1999现金流量表与最新财务会计制度改革实用手册 上PDF电子书下载

现金流量表原理与操作 3

第一章 现金流量表概述 3

第一节 现金流量表的意义 3

一、现金流量表的产生 3

二、现金流量表的意义 4

第二节 现金的定义及其变动原因 6

一、现金的定义 6

二、现金变动的原因 7

第三节 现金流量的分类 8

一、经营活动产生的现金流量 9

二、投资活动的现金流量 13

三、筹资活动的现金流量 17

四、其他现金流量 22

第四节 现金流量表的结构和内容 24

一、现金流量表的结构 24

二、 现金流量表的内容 26

一、“现金”的定义 27

第五节 现金流量表的编制基础 27

二、现金流量表的编制基础 28

第二章 现金流量表的设计 31

第一节 资料的搜集 31

一、资产负债表--资料之一 31

二、比较资产负债表--资料之二 32

三、损益表--资料之三 34

四、总账资料--资料之四 35

第二节 现金流量的确定 36

一、现金流量的确定方法--直接法 36

二、销售商品或提供劳务的现金流量的确认 37

三、投资的现金收益的确定 37

四、购买货物支付的现金的确定 38

五、支付借款利息的确定 39

六、缴纳税款现金的确定 39

七、支付职工工资的现金确定 39

九、投资活动的现金流量的确定 40

八、现金流量确定方法--间接法 40

十、筹资活动的现金流量的确定 42

十一、外币现金流量的确定 44

十二、关于不涉及现金收支的投资和筹资活动 44

第三节 结构的设计 44

第四节 填列方法 46

第五节 设计案例之一(中国式设计) 48

一、资料： 48

二、采用直接法设计的现金流量表 50

三、采用间接法编制的现金流量表 52

第六节 设计案例之二(美国式设计) 53

一、资料 53

二、按直接法设计现金流量表 55

三、按间接法设计现金流量表 57

第七节 设计案例之三(国际设计) 59

一、资料 59

二、现金流量表 61

二、收益流量表的结构 63

第八节 收益流量表的设计 63

一、收益流量表的概念 63

三、收益流量表的作用 65

四、收益流量表的平衡与稽核 66

五、收益流量表的设计 67

第九节 复合流量表的设计 68

一、设计复合流量表的意义 68

二、营运资金现金复合流量表的设计 69

三、营运资金收益复合流量表的设计 74

四、现金收益复合流量表的设计 75

五、营运资金现金收益多重复合流量表的设计 80

第三章 现金流量表的编制 84

第一节 直接分析填列法下现金流量表的编制 84

一、经营活动的现金流量 84

二、投资活动的现金流量 107

三、筹资活动的现金流量 115

四、汇率变动对现金的影响额和现金及现金等价物净增加额 128

五、补充资料 130

一、设计工作底稿 140

第二节 工作底稿法下现金流量表的编制 140

二、过账 141

三、编制调整分录 142

四、过分录 161

五、核对 161

六、编表 161

第三节 T形账户法下现金流量表的编制 166

一、开设账户 166

二、编制调整分录 167

三、过分录 185

四、编制现金流量表 186

第四章 现金流量表编制实例 193

第一节 昆仑商行1996年现金流量表的编制实例 193

第二节 三高公司1996年现金流量表的编制实例 203

一、资料 203

二、采用直接法编制的现金流量表 204

第三节 长征企业1996年现金流量表的编制实例 212

第四节 AB公司1998年现金流量表的编制实例 224

第五章 现金流量表阅读方法 252

第一节 经营活动现金流量的阅读 254

一、现金流入量 254

二、经营活动的现金流出量 255

三、将净利润调节为经营活动的现金流量 256

第二节 投资活动现金流量的阅读 259

一、投资活动的现金流入量 259

二、投资活动的现金流出量 260

一、筹资活动的现金流入量 261

二、筹资活动的现金流出量 261

三、投资活动的现金净流量 261

第三节 筹资活动现金流量的阅读 261

三、筹资活动的现金净流量 262

第四节 汇率变动影响现金流量净增加额及补充资料 262

一、汇率变动对现金的影响额。 262

二、现金流量净增加额 263

三、现金及现金等价物净增加额 263

四、不涉及现金的投资和筹资活动 264

第一节 现金流量表分析概述 265

一、现金流量表分析的含义及必要性 265

