外商投资企业纳税指南PDF电子书下载

1、什么是涉外税收？ 1

2、什么是税收管辖权？ 1

一、综合 1

4、工商税制改革的主要内容是什么？ 2

3、为什么要对工商税制进行全面改革？ 2

5、工商税制改革后外商投资企业、外国企业及外籍个人适用哪些税种？ 3

6、工商税制改革对外商投资企业有什么影响？ 4

10、外商投资企业怎样办理超税负多缴税款的退还手续？ 5

9、外商投资企业收到退回的多缴税款，是否计入当年所得？ 5

7、税制改革后部分外商投资企业增加税收负担的如何解决？ 5

8、外商投资企业“税负增加而多缴纳的税款”指什么？ 5

12、什么是国际税收协定？ 6

11、鼓励外商投资的优惠政策税改后是否继续有效？ 6

13、我国已与哪些国家签订了避免双重征税协定？ 7

14、税收协定中，对股息、利息、特许权使用费如何实行限制税率？ 9

15、税收协定中，对教师、研究人员的所得征税有什么特殊规定？ 11

16、我国与其他国家关于国际海运税收问题是如何解决的？ 15

17、协定中有关规定与国内税法规定不一致怎么办？ 24

2、增值税的征税范围主要包括哪些？ 25

1、什么是增值税？增值税具有哪些特征？ 25

二、增值税 25

3、代购货物是否纳税？ 26

7、一般纳税人与小规模纳税人如何划分？ 27

6、增值税的纳税人有哪些？ 27

4、什么是混合销售行为？ 27

5、混合销售行为是否缴纳增值税？ 27

9、增值税扣缴义务人有哪些？ 28

8、非企业性单位可否认定为一般纳税人？ 28

12、13％税率的适用范围有哪些？ 29

11、17％税率的适用范围有哪些？ 29

10、增值税的税率设有几挡？ 29

14、零税率的适用范围有哪些？ 31

13、税率由17％调整为13％的有哪些？ 31

15、6％征收率的适用范围有哪些？ 32

19、销售额如何确定？ 33

18、什么是销项税额？ 33

16、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，如何确定适用税率？ 33

17、一般纳税人应纳税额如何计算？ 33

24、纳税人兼营非应税劳务，如何确定销售额？ 34

23、混合销售的销售额如何确定？ 34

20、出租、出借包装物收取的押金，是否要并入销售额？ 34

21、折扣额是否可以从销售额中扣除？ 34

22、采用以旧换新、还本销售方式销售货物，销售额如何确定？ 34

28、在什么情况下税务机关有权核定纳税人的销售额？ 35

27、以外汇结算销售额的，如何换算为人民币销售额？ 35

25、纳税人兼营免税、减税项目的应如何确定销售额？ 35

26、采用销售额和销项税额合并定价的，如何确定销售额？ 35

32、收购废旧物资是否可以抵扣进项税额？ 36

31、支付运输费用能否抵扣进项税额？ 36

29、什么是进项税额？ 36

30、进项税额中可以抵扣的项目有哪些？ 36

34、哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 37

33、一般纳税人用简易办法计算增值税额能否抵扣进项税额？ 37

38、小规模纳税人应纳税额如何计算？ 38

37、当期销项税额小于进项税额如何处理？ 38

35、纳税人的混合销售行为和兼营的非应税劳务的进项税额能否抵扣？ 38

36、纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分进项税额时，如何处理？ 38

40、哪些货物1995年以前可以免纳增值税？ 39

39、哪些项目可以免纳增值税？ 39

43、固定业户的纳税地点如何确定？ 40

42、增值税的纳税义务发生时间如何确定？ 40

41、纳税人进口货物，如何计算应纳税额？ 40

46、增值税的纳税期限有何规定？ 41

45、进口货物在何地申报纳税？ 41

44、非固定业户的纳税地点如何确定？ 41

49、在什么情况下，一般纳税人不得领购、使用专用发票？ 42

48、哪些销售项目可开具增值税专用发票？ 42

47、哪些企业可以购领、使用增值税专用发票？ 42

51、开具专用发票有什么要求？ 43

50、哪些情形下不得开具增值税专用发票？ 43

52、如何填写增值税专用发票？ 44

55、什么情况下，购进应税项目不得抵扣进项税额？ 45

54、专用发票各联次的用途有哪些？ 45

