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第一篇 固定资产投资工程管理 1

第一章 固定资产投资工程 1

一、固定资产投资工程 1

二、固定资产投资项目分类 2

三、财政在固定资产投资中的职责 4

四、工程的招标投标工作 4

五、工程的监理工作 5

六、工程的审计工作 6

七、投资方向调节税 7

第二章 基本建设程序 9

一、基本建设程序的主要内容 9

二、项目建议书 11

三、可行性研究报告 11

四、计划任务书 12

五、工程设计 14

六、年度固定资产投资计划 14

七、工程项目开工前的准备工作 15

八、工程项目的建设管理 15

九、建设单位对施工单位建筑安装工程的验收 16

十、工程项目的试运行 17

十一、工程项目的验收 17

十二、工程项目的后评价工作 18

第三章 工程项目的可行性研究 20

一、编制可行性研究报告的必要性 20

二、通信工程可行性研究报告的主要内容 21

三、投资估算 21

四、资金来源 22

五、可行性研究报告的经济评价指标分类、计算方法及参数 24

六、经济评价 26

第四章 年度固定资产投资计划 27

一、年度固定资产投资计划的作用与任务 27

二、年度固定资产投资计划管理的原则 27

三、年度固定资产投资计划的主要内容 29

四、年度固定资产投资计划的编制 31

五、年度固定资产投资计划的下达执行和调整 32

六、确定年度固定资产投资规模的要素 33

第五章 工程项目的物资管理 35

一、工程项目物资供应体制 35

二、工程物资的供应方式 36

三、进口物资供应环节中的各种税费 36

四、进口物资原始凭证的种类和运转 39

一、工程造价 41

第六章 工程造价和通信建设工程概（预）算 41

二、通信建设工程费用组成 42

三、通信建设工程概（预）算的编制及审查 44

四、通信建设工程概算、预算的审查 52

五、通信建设工程项目及类别 52

第七章 工程项目经济合同及协议 59

一、经济合同概述 59

二、经济合同的担保 61

三、邮电固定资产投资工程中的主要经济合同种类 63

第八章 工程项目的利用外资 68

一、外国政府贷款 68

二、外国出口信贷 68

三、混合贷款 69

四、贴息贷款 69

六、进口设备延期付款 70

七、发行国际债券 70

五、融资租赁 70

八、国际金融组织贷款 71

第二篇 固定资产投资工程财务 73

第九章 资金来源、资金的计划安排和管理 73

一、拨款和贷款管理的原则和依据 73

二、基本建设资金 77

三、技术改造资金 82

四、资金的计划安排和综合平衡 82

五、竣工工程结余资金的管理 84

第十章 统借统还投资借款 85

一、统借统还投资借款的概念 85

二、统借统还投资借款的借入、使用与归还 86

三、国外投资借款的汇率风险 88

四、利用外资的债务风险管理 89

二、计入工程成本的利息与计入企业成本的利息 92

第十一章 投资借款的利息和利用外资的有关支出 92

一、投资借款的利息 92

三、统借投资借款利息的承担与偿还 93

四、利用外资的其他有关费用 94

五、利息资本化 95

第十二章 工程价款结算 96

一、工程价款结算的原则 96

二、外包工程的工程价款结算 97

三、内包工程的工程价款结算 98

四、工程价款结算的方式 99

五、工程价款结算的形式 101

六、工程价款结算的审查 101

第十三章 工程支出的管理 103

一、工程支出的组成 103

二、建筑安装工程投资支出的管理 109

三、设备投资支出的管理 110

四、待摊投资支出的管理 111

五、其他投资支出的管理 114

六、预备费用的管理 115

七、列入工程设计文件，但不作为工程支出的费用 116

第十四章 基本建设工程投资包干 117

一、工程投资包干的意义和作用 117

二、投资包干管理权限划分 118

三、投资包干的方式 118

四、投资包干的内容 119

五、投资包干指标的调整 120

六、投资包干的权益和奖罚 120

七、投资包干节余的审定 122

十、投资包干节余的上交 123

九、投资包干节余的使用 123

八、投资包干节余的分配 123

第十五章 工程项目竣工决算 127

一、竣工决算的意义和作用 127

二、初步竣工决算和竣工决算 128

三、竣工决算的内容 128

四、工程竣工决算时对未完工程（收尾）处理 129

五、竣工决算的格式及编制方法 129

六、竣工决算和固定资产管理的关系 132

七、竣工决算编制时限 132

八、竣工决算编制分工 133

九、竣工决算的分析 133

十、竣工决算的批复 135

十一、竣工决算和年度财务决算的区别和联系 136

十二、竣工决算和工程验收的关系 137

十三、建设项目（工程）竣工决算的审计、财政监督、银行签证 138

第十六章 工程财务会计检查 150

一、工程财务检查的组织领导和职责分工 150

二、检查任务的范围 150

三、检查的程序 150

四、工程财务检查在年度财务决算中的反映 151

五、财务检查与审计、执法监察等的协调配合 151