二、现金流量表分析的内容 265

第六章 现金流量表分析方法 265

三、现金流量表分析的步聚 266

第二节 现金流量的结构百分比分析 266

一、现金收入结构分析 267

二、现金支出结构分析 267

三、现金余额结构分析 268

第三节 现金流量的变动趋势分析 270

一、变动趋势分析法 270

二、变动趋势预测法 272

第四节 现金流量的财务比率分析 273

一、偿债能力分析 273

二、支付能力分析 276

第一节 工业企业现金流量表的编制与分析 278

一、工业企业现金流量表编制重点提示 278

第七章 各行业现金流量表编制与分析 278

二、工业企业现金流量表的编制 281

三、工业企业现金流量表的分析 302

第二节 商品流通企业现金流量表的编制与分析 305

一、商品流通企业现金流量表编制重点提示 305

二、商品流通企业现金流量表的编制 309

三、商品流通企业现金流量表的分析 319

第三节 股份有限公司现金流量表的编制与分析 322

一、股份有限公司现金流量表编制重点提示 322

二、股份有限公司现金流量表的编制 328

三、股分有限公司现金流量表的分析 341

第四节 交通运输企业现金流量表的编制与分析 344

一、交通运输企业现金流量表编制重点提示 344

二、交通运输企业现金流量表的编制 348

三、交通运输企业现金流量表的分析 358

第五节 旅游饮食服务企业现金流量表的编制与分析 360

一、旅游饮食服务企业现金流量表编制重点提示 360

二、旅游饮食服务业现金流量表的编制 365

三、旅游饮食服务业现金流量表的分析 380

一、施工及房地产开发企业现金流量表编制重点提示 383

第六节 施工及房地产开发企业现金流量表的编制与分析 383

二、施工及房地产开发企业现金流量表的编制 389

三、施工及房地产开发企业现金流量表的分析 401

第八章 美国会计准则--现金流量表简介 404

第一节 美国现金流量表编制基础 404

一、现金流量表的产生 404

二、编制现金流量表的目的 404

三、编制现金流量表的会计主体 405

四、现金及现金等价物 405

第二节 现金流量的分类--经营活动 406

一、现金流量的概念 406

二、总现金流量和净现金流量 406

三、经营活动现金流量 407

四、直接法 407

五、间接法 410

一、投资活动及投资活动现金流量 412

二、投资活动现金流量的确认和计量 412

第三节 现金流量的分类--投资活动 412

第四节 筹资活动的现金流量 414

一、筹资活动及筹资活动现金流量 414

二、筹资活动现金流量的确认和计量 415

第五节 现金流量表的其他问题 417

一、关于现金流量表编制方法的选择 417

二、关于利息收支和股利收入的归类问题 417

一、AMF公司1996年度的资产负债表 418

第六节 现金流量表编制举例 418

四、关于外币现金流量问题 418

三、关于非现金投资和筹资活动问题 418

二、AMF公司1997年度发生的相关经济业务 419

三、对AMF公司1997年经济业务进行会计处理与分析 420

四、根据以上分析结果，编制AMF公司1997年度比较资产负债表 422

五、根据以上分析结果，编制1997年度AMF公司损益表 423

六、按直接法编制现金流量表 424

七、接间接法编制现金流量表 426

二、编制现金流量表的会计主体 436

一、编制现金流量表的目的和作用 436

第一节 国际会计准则关于现金流量表概述 436

第九章 国际会计准则--现金流量表简介 436

三、现金流量表的主要内容 437

四、现金及现金等价物 437

第二节 经营活动现金流量 438

一、经营活动现金流量的内容 438

二、经营活动现金流量的报告方法 439

第三节 投资活动和融资活动的现金流量 440

一、投资活动的现金流量 440

二、融资活动现金流量 440

第四节 现金流量表的其他有关问题 441

一、利息和股利的归类 441

二、外币现金流量 441

三、其他披露 441

附录 国际会计准则7--现金流量表1992年12修订 442

附录一 非金融企业的现金流量表 450

附录二 金融机构的现金流量表 455

企业会计准则--投资 509

最新会计准则 509

《企业会计准则--投资》指南 512

企业会计准则--资产负债表日后事项 538

《企业会计准则--资产负债表日后事项》指南 539