53、专用发票开具时限有何规定？ 45

58、申请使用电子计算机开具专用发票必须办理哪些手续？ 46

57、符合什么条件的纳税人，可以使用电子计算机开具专用发票？ 46

56、什么是“未按规定保管专用发票”？ 46

60、企业销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应如何处理？ 47

59、外商投资企业和外国企业出口商品使用何种发票？ 47

66、“进项税额转出”专栏如何填写？ 48

65、“出口退税”专栏如何填写？ 48

61、增值税会计科目如何设置？ 48

62、“进项税额”专栏如何填写？ 48

63、“已交税金”专栏如何填写？ 48

64、“销项税额”专栏如何填写？ 48

69、企业接受投资（或捐赠）转入货物的有关进项税额如何进行帐务处理？ 49

68、企业从国外进口货物，如何进行帐务处理？ 49

67、企业国内采购货物，如何进行财务处理？ 49

73、小规模纳税人销售货物和提供应税劳务，交纳增值税如何进行帐务处理？ 50

72、一般纳税人销售货物和提供应税劳务，其销项税额如何进行帐务处理？ 50

70、企业购进免税农业产品，进项税额如何进行帐务处理？ 50

71、企业购进固定资产和购入货物、应税劳务直接用于非应税项目（或用于免税项目、集体福利、个人消费），所发生的进项税额如何进行帐务处理？ 50

77、企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资（或无偿赠送他人）的，如何进行帐务处理？ 51

76、企业将自产、委托加工的货物用于非应税项目或集体福利等，其应交增值税如何进行帐务处理？ 51

74、企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的，如何进行帐务处理？ 51

75、企业出口退税，如何进行帐务处理？ 51

78、举例 52

3、哪些类型的商品需要征收消费税？ 53

2、消费税的纳税人是怎样规定的？ 53

三、消费税 53

1、什么是消费税？ 53

4、消费税的税率是怎样设置的？ 54

6、卷烟的征税类别和适用税率是如何确定的？ 56

5、对烟的征税范围是如何划分和界定的？ 56

7、酒及酒精的征税范围和适用税率是如何确定的？ 57

8、白酒的适用税率有什么具体的规定？ 59

9、化妆品的征税范围是如何确定的？ 60

10、护肤护发品的征税范围主要包括哪些？ 61

11、哪些贵重首饰和珠宝玉石需要交纳消费税？ 62

12、对鞭炮、烟火如何征收消费税？ 65

15、汽车轮胎的征收范围是如何规定的？ 66

14、柴油的征税范围是如何规定的？ 66

13、汽油的征税范围主要有哪几类？ 66

17、小汽车的征税范围是如何规定的？ 67

16、摩托车的征税范围是如何规定的？ 67

20、自产自用的应税消费品销售价格如何确定？ 68

19、应税消费品的销售额是如何确定的？ 68

18、消费税税额如何计算？ 68

21、委托加工的应税消费品销售价格如何确定？ 69

23、应税消费品征税数量如何确定？ 70

22、进口的应税消费品计税价格如何确定？ 70

25、哪些应税消费品可以从应纳消费税税额中扣除原料中已纳消费税税款？ 71

24、哪些应税消费品可以扣除外购已税消费品的买价后计算消费税？ 71

29、消费税的纳税义务发生时间如何确定？ 72

28、应税消费品的包装物如何计算消费税？ 72

26、纳税人销售应税消费品以外汇结算销售额的如何计算纳税？ 72

27、纳税人销售消费品收取的代垫运费是否应纳消费税？ 72

31、消费税的纳税地点是如何确定的？ 73

30、消费税的纳税环节是如何规定的？ 73

33、出口应税消费品有哪些免税规定？ 74

32、消费税的纳税期限是如何规定的？ 74

36、委托加工应税消费品，受托人、委托人如何进行会计处理？ 75

35、纳税人将应税消费品用于在建工程、非生产机构等方面时，如何进行会计处理？ 75

34、纳税人销售自产应税消费品时，如何进行会计处理？ 75

38、纳税人出口应税消费品时，如何进行会计处理？ 76

37、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，抵偿债务以及投资入股时，如何进行会计处理？ 76

