外商投资企业和外国企业纳税指南PDF电子书下载

1．外商投资企业和外国企业包括哪些？ 1

2．外商投资企业和外国企业应当缴纳哪些税收？ 1

3．怎样办理税务登记？ 2

4．纳税人税务登记内容变化或终止纳税义务时怎样办理有关手续？ 3

5．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 3

（一）增值税 4

6．什么是增值税？ 4

7．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 5

8．什么是混合销售行为？怎样征税？ 5

9．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 6

10．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 7

11．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 7

12．怎样确定当期销售额？ 8

13．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 9

14．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 10

15．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 10

16．什么是小规模纳税人？ 11

17．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 11

18．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 12

19．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 12

20．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 13

21．出口货物怎样办理增值税退税？ 14

22．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 15

23．企业可以免征、减征增值税的主要项目有哪些？ 15

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 16

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 17

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 17

（二）消费税 19

27．什么是消费税？ 19

28．消费税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？ 19

29．消费税的应纳税额怎样计算？ 20

30．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 21

31．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 22

32．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 23

33．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 23

34．出口的应税消费品能否免、退消费税？ 24

35．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 25

36．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 26

37．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 26

（三）营业税 28

38．什么是营业税？ 28

39．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 29

40．营业税的应纳税额怎样计算？ 30

41．怎样确定营业额？ 31

42．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 32

43．企业可以免征、减征营业税的主要项目有哪些？ 33

44．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 34

45．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 34

46．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 35

（四）外商投资企业和外国企业所得税 36

47．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 36

48．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 36

49．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 37

50．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 38

51．外国企业未在中国境内设立机构而取得来源于中国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 39

52．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 40

53．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？ 41

54．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些支出项目不能扣除？ 42

55．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 43

56．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 43

57．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样摊销？ 44

58．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 45

59．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 45

61．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 46

60．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 46

62．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 48

63．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 49

64．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 50

65．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 51

66．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 53

67．外国投资者怎样取得再投资退税？ 54

68．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 55

69．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 56

71．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 57

70．什么是资源税？ 57

（五）资源税 57

72．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 58

73．资源税的应纳税额怎样计算？ 59

74．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 60

75．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 61

76．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 61

77．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 61

（六）土地增值税 62

78．什么是土地增值税？ 62

79．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 63

80．土地增值税的税率是怎样规定的？ 63

81．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 64

82．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 65

83．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 66

（七）城市房地产税 67

84．什么是城市房地产税？ 67

85．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 67

86．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 68

87．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 68

（八）车船使用牌照税 69

88．什么是车船使用牌照税？ 69

89．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 69

90．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 70

91．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 71

（九）印花税 72

92．什么是印花税？ 72

93．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 72

94．对股票转让怎样征收印花税？ 73

95．印花税的应纳税额怎样计算？ 74

96．哪些凭证可以免征印花税？ 75

97．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 75

（十）契税 76

98．什么是契税？ 76

100．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 77

99．契税的计税依据是怎样规定的？ 77

101．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 79

102．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 79

（十一）关税 80

103．什么是关税？ 80

104．关税的税率是怎样规定的？ 80

105．什么是关税暂定税率？ 82

106．关税税率的适用是怎样规定的？ 83

107．关税的应纳税额怎样计算？ 84

109．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 85

108．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 85

110．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 86

111．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？ 87

112．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 88

113．怎样申办临时性关税减免？ 89

114．关税的纳税期限是怎样规定的？ 89

115．多缴关税后怎样申请退税？ 90

三 90

116．中国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 90

117．怎样管理账簿、凭证？ 91

118．怎样办理纳税申报？ 92

119．怎样办理邮寄纳税申报？ 93

120．税款怎样征收、缴纳？ 94

121．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 95

122．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 95

123．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 96

124．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 96

125．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 96

126．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 97

127．税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？ 98

128．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 99

129．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 100

130．税务机关有权进行哪些税务检查？ 101

131．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 102

132．扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 103

133．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 103

134．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 104

135．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 105

136．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 106

137．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 106

138．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 107

139．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 108

140．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 108

141．什么是偷税？怎样处罚？ 109

142．什么是抗税？怎样处罚？ 110

143．对逃税者怎样处罚？ 111

144．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 111

145．单位偷税、逃税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票的，怎样处罚？ 112

146．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 113

147．税务文书的送达是怎样规定的？ 113

四 115

148．什么是税务行政复议？ 115

149．税务行政复议的受理范围是怎样规定的？ 115

150．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？ 116

151．什么是税务行政复议参加人？ 117

152．怎样申请和受理税务行政复议？ 118

153．申请税务行政复议应当符合哪些条件？ 119

154．申请人对复议决定不服怎么办？ 120

155．什么是税务行政诉讼？ 120

156．税务行政诉讼的受案范围是怎样的？ 121

157．税务行政诉讼管辖是怎样划分的？ 122

158．什么是税务行政诉讼参加人？ 123

159．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 124

160．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 125

161．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 126