企业会计准则--关联方关系及其交易的披露 559

《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》指南 561

企业会计准则--建造合同 571

《企业会计准则--建造合同》指南 574

企业会计准则--收入 596

《企业会计准则--收入》指南 598

企业会计准则--债务重组 622

《企业会计准则--债务重组》指南 624

企业会计准则--会计政策、会计估计变更和会计差错更正 641

《企业会计准则--会计政策、会计估计变更和会计差错更正》指南 644

最新企业财务会计制度 667

企业财务通则 667

企业会计准则 672

工业企业财务制度 678

工业企业会计制度 693

农业企业财务制度 735

农业企业会计制度 754

商品流通企业财务制度 834

金融保险企业财务制度 850

商品流通企业会计制度 865

施工、房地产开发企业财务制度 908

运输(交通)企业会计制度 924

运输(铁路)企业会计制度 998

运输(民用航空)企业会计制度 1080

旅游、饮食服务企业财务制度 1155

旅游、饮食服务企业会计制度 1171

金融保险企业财务制度 1227

施工企业会计制度 1242

房地产开发企业会计制度 1287

运输企业财务制度 1328

金融企业会计制度 1343

保险企业会计制度 1411

邮电通信企业财务制度 1454

邮电通信企业会计制度 1470

中华人民共和国外商投资企业财务管理规定 1558

中华人民共和国外商投资企业会计制度 1568

外商投资工业企业会计科目和会计报表 1582

对外经济合作企业财务制度 1652

股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定 1665

股份有限公司合计制度 1672

勘察设计企业会计制度 1746

国有建设单位会计制度 1804

电影、新闻出版企业财务制度 1875

财政总预算会计制度 1895

事业单位财务规则 1925

事业单位会计准则(试行) 1931

事业单位会计制度 1937

科学事业单位财务制度 1966

文物事业单位财务制度 1974

计划生育事业单位财务制度 1984

体育事业单位财务制度 1994

广播电视事业单位财务制度 2004

文化事业单位财务制度 2014

高等学校财务制度 2024

中小学校财务制度 2032

企业商品期货业务会计处理暂行规定 2039

行政单位财务规则 2042

行政单位会计制度 2048

关于行政单位新旧会计制度衔接问题的通知 2070

中华人民共和国会计法 2079

附录 最新会计法规 2079

会计基础工作规范 2083

关于《会计基础工作规范》的说明 2096

关于国有独资商业银行财务管理的规定 2118

关于贯彻实施《股份有限公司会计制度--会计科目和会计报表》有关政策、衔接问题的通知 2124

关于股份有限公司有关会计问题解答 2126

关于废止和修改部分财政规章中行政处罚条款的通知 2129

关于企业资产评估等有关会计处理的通知 2131

财政部国家科学技术委员会关于执行《科学事业单位财务制度》若干具体问题的通知 2133

财政部关于事业单位新的会计制度衔接问题的通知 2138

关于事业单位预算管理若干规定的通知 2141

关于外商投资企业制定内部财务管理制度的指导意见的说明 2143

关于外商投资商品流通企业制定内部财务管理制度的指导意见 2145

关于外商投资旅游、饮食服务企业制定内部财务管理制度的指导意见 2152

关于外商投资施工、房地产开发企业制定内部财务管理制度的指导意见 2159

关于外商投资金融保险企业制定内部财务管理制度的指导意见 2167

关于外商投资新闻出版企业制定内部财务管理制度的指导意见 2175

关于外商投资农业企业制定内部财务管理制度的指导意见 2182

关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见 2190

高速公路公司财务管理办法 2199

职工医疗保险基金财务制度 2214

企业职工养老保险基金财务制度 2221

企业职工失业保险基金财务制度 2227

社会保险经办机构财务管理办法 2233

企业职工养老保险基金会计核算办法 2238

企业职工失业保险基金会计核算办法 2250

社会保险经办机构会计核算办法 2264

职工医疗保险基金会计核算办法 2274