．为什么说个体经济是社会主义公有制经济的必要的、有益的补充？ 2

3．城乡个体经济的补充作用表现在哪些方面？ 3

4．发展个体经济是长期方针还是权宜之计？ 4

（二）个体经济的概念和范围 5

5．什么叫个体经济？它包括哪些行业？ 5

6．什么叫城镇非农业个体经济和农村个体经济？ 5

9．个体工商业户可否合伙经营？合伙经营后是什么经济性质？ 6

7．什么叫个体工商业户？它的从业人员指哪些人？ 6

8．个体工商业户允许请多少帮手和带多少学徒？应办些什么手续？ 6

10．个体工商业户可否实行联营？联营后属什么经济性质？ 7

11．什么人可以申请从事个体经营？ 7

12．什么叫待业青年和社会闲散人员？ 8

13．退休职工可否从事个体经营？ 8

14．从事个体经营的退休职工要符合哪些条件，才能继续享受退休待遇？ 8

18．城镇个体工商业户所需的营业场地如何解决？ 9

（三）对个体工商业户的扶持和管理 9

16．刑满释放人员、劳教解除人员可否从事个体经营？ 9

17．国外归侨可否从事个体经营？ 9

15．在职职工和被国营、集体单位除名的人员可否从事个体经营？ 9

19．个体工商业户生产经营所需的原材料、货源如何解决？ 10

20．个体工商业户是否可以起字号、刻号章？ 11

21．个体工商业户能不能在银行开立帐户？怎样办理开户手续？ 11

22．个体工商业户的经营资金应如何解决？如有困难，可否向银行申请贷款？贷款的条件及手续如何？ 11

23．国家怎样通过行政手段对个体工商户进行指导、帮助和管理？ 12

25．个体工商业户的收入超过一般水平，是否还会受到国家法律的保护？ 13

24．个体工商业户的合法权益和财产是否受到国家法律的保护？ 13

26．为什么要取缔无照个体工商业户？ 14

（四）从事个体经营应当受到人们的尊重 15

27．个体经营者是否和全民、集体职工享受同等的政治权利？ 15

28．城乡知识青年从事个体经营后，是否会影响参军或升学？能否入党入团？ 15

29．待业人员从事个体经营是否计算工龄？是否还有机会选择别的职业？ 16

30．什么叫法人？个体工商业户是不是法人？ 16

31．从事个体经营的待业青年缺乏技术，可否聘请师傅？ 16

32．个体劳动者协会是什么性质的组织？哪些人可以申请入会？ 17

33．个体劳动者协会的任务主要有哪些？ 17

（五）个体劳动者协会 17

34．个体劳动者协会如何组织？它代表谁的利益？ 18

二、有关工商、公安、物价、卫生管理的主要规定（一）工商行政管理 19

35为什么要办理工商登记？ 19

36．进行工商登记要办理哪些手续？ 19

37．工商登记的范围是哪些？ 20

38．工商登记的对象是哪些？ 20

42．个体工商业户有哪些经营方式？ 21

41．什么叫从业人员？ 21

40．什么营业执照？ 21

39．工商登记包括哪些主要项目？ 21

43．个体工商业户的经营地点如何核定？ 22

44．国家允许个体工商业户经营哪些业务？ 22

45．什么叫合法经营？ 23

46．个体工商业户应怎样办理变更登记？ 23

47．什么叫经济合同？个体工商业户可否订立经济合同？ 24

48．订立经济合同必须遵循哪些基本原则？ 24

49．哪些经济合同在法律上无效？ 24

52．如何订立购销合同？ 25

51．经济合同的内容应具备哪些条款？ 25

50．怎样订立经济合同？ 25

53．如何订立建筑工程承包合同？ 26

54．如何订立借款合同？ 27

55．经济合同签订后，是否允许变更或解除？ 27

56．违反经济合同应负哪些责任？ 27

57．经济合同发生纠纷时，怎样调解和仲裁？ 28

58．什么叫违约金？什么叫赔偿金？ 28

60．什么是经济合同的法律约束力？ 29

61．什么是商标？ 29

59．什么叫合同保证？ 29

62．什么是商标专用权？ 30

63．什么是商标的相同和近似？ 30

64．注册商标的有效期是怎样规定的？ 30

65．注册商标可否转让？ 30

66．何谓假冒注册商标？ 30

67．侵犯注册商标专用权应该如何处理？ 31

68．广告管理的意义是什么？ 31

69．广告管理的范围有哪些？ 31

73．城乡集市贸易的积极作用是什么？ 32