39、举例 77

2、营业税的纳税人有哪些？ 79

1、什么是营业税？ 79

四、营业税 79

3、营业税的扣缴义务人有哪些？ 80

8、航空运输的征税范围是什么？ 81

7、水路运输的征税范围是什么？ 81

4、营业税的征税范围主要包括哪些？ 81

5、交通运输业的征税范围是什么？ 81

6、陆路运输的征税范围是什么？ 81

11、什么是与运营业务有关的各项劳务活动？ 82

10、装卸搬运的征税范围是什么？ 82

9、管道运输的征税范围是什么？ 82

13、自建自售建筑物是否属于建筑业征税范围？ 83

12、建筑业的征税范围是什么？ 83

14、金融业的征税范围是什么？ 84

16、买卖证券业务与代理证券业务有何区别？ 85

15、金融机构之间的相互往来利息是否属于营业税的征税范围？ 85

18、典当业的征税范围是什么？ 86

17、企业间延期付款利息是否属于金融业征税范围？ 86

20、境外保险机构在中国境内承保保险业务是否属于营业税征税范围？ 87

23、电信业务的征税范围是什么？ 88

24、文化体育业的征税范围是什么？ 88

22、邮政业务的征税范围是什么？ 88

21、邮电通信业务的征税范围是什么？ 88

27、服务业征税范围是什么？ 89

28、代理业的征税范围是什么？ 89

26、娱乐场所提供饮食服务，饮食场所提供娱乐服务如何划分征税范围？ 89

25、娱乐业的征税范围是什么？ 89

29、旅店业的征税范围是什么？ 90

30、饮食业的征税范围是什么？ 90

32、广告业的征税范围是什么？ 91

33、租赁业的征税范围是什么？ 91

31、旅游业的征税范围是什么？ 91

35、其他服务业的征税范围是什么？ 92

36、什么是无形资产？ 92

34、仓储业的征税范围是什么？ 92

37、转让无形资产的征税范围是什么？ 94

38、以无形资产投资入股是否需要缴纳营业税？ 94

39、什么是不动产？ 95

40、销售不动产的征税范围是什么？ 95

43、纳税人兼营增值税征收范围项目时如何划分？ 96

19、保险业的征税范围是什么？ 96

42、一项销售行为同时涉及营业税与增值税时，征税范围如何划分？ 96

41、以不动产投资入股是否需要缴纳营业税？ 96

45、交通运输业的计税营业额如何确定？ 97

44、营业税计税营业额如何确定？ 97

49、建筑业的计税营业额如何确定？ 98

48、联运的计税营业额如何确定？ 98

46、航空运输计税营业额如何确定？ 98

47、装卸搬运的计税营业额如何确定？ 98

51、安装工程的计税营业额如何确定？ 99

50、招标、投标工程的计税营业额如何确定？ 99

53、金融业的计税营业额如何确定？ 100

52、对施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖是否允许从计税营业额中扣除？ 100

59、娱乐业的计税营业额如何确定？ 101

58、文化体育业的计税营业额如何确定？ 101

54、典当业的计税营业额如何确定？ 101

55、保险业的计税营业额如何确定？ 101

56、邮政业务计税营业额如何确定？ 101

57、电信业务的计税营业额如何确定？ 101

63、房地产开发公司销售商品房时代政府部门收取的各种费用是否可以从计税营业额中扣除？ 102

62、销售不动产的计税营业额如何确定？ 102

60、服务业的计税营业额如何确定？ 102

61、转让无形资产的计税营业额如何确定？ 102

66、营业税的税率是如何确定的？ 103

65、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关如何核定其营业额？ 103

64、房地产企业取得的预收款、预收定金是否并入计税营业额？ 103

68、营业税有哪些减、免规定？ 104

67、营业税应纳税额如何计算？ 104

71、建筑业纳税义务发生时间是如何规定的？ 106

70、营业税纳税义务发生时间是如何规定的？ 106

69、营业税的起征点是怎样规定的？ 106

73、营业税纳税期限是如何规定的？ 107

72、营业税纳税地点是如何规定的？ 107

76、建筑安装业务实行转包或分包形式的，由总承包人代扣代缴营业税时，如何进行会计处理？ 108

75、金融企业接受其他企业委托发放贷款时，如何进行会计处理？ 108

74、缴纳营业税时，会计上如何处理？ 108

79、举例 109

78、企业销售无形资产如何进行会计处理？ 109