六、工程财务会计检查提纲 151

第三篇 基本建设会计 154

第十七章 会计科目 154

一、国有建设单位会计科目表 154

二、总帐科目与明细科目 156

三、会计科目编号 157

一、国家预算内拨款的核算 158

第十八章 资金来源的核算 158

二、自筹资金拨款的核算 162

三、其他拨款的核算 163

四、投资借款（含利用外资）的核算 165

五、统借投资借款（含利用外资）的核算 169

六、利用外资中的无偿赠与的核算 175

七、其他借款的核算 176

第十九章 设备和材料的核算 179

一、器材的分类和计价 179

二、器材购入的核算 182

三、委托加工器材的核算 188

四、器材发出的核算 189

五、器材有偿调入和调出的核算 192

六、器材价格调整的核算 193

七、器材盘盈、盘亏和毁损的核算 194

八、器材索赔的核算 197

九、工程结余器材的核算 198

第二十章 工程价款结算的核算 200

一、建设银行和邮电部关于工程价款结算的有关规定 200

二、尚未实行竣工结算办法的建设项目结算的核算 201

三、实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算 206

第二十一章 基本建设支出的核算 213

一、基本建设支出核算的任务 213

二、建筑安装工程投资的核算 214

三、设备投资的核算 219

四、待摊投资的核算 223

五、其他投资的核算 229

第二十二章 交付使用资产的核算 231

一、结转交付使用资产的核算 231

二、资产暂估入帐的核算 234

一、年初建立新帐时结转年度基建拨款的核算 238

第二十三章 基建拨款的冲销和交回的核算 238

二、年度决算报告批复与帐面冲转数差额的核算 240

三、上交基建结余资金的核算 241

第二十四章 投资借款的结转和偿还的核算 243

一、基建借款完成的交付使用资产的核算 243

二、投资借款偿还的核算 245

第二十五章 基本建设其他业务的核算 247

一、基本建设收入的核算 247

二、固定资产的核算 247

三、投资包干节余的核算 249

第二十六章 建设单位会计报表 253

一、会计报表的种类和报送 253

二、编制年度会计报表的准备工作 254

三、会计报表的编制要求 255

四、会计报表的格式、内容及编制方法 256

五、会计报表的分析 270

第二十七章 基本建设拨借款在通信企业会计中的核算 287

一、基本建设拨借款和通信企业会计工作关系的形成和改革 287

二、通信企业财务有关基建部自筹资金的核算 288

三、通信企业财务有关中央预算内基本建设经营性基金的核算 289

四、通信企业财务有关基本建设部统借统还国外借款的核算 291

五、通信企业财务有关基本建设拨借款的核算 296

六、部、省之间各种基本建设拨、借款的定期核对制度 296

七、基建拨借款在通信企业会计报表中的反映 297

第四篇 技术改造工程会计 298

第二十八章 会计科目 298

一、技术改造工程常用的会计科目一览表 298

二、会计科目设置的层次 300

三、会计科目编号 302

第二十九章 资金来源的核算 303

一、技术改造借款的核算 303

二、统借统还技改投资借款的核算 305

三、利用外资中无偿赠与的核算 307

四、进口设备有关索赔的核算 307

五、部、省之间自筹资金拨款的核算 308

六、工程单位缴回工程结余资金的核算 308

第三十章 设备和材料的核算 311

一、器材购入的核算 311

二、委托加工材料的核算 312

三、器材发出的核算 312

四、器材有偿调入调出的核算 313

五、器材价格调整的核算 313

六、器材盘盈、盘亏和毁损的核算 313

七、材料的分类和计价 314

八、设备的分类和计价 315

九、设备和材料核算的有关凭证 317

第三十一章 工程价款结算的核算 318

一、未实行竣工结算办法的工程项目核算 318

二、实行竣工结算办法的工程项目核算 320

第三十二章 在建工程的核算 322

一、建筑安装工程投资的核算 322

二、设备投资的核算 326

三、待摊投资的核算 327

四、其他投资的核算 329

第三十三章 交付使用财产的核算 330

一、结转交付使用财产的核算 330

二、资产暂估入帐的核算 331

一、比照基本建设工程实行投资包干的技术改造工程有关投资包干的核算 332

第三十四章 技术改造工程其他业务的核算 332

二、技术改造工程投资借款利息支出的核算 334

三、技术改造工程试运行期间业务收入的核算 334

第三十五章 技术改造工程的会计报表 337

一、技术改造工程的财务状况 337

二、会计报表的种类和报送 337

三、编制会计报表的准备工作 338

四、会计报表的编制要求 339

五、会计报表的格式 341

六、会计报表的分析 341

附录模拟工程会计核算全过程 344

附录1会计分录 344

附录2邮电基建财务快速月报 360

附录3邮电基本建设会计报表（1994年度） 361

附录4邮电基本建设工程竣工决算 368