72．哪些广告禁止刊登、播放、设置和张贴？ 32

74．城乡集市贸易管理的基本原则是什么？ 32

70．个体工商业户可否经营广告业务？ 32

71．什么叫广告刊户？ 32

75．进入集贸市场应具备哪些手续？ 33

76．哪些物品不准上市出售？ 33

77．什么叫个体工商业户管理费和市场管理费？应该怎样交纳？ 34

78．市场上有哪些行为，必须严格禁止和取缔？ 34

79．违反市场管理的行为有哪些？ 35

80．哪些活动属于投机倒把？ 36

81．对投机倒把活动有哪些处罚规定？ 37

（二）特种行业管理 38

84．什么叫做特种行业？包括哪些范围？ 38

82．对检举揭发不法行为的人应该怎样对待？ 38

83．为什么说协助管好集贸市场，人人有责？ 38

85．经营特种行业应办理哪些手续？ 39

86．经营旅店业、旧货业、印刷和刻字业应尽的职责是什么？ 39

87．个体工商业户可否经营旅店业？ 39

88．旅店业必须遵守哪些规定？ 39

89．从事旅店业的店主、职工应如何协助公安等部门做好治安管理工作？ 40

90．旅店业治安管理办法有哪些奖惩规定？ 40

94．经营刻字业的业户应遵守哪些规定？ 41

93．违反旧货业治安管理办法，如何处理？ 41

91．经营旧货业，哪些物品不准收购和寄售？ 41

92．经营旧货业的业户应注意哪些问题？ 41

95．经营印刷业的业户应遵守哪些规定？ 42

96．对违反印刷、刻字治安管理办法的应如何处理？ 42

（三）物价管理 42

97．价格管理的重要意义是什么？ 42

98．为什么要进行价格改革？ 43

99．个体商业户出售购进的商品，其价格应如何确定？ 43

100．个体工业户从事工业生产的产品，其价格应如何确定？ 43

103．个体户经营非商品性服务行业的收费标准应如何确定？ 44

104．批量作价是怎么回事？ 44

101．个体户从事水陆运输业务，其价格应如何确定？ 44

102．经营饮食、食品行业的价格应如何确定？ 44

105．个体工商业户在物价方面应该遵守哪些基本原则？ 45

（四）食品卫生和药品管理 45

106．食品卫生法的宗旨是什么？ 45

107．经营食品、饮食业要办理哪些手续？ 45

108．经营食品、饮食业有哪些卫生要求？ 46

110．贩运家禽、家畜、水产品的应遵守哪些规定？ 47

109．哪些食品要严禁生产和经营？ 47

111．为什么食品中不允许加药物生产和出售？ 48

112．什么叫卫生许可证？何谓健康证？ 48

113．怎样办理卫生许可证？ 48

114．制定《药品管理法》有何重要意义？ 49

115．药品管理法的基本精神是什么？ 49

116．是否允许在集贸市场出售药品？ 49

118．个体工商业户可否经营药品？ 50

119．什么叫假药？哪些药品要按假药处理？ 50

117．个体工商业户可否申请生产药品？ 50

120．什么叫劣药？ 51

121．对违反药品管理法的行为应如何处罚？ 51

122．个体开业医务人员如何使用药品？ 52

三、有关税收管理的主要规定（一）依法纳税是城乡个体工商业户应履行的光荣义务 52

123．什么是税收？它具有哪些基本特征？ 52

124．社会主义税收与资本主义税收有何不同？………………………………………………（53 ） 52

125．个体工商业户为什么要向国家缴纳税款？ 54

126．什么是纳税义务人？ 55

127．个体工商业户应缴纳些什么税？ 55

130．承包经营户应如何纳税？ 56

129．农村种植、养殖、饲养、捕捞业专业户，是否应向国家缴税？如何缴纳？ 56

128．个体合伙户和联户办企业，是否可以比照集体企业纳税？ 56

131．对私人诊所、镶牙所、个体医生以及个人行医配药和出售药品的个体户，是否应该纳税？ 57

（二）个体工商业户应缴纳的现行各税 58

产品税132．什么叫产品税？它的征税范围包括哪些？ 58

133．产品税的税率是多少？ 58

134．个体工业户销售自己生产的产品如何计算纳税？什么时候缴纳？ 58

135．个体户生产销售应纳产品税的农、林、牧、水产品，应由谁纳税？如何计算税款？ 59