77、企业销售不动产时如何进行会计处理？ 109

3、对盐征收资源税后是否还要征盐税？ 111

2、资源税的征税范围有哪些？ 111

五、资源税 111

1、什么是资源税？ 111

6、资源税税额幅度有何规定？ 112

5、资源税的扣缴义务人有哪些？ 112

4、资源税的纳税人有哪些？ 112

9、纳税人开采或生产不同税目应税产品如何纳税？ 123

8、资源税的应纳税额如何计算？ 123

7、资源税的征税数量如何确定？ 123

12、资源税的纳税地点是如何规定的？ 124

11、资源税的税款缴纳期限是如何规定的？ 124

10、资源税的纳税环节是如何规定的？ 124

14、在哪些情况下，可减免资源税？ 125

13、对未列举名称的其他非金属砂原矿和其他有色金属矿原矿，及在《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人如何征收资源税？ 125

4、外商投资企业和外国企业所负纳税义务有何不同？ 126

3、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是如何规定的？ 126

六、外商投资企业和外国企业所得税 126

1、什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 126

2、外商投资企业和外国企业所得税法的立法原则是什么？ 126

6、什么是生产、经营所得和其他所得？ 127

5、什么是来源于中国境内的所得？ 127

9、企业的纳税年度如何确定？ 128

8、外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？ 128

7、什么是外国企业在中国境内设立的机构、场所？ 128

11、商业企业应纳税所得额如何计算？ 129

10、制造业的应纳税所得额如何计算？ 129

14、应纳税所得额确定的依据是什么？ 130

13、医疗、教育行业应纳税所得额如何计算？ 130

12、服务业应纳税所得额如何计算？ 130

18、交际应酬费的列支有何限定？ 131

17、哪些成本、费用不得在所得税前列支或不得列为一次性支出？ 131

15、合作企业的合作者分得产品的收入如何确定？ 131

16、企业取得非货币资产或权益时收入如何确定？ 131

20、外商投资企业提存和支用各类住房补贴或住房公积金（包括自愿住房公积金）是否可在当期成本费用中列支？ 132

19、职工工资和福利费支出有何限定？ 132

22、固定资产的标准是什么？ 133

21、外商投资企业向有关部门支付的管理费如何列支？ 133

24、各类固定资产包括哪些内容？ 134

23、固定资产的折旧年限是多少？ 134

27、开办费如何摊销？ 135

26、无形资产如何摊销？ 135

25、哪些固定资产可以缩短折旧年限？ 135

30、企业转让股票或股权所取得的净收益是否纳税？ 136

29、外商投资企业在境内的长期投资所得如何处理？ 136

28、企业存货计价有何规定？ 136

33、什么是生产性外商投资企业？ 137

32、坏帐损失如何确定？ 137

31、哪些企业可以计提坏帐准备？ 137

35、开始获利年度是如何界定的？ 138

34、什么是经营期？ 138

36、减按15％税率纳税的企业包括哪些？ 139

38、定期减免税优惠包括哪些？ 140

37、减按24％税率纳税的企业包括哪些？ 140

40、外商投资举办先进技术企业可享受哪些优惠？ 141

39、外商投资举办产品出口企业可享受哪些优惠？ 141

42、外国投资者和外国企业取得的股息所得有什么减免税优惠？ 142

41、企业发生亏损是否允许抵补？ 142

43、外国企业从中国境内取得的利息有什么减免税优惠？ 143

45、外商提供专有技术所取得的特许权使用费有什么减免税优惠？ 144

44、外国企业取得融资租赁的租金有什么减免税优惠？ 144

46、外国投资者申请再投资退税必须具备哪些条件？ 145

50、外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构如何合并申报缴纳所得税？ 146

49、总机构与分支机构如何汇总申报缴纳所得税？ 146

47、再投资退税的退税比例是如何规定的？ 146

48、江苏省地方所得税减免有哪些具体规定？ 146

51、外商投资企业来源于境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，汇总纳税时如何抵扣？ 147

