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序言 1

总述 1

第一节 税收法制的概念 1

目录 1

第二节 税收法制的性质和特点 3

第三节税收法制关系 5

第四节 中华人民共和国税收法制体系 9

第五节 我国税收法制的作用 13

第一节 流转额课税的特点和意义 16

第一篇流转额税收法制 16

第一章流转额课税概述 16

第二节 流转额课税的分类 19

第二章产品税 23

第一节 产品税的特点和意义 23

第二节 产品税的纳税人和征税范围 27

第三节 产品税的课税对象 30

第四节 产品税的税目、税率 37

第五节产品税的纳税环节 44

第六节 产品税的减税、免税 50

第七节 产品税的计算和缴纳 56

第三章增值税 77

第一节 增值税的特点和意义 77

第二节 我国实行增值税的必要性 82

第三节 增值税的纳税人和征税范围 87

第四节 增值税的课税对象和税率 93

第五节 增值税的扣除项目 97

第六节 增值税的纳税环节 101

第七节 增值税的减税、免税 103

第八节 增值税的计算 106

第九节 增值税的征收方法 114

第四章盐税 123

第一节 盐税的历史概况 123

第二节 我国盐税的性质和意义 126

第三节 我国盐税的征收原则和特点 129

第四节 盐税的课税制度 130

第五章资源税 146

第一节 资源税的意义和特点 146

第二节 资源税的纳税人和征税范围 148

第三节 资源税的课税对象和税率 149

第四节 资源税的减税、免税 155

第五节 资源税的计算和征收 156

第六章营业税 161

第一节 营业税的特点和意义 161

第二节 营业税的纳税人和征税范围 164

第三节 营业税的课税对象 168

第四节 营业税的税目、税率 172

第五节 营业税的纳税环节 175

第六节 营业税的减税、免税 178

第七节 营业税的计算和缴纳 181

第八节对临时经营的征税 183

第七章牲畜交易税和集市交易税 188

第一节 牲畜交易税 188

第二节 集市交易税 191

第八章关税 194

第一节 关税的形成和发展 194

第二节 我国关税的特点和意义 198

第三节 关税的纳税人和征税范围 201

第四节 关税税则、税率 205

第五节 关税的课税对象 210

第六节 关税的减税、免税 213

第七节 关税的计算和缴纳 216

第八节 非贸易性进口物品的征税 217

第九节进口调节税 220

第十节船舶吨税 222

第一节 工商统一税的演变及其特点 226

第九章工商统一税 226

第二节 工商统一税的课征制度 228

目录 247

序 言 247

第二篇收益额税收法制 247

第十章收益额课税概述 247

第一节 收益额课税的特点 247

第二节 收益额课税的类型 250

第三节 收益额课税的意义 253

第一节 国营企业所得税的意义 258

第十一章国营企业所得税 258

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税范围 262

第三节 国营企业所得税的课税对象 266

第四节 国营企业所得税的税率 273

第五节 国营企业所得税的减税、免税 277

第六节 国营企业所得税的计算和缴纳 282

第十二章国营企业调节税 288

第一节 国营企业调节税的意义 288

第二节 国营企业调节税的课征制度 290

第一节 集体企业所得税的意义 297

第十三章集体企业所得税 297

第二节 集体企业所得税的纳税人和征税范围 300

第三节 集体企业所得税的课税对象 302

第四节 集体企业所得税的税率 307

第五节 集体企业所得税的减税、免税 311

第六节 集体企业所得税的计算和缴纳 316

第十四章城乡个体工商业户所得税 321

第一节 城乡个体工商业户所得税的意义 321

第二节 城乡个体工商业户所得税的课税制度 325

第十五章中外合资经营企业所得税 337

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 337

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税范围 340

第三节 中外合资经营企业所得税的课税对象 342

第四节 中外合资经营企业所得税的税率 349

第五节 中外合资经营企业所得税的减税、免税 352

第六节 中外合资经营企业所得税的计算和缴纳 355

第一节 外国企业所得税的意义 360

第十六章外国企业所得税 360

第二节 外国企业所得税的纳税人和征税范围 364

第三节 外国企业所得税的课税对象 368

第四节 外国企业所得税的税率 379

第五节 外国企业所得税的减税、免税 382

第六节 外国企业所得税应纳税额的计算和缴纳 385

第十七章个人所得税 389

第一节 个人所得税的特点和意义 389

第二节 个人所得税的纳税人和征税范围 393

第三节 个人所得税的课税对象 396

第四节 个人所得税的税率和减税、免税 401

第五节 个人所得税的计算和缴纳 405

第十八章个人收入调节税 408

第一节 个人收入调节税的特点和意义 408

第二节 个人收入调节税的纳税人和征税范围 414

第三节 个人收入调节税的课税对象 415

第四节 个人收入调节税的税率和减税、免税 421

第五节 个人收入调节税的计算和缴纳 425

第十九章农（牧）业税 432

第一节 农业税的特点和意义 432

第二节 农业税的政策原则 436

第三节 农业税的纳税人和征税范围 441

第四节 农业税的课税对象和税率 444

第五节 农业税的减税、免税和计算征收 448

第六节牧业税 453

第三篇财产税收法制 461

第二十章财产课税概述 461

第一节 财产课税的意义 461

第二节 财产课税制度的一般内容 464

第一节 房产税 468

第二十一章房产税和契税 468

第二节 契 税 474

第四篇行为税收法制 478

第二十二章行为课税概述 478

第一节 行为课税的意义和特点 478

第二节行为课税的分类 480

第二十三章使用行为课税 482

第一节土地使用税 482

第二节车船使用税 489

第一节烧油特别税 497

第二十四章消费行为课税和受益行为课税 497

第二节 城市维护建设税 507

第二十五章特定行为课税 512

第一节建筑税 512

第二节奖金税 523

第三节 国营企业工资调节税 540

第四节 屠宰税 548

编后语 563