136．个体户收购应纳产品税的农、林、牧、水产品，应由哪方纳税？如何计算税款？ 59

137．个体户生产的产品，直接售给消费者和使用单位的，是否既要缴纳产品税又要缴纳营业税？ 59

140．个体户购进生黄牛皮（又称血板皮）自制成皮革，然后再连续生产成皮鞋皮箱等销售，如何纳税？ 60

139．个体户委托加工产品，如何纳税？ 60

138．个体户接受外来加工产品，应如何纳税？ 60

141．个体户缴纳的产品税有没有起征点？ 61

增值税 61

142．什么叫增值税？它的征税范围包括哪些？ 61

143．增值税的税率是多少？如何计算税款？ 61

144．个体户的财务帐目多数不健全，产品不定型，怎样计算缴纳增值税？ 62

145．增值税在什么环节和什么时候缴纳？ 62

146．个体户外购已税钢材生产钢丝、钢窗、钢梁出售，应纳什么税？ 62

150．营业税的纳税环节和时间是如何规定的？税款如何计算？ 63

149．营业税的税率是多少？ 63

148．什么叫营业税？它的征收范围包括哪些？ 63

营业税 63

147．个体户缴纳增值税，有没有起征点？ 63

151．个体户经营批发业务如何计算纳税？ 64

152．个体户接受委托代销零售商品，应如何纳税？ 64

153．从事交通运输业的个体户应如何纳税？ 65

154．从事建筑修缮业务的个体户应如何纳税？ 65

158．从事工业性加工业务的个体户，应如何缴纳营业税？ 66

157．从事修理、修配业务的个体户应如何缴纳营业税？ 66

156．从事饮食、旅馆业务的个体户应如何纳税？ 66

155．个体户从事代购代销、介绍服务、代理服务等收取的手续费，应如何计算纳税？ 66

159．从事浴池、理发、缝纫、照相、打包、设计、制图、晒图、复印等服务业务的个体户，应如何纳税？ 67

160．从事商品零售及服务业务的个体户缴纳营业税是否有起征点？ 67

161．个体户在经营业务中，既有纳税营业额，又有免税营业额，应如何计算纳税？ 67

162．个体户一户兼有收入额和收益额两种营业额，分别均不达起征点，是否应该纳税？ 68

163．个体户一家多照经营，应如何计算纳税？ 68

168．代扣代缴税款的单位如何扣缴税款？ 69

166．个体商业户在进货对，批发单位为什么要代扣代缴营业税？ 69

167．哪些批发单位可以代扣代缴税款？ 69

164．个体合伙户办有几个营业执照的如何计算纳税？ 69

165．个体户收购猪、牛、羊宰杀后销售，应如何纳税？ 69

169．代扣税款时是否要区别不同对象按不同的税率代扣？是否有起征点？ 70

170．代扣税款时按什么价格计算？ 70

171．批发单位代扣税款是否要填开税票？ 70

172．个体户在进货时已由批发单位代扣了税款，在货物销售后，如何申报纳税？ 70

173．免税户被代扣的营业税，可否申请退税？ 70

175．个体户长期外出经营，应在何地纳税？ 71

176．什么是临时经营？临时经营营业税的税率是多少？ 71

174．个体手工业、修理修配、工业加工和饮食服务等行业，在购买原材料时被代扣了零售营业税的如何办？ 71

177．临时经营营业税在何地缴纳？ 72

178．临时经营者贩卖漏缴产品税的产品应如何缴税？ 72

179．未经批准从事工业或手工业生产，其产品销售后应如何纳税？ 72

180．没有营业执照的个人从事设计、制图取得的收入应如何纳税？ 72

181．临时经营者承包建安修？工程，应如何纳税？ 73

182．无照个体户如何纳税？ 73

183．税务机关对未经有权机关批准，就从事生产经营活动的单位和个人，按规定征税，是否意味着承认其合法？ 73

城市维护建设税 73

187．个体户缴纳城市维护建设税的时间是怎样规定的？ 74

186．城市维护建设税的计税依据是什么？如何计算税款？ 74

184．什么是城市维护建设税？征收城市维护建设税有何意义？ 74

185．城市维护建设税的税率是多少？ 74

188．个体户外出经营，在外地缴纳的城市维护建设税，回原地是否可以抵扣？ 75

189．批发单位代扣代缴零售营业税时，是否也要代扣代缴城市维护建设税？ 75

建筑税 75

190．什么是建筑税？征收建筑税有何意义？ 75

191．个体工商业户修建房屋，是否应缴纳建筑税？ 75

