营业税 资源税业务手册PDF电子书下载

第一部 分类编 1

营业税 1

一、综合规定 1

1．纳税义务人 1

1.1 基本规定 1

1.2 纳税义务人的特殊规定 2

1.3 扣缴义务人 3

2．营业税税目税率 5

3．营业税应税劳务的界定 5

4.1 基本规定 8

4．营业税的计税依据 8

4.2 特殊规定 9

5．营业税的起征点 10

5.1 起征点的适用范围和幅度 10

5.2 起征点的计算 11

6．应纳税额计算 11

7．减税、免税 12

7.1 免税项目 12

7.2 免税范围 12

7.3 税收优惠 14

9.2 转让无形资产的纳税地点 16

9.1 提供应税劳务的纳税地点 16

8．营业税的纳税环节 16

9．营业税的纳税地点 16

9.3 销售不动产的纳税地点 17

10．营业税的纳税义务发生时间 17

11．营业税纳税期限的确定 17

二、分税目规定 18

1．交通运输业 18

1.1 交通运输业的概念 18

1.2 交通运输业的纳税义务人 18

1.3 交通运输业的征收范围 20

1.4 交通运输业的营业额 24

2.1 建筑业的概念 28

2.2 建筑业的纳税义务人 28

1.5 交通运输纳税义务发生时间 28

2．建筑业 28

1.6 交通运输业的纳税地点 28

2.3 建筑业的扣缴义务人 29

2.4 建筑业的征收范围 30

2.5 建筑业的营业额 33

2.6 建筑业纳税义务发生时间 35

2.7 建筑业的纳税地点 36

2.8 建筑业的免税政策 37

3.2 金融业的纳税义务人 39

3.1 金融业的概念 39

3．金融保险业 39

3.3 金融业的扣缴义务人 40

3.4 金融业的征收范围 40

3.5 金融业的营业额 45

3.6 金融业的纳税义务发生时间 46

3.7 金融业的纳税地点 47

3.8 金融业的纳税期限 48

3.9 金融业的免税规定 48

4.1 保险业的概念 49

4.2 保险业的纳税义务人 49

4．保险业 49

4.3 保险业的扣缴义务人 50

4.4 保险业的征收范围 50

4.5 保险业的营业额 51

4.6 保险业的纳税义务发生时间 52

4.7 保险业的纳税地点 52

4.8 保险业的纳税期限 53

4.9 保险业的免税政策 53

5．邮电通信业 57

5.1 邮电通信业的概念 57

5.2 邮电通信业的纳税义务人 57

5.3 邮电通信业的征收范围 58

5.4 邮电通信业的营业额 61

5.6 邮电通信业的纳税地点 62

6．文化体育业 62

6.1 文化体育业的概念 62

5.5 邮电通信业的纳税义务发生时间 62

6.2 文化体育业的纳税义务人 63

6.3 文化体育业的扣缴义务人 63

6.4 文化体育业的征收范围 64

6.5 文化体育业的营业额 66

6.7 文化体育业的纳税地点 67

6.8 文化体育业的免税政策 67

6.6 文化体育业的纳税义务发生时间 67

7．娱乐业 69

7.1 娱乐业的概念 69

7.2 娱乐业的纳税义务人 69

7.3 娱乐业的征收范围 70

7.4 娱乐业的营业额 72

7.5 娱乐业的适用税率 73

7.6 娱乐业纳税义务发生时间 73

7.7 娱乐业的纳税地点 74

8．服务业 74

8.1 服务业的概念 74

8.2 服务业的纳税义务人 74

8.3 服务业的征收范围 75

8.4 服务业的营业额 81

8.5 服务业的纳税义务发生时间 83

8.6 服务业的纳税地点 83

8.7 服务业方面的免税规定 83

9．转让无形资产 89

9.1 转让无形资产的概念 89

9.2 转让无形资产的纳税义务人 89

9.3 转让无形资产的扣缴义务人 90

9.4 转让无形资产的征收范围 90

9.5 转让无形资产的营业额 94

9.6 转让无形资产的纳税义务发生时间 95

9.7 转让无形资产的纳税地点 96

9.8 转让无形资产的免税政策 96

10．销售不动产 97

10.1 销售不动产的概念 97

10.2 销售不动产的纳税义务人 97

10.3 销售不动产的征收范围 98

10.4 销售不动产的营业额 100

10.5 销售不动产纳税义务发生时间 101

10.6 销售不动产的纳税地点 101

1．纳税人 102

2．扣缴义务人 102

资源税 102

3．征税范围 104

4．税目、税额 105

5．课税数量 125

6．纳税义务发生时间 127

7．纳税地点 128

8．纳税期限 129

9．减免税 129

第二部 分汇编 131

中华人民共和国主席令（第四十二号） 131

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国税收征收管理法》的决定 131

中华人民共和国税收征收管理法 132

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 146

中华人民共和国国务院令（第136号） 148

中华人民共和国营业税暂行条例 148

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 153

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 155

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 163

财政部国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知 168

财政部国家税务总局关于中国进出口银行和国家开发银行征收营业税、企业所得税有关政策的通知 171

财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 172

财政部国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知 175

财政部国家税务总局关于中国农业发展银行征收营业税、企业所得税有关政策的通知 176

财政部国家税务总局关于执行营业税暂行条例实施细则中确定旅行社应纳税营业额的通知 177

财政部国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知 178

财政部国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知 179

财政部国家税务总局关于对机动车驾驶员培训业务征收营业税问题的通知 180

财政部国家税务总局关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知 181

财政部国家税务总局关于国家政策性银行营业税、所得税缴纳及财政返还问题的通知 182

财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知 183

财政部国家税务总局关于铁路工附业征收营业税问题的补充通知 185

财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 185

财政部国家税务总局关于改变中国农业发展银行营业税缴纳办法执行时间的通知 186

财政部国家税务总局关于党校所办企业执行校办企业税收政策的补充通知 187

国家税务总局关于外国或港、澳、台非航空运输企业以包机从事国际运输业务有关税收问题的通知 188

国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知 189

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知 192

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知 194

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知 195

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知 196

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 197

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 199

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知 202

国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复 205

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知 206

国家税务总局关于中国农业发展银行营业税征收问题的通知 208

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知 209

国家税务总局关于营业税若干问题的通知 217

国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知 219

国家税务总局关于高尔夫球俱乐部税收问题的批复 221

国家税务总局关于金融业征收营业税问题的批复 222

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复 223

国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复 224

国家税务总局关于农村合作基金会收取的资金占用费应当征收营业税的批复 226

国家税务总局关于商品检验鉴定收费是否征收营业税问题的复函 227

国家税务总局关于律师事务所办案费收入征收营业税问题的批复 228

国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复 229

国家税务总局关于运输企业的供车行为征收流转税问题的批复 230

国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知 231

国家税务总局关于国家开发银行集中缴纳营业税的通知 232

营业税税目注释（试行稿） 232

关于营业税会计处理的规定 243

财政部关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知 244

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 249

国家税务总局关于流转税新老税制衔接的几个问题的通知 250

中华人民共和国国务院令（第139号） 252

中华人民共和国资源税暂行条例 252

财政部关于印发《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》的通知 255

国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知 275

财政部国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知 278