194．牲畜交易税的税率是多少？如何计算纳税？ 76

195．什么叫城乡个体工商业户所得税？向个体户征收所得税有何意义？ 76

城乡个体工商业户所得税 76

牲畜交易税 76

193．什么是牲畜交易税？征收牲畜交易税有何意义？ 76

192．建筑税的税率是多少？如何计算纳税？ 76

196．个体工商业户所得税的纳税义务人有哪些？ 77

197．个体工商业户所得税的税率是多少？ 77

198．什么叫十级超额累进所得税税率？ 77

199．什么叫“速算扣除数”？ 78

201．个体工商业户全年的应纳税所得额超过五万元的要加成征税，怎样加成？ 79

202．个体工商业户的所得税采取什么方法缴纳？ 79

200．个体工商业户的应纳税所得额如何计算？ 79

203．个体工商业户在计算所得税时，其从业人员的工资如何列支？ 80

204．个体工商业户在计算缴纳所得税时，有哪些费用可以列支？哪些费用不能列支？ 80

205．个体户与个体户之间的联营利润，怎样缴纳所得税？ 80

206．个本户与全民所有制、集体所有制企业之间的联营，其利润应如何计算缴纳所得税？ 80

207．个体户与其他单位或个人临时合伙经营，所获利润，如何计算缴纳所得税？ 81

208．个体户承包企业的收入应如何缴纳所得税？ 81

209．对个体户减免的产品税、营业税等是否应并入损益缴纳所得税？ 81

210．个体工商业户可否用税前利润归还贷款？ 81

211．个体户从事工商业又从事种植、养殖业的，其实现的利润如何缴纳所得税？ 81

213．个体户的城市维护建设税是否可以申请减免？ 82

214．对个体户的建筑税有没有减免税照顾？ 82

（三）个体工商业户的减税、免税政策 82

212．个体工商业户是否可以申请减免产品税、增值税和营业税？ 82

215．对个体户的所得税有没有减免税照顾？ 83

216．个体户从事水上运输所得收入可否享受减免所得税的照顾？ 83

217．归侨、难侨中的个体工商业户有无免征所得税的照顾？ 83

（四）税收征收管理 83

218．什么是税收征收管理？ 83

219．个体工商业户开业为什么要向税务机关办理税务登记？具体手续如何办理？ 84

220．什么是纳税鉴定？怎样鉴定？ 84

222．什么是纳税申报？如何办理申报手续？ 85

221．什么是纳税辅导？ 85

223．个体工商业户因有特殊情况，不能按期办理纳税申报的，应如何处理？ 86

224．税务机关向个体工商业户征收税款有几种征收方式？ 86

225．个体工商业户因特殊原因，到期无钱缴税，是否可以申请缓缴？ 87

226．怎样管理帐务和票证？ 87

227．什么是纳税检查？为什么要开展纳税检查？ 87

228．为什么要统一管理发货票？发货票由谁管理？ 88

229．个体工商业户需要购用统一发货票，应怎样办理？ 88

232．个体工商业户进货，不向对方索取统一发货票，应如何处理？ 89

231．个体工商业户经批准合并、转业、迁移、停业时，原购买的发货票应如何处理？ 89

230．使用统一发货票应注意哪些问题？ 89

（五）个体工商业户的外销手续和征税办法 90

233．个体工商业户外出营业，需要在税务机关办理什么手续？ 90

234．个体工商业户到外地营业，应使用哪一种纳税证明？在何地纳税？ 90

235．个体工商业户的纳税证明包括哪些内容如何使用？ 90

200．纳税证明应由哪一级税务机关核发？外销地点如何核定？ 91

237．个体工商业户外出经营，所持证明手续不齐，应如何纳税？ 91

238．个体工商业户外出经营，超出纳税证明核定范围的，应如何纳税？ 91

242．个体工商业户不按规定办理纳税鉴定的，应如何处理？ 92

241．个体工商业户不按规定办理税务登记和使用税务登记证的，应如何处理？ 92

（六）违章处理 92

239．个体工商业户到外地经营，在外地缴纳的税款，可否回原地抵扣？ 92

240．个体工商业户到外地营业，因未办纳税证明或超出纳税证明核定的范围，在销地被征了临时经营营业税，回原地是否可以抵扣？ 92

243．个体工商业户在发生营业行为时不按规定…办理纳税申报的，应如何处理？ 93

244．个体工商业户未按规定建立和保管帐务、票证的，应如何处理？ 93

245．个体工商业户不按规定提供纳税资料和拒绝接受税务机关监督检查的，应如何处理？ 93

246．什么叫漏税？个体工商业户漏税应如何处理？ 94

247．什么叫欠税？个体工商业户如果欠税应怎样处理？ 94

248．什么叫偷税？个体工商业户如果偷税应如何处理？ 94

249．什么叫抗税？个体工商业户如果抗税不缴，应如何处理？ 94

251．个体工商业户偷税、抗税，什么叫情节严重？ 95

250．个体工商业户拖欠税款、滞纳金、罚款，经税务机关催缴无效的，税务机关如何处理？ 95

252．什么叫偷税、抗税的直接责任人员？ 96

253．偷税、抗税情节严重的，应受到什么处理？ 96

254．殴打税务干部，围攻税务机关的行为，应受到什么处理？ 96

255．违反发货票管理的行为，应受到什么处理？ 96

256．纳税人与税务机关在纳税或违章处理问题上发生争议，应如何处理？ 97

257．检举偷税、漏税案件，对检举人是否给予奖励？ 98

四、个体工商业的建帐建制258．个体工商业户为什么要建帐建制？有哪些好处？ 98

259．个体工商业户应怎样建立帐簿和进行会计核算？ 99

262．什么叫复式记帐法？ 100

260．在会计核算中有哪些记帐方法？ 100

261．什么叫单式记帐法？ 100

263．什么叫借贷记帐法？ 101

264．什么叫增减记帐法？ 101

265．什么叫收付记帐法？ 101

266．个体工商业户建帐，以采用哪种记帐方法为宜？ 101

267．个体工商业户怎样建帐？ 102

268．为什么对个体工商业户要加强财务管理？ 102

269．个体工商业户财务管理的具体任务是什么？ 102

271．个体工商业户应怎样加强固定资产的管理？ 103

270．个体工商业户的财务管理包括哪些内容？ 103

272．个体工商业户应怎样加强流动资金的管理？ 104

273．个体工商业户应该怎样加强成本费用的管理？ 105

274．个体工商业户的成本列支，哪些可以进入生产经营成本？哪些不能进成本？ 106

275．个体工商业户应怎样加强收入利润的管理？ 107

附录一：个体工商业复式增减记帐核算方法 109

附录二：个体工商业单式简易记帐方法 146

第二部分现行主要法规国务院关于城镇非农业个体经济若干政策性规定 152

国务院《关于城镇非农业个体经济若干政策性规定》的补充规定 156

国务院关于农村个体工商业的若干规定 159

国务院发布城乡集市贸易管理办法 163

国务院关于合作商业组织和个人贩运农副产品若干问题的规定 170

国务院关于农民个人或联户购置机动车船和拖拉机经营运输业的若干规定 173

国务院关于城镇劳动者合作经营的若干规定 175

工商行政管理总局商业部粮食部供销合作总社、国家物资总局、国家劳动总局关于对城镇个体工商业户货源供应等问题的通知 179

国家劳动总局 国家城建总局公安部工商行政管理总局关于解决发展城镇集体经济和个体经济所需场地问题的通知 181

中华人民共和国产品税条例（草案） 183

中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则 231

中华人民共和国增值税条例（草案） 238

中华人民共和国增直税条例（草案）实施细则 245

中华人民共和国营业税条例（草案） 251

中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则 257

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 263

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 264

中华人民共和国税收征收管理暂行条例 267

牲畜交易税暂行条例 275

四川省牲畜交易税实施细则 277

中华人民共和国财政部税务总局关于个体工商业户必须依法纳税的通告 280

附：重庆市统一发货票管理办法 281

重庆市人民政府关于施行中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例的细则 286