54、外商投资企业发包经营、出租经营如何计算纳税？ 148

53、外商投资企业和外国企业所得税税额如何计算？ 148

52、外国企业的境外所得在计算所得税时如何处理？ 148

56、收入为外国货币的企业税款如何计算？ 150

55、外国企业在中国境内承包工程如何计算所得税额？ 150

58、外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限是如何规定的？ 151

57、外商投资企业的清算所得如何计算应纳所得税税额？ 151

61、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理如何进行？ 152

60、纳税所得额与会计收益产生差异如何调整？ 152

59、如何处理计税和财务核算的关系？ 152

62、举例 153

3、个人所得税的纳税人有哪些？ 156

2、个人所得税的法律依据是什么？ 156

七、个人所得税 156

1、什么是个人所得税？ 156

6、在中国境内居住满一年如何计算？ 157

5、哪些人是属于在中国境内有住所的个人？ 157

4、个人所得税扣缴义务人有哪些？ 157

9、哪些个人所得应纳个人所得税？ 158

8、哪些所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？ 158

7、如何判定“来源于中国境内所得”？ 158

12、在中国境内无住所且连续或累计居住不超过90日的个人工资、薪金所得如何纳税？ 159

11、工资、薪金所得如何纳税？ 159

10、实物、有价证券是否属于个人应税所得？ 159

14、在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人工资、薪金所得如何纳税？ 160

13、在中国境内无住所但连续或累计居住超过90日但不满一年的个人工资、薪金所得如何纳税？ 160

16、外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何纳税？ 161

15、担任中国境内企业董事、高级管理人员的工资、薪金所得如何纳税？ 161

18、个体工商户的生产、经营所得如何纳税？ 162

17、外商投资企业的中方雇员提存、领取的各类住房补贴或住房公职金（包括自愿住房公积金）是否计入工资、薪金所得？ 162

21、稿酬所得如何纳税？ 163

20、劳务报酬所得如何纳税？ 163

19、个人的承包经营、承租经营所得如何纳税？ 163

24、外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得如何纳税？ 164

23、利息、股息、红利所得如何纳税？ 164

22、特许权使用费所得如何纳税？ 164

26、财产转让所得如何纳税？ 165

25、财产租赁所得如何纳税？ 165

30、个人所得税的税率是如何规定的？ 166

29、如何区分工资、薪金所得与劳务报酬所得？ 166

27、对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的费用扣除标准是多少？ 166

28、偶然所得如何纳税？ 166

32、哪些个人所得可免纳个人所得税？ 168

31、外籍人员来源于中国境外的所得是否要缴纳个人所得税？ 168

33、哪些外籍专家取得的工资、薪金所得免纳个人所得税？ 169

36、哪些人可享受“附加减除费用”？ 170

35、什么是附加减除费用？ 170

34、哪种情况下“来源于中国境内的所得”可免交个人所得税？ 170

40、如何运用速算扣除数法计算应纳税额？ 171

39、捐赠是否可以从个人所得中扣除？ 171

37、外籍人员在中国境内外兼职收入应如何计算纳税？ 171

38、一次取得的几个月的奖金或加薪如何纳税？ 171

43、纳税人从境外取得的所得已在境外纳税，是否给予扣除？ 174

42、不满一个月的工资薪金所得应纳税款如何计算？ 174

41、单位或个人为纳税人负担税款时，应纳税款如何计算？ 174

48、哪些纳税人必须自行申报缴纳个人所得税？ 175

47、个人所得税的纳税人、扣缴人和纳税期限是如何规定的？ 175

44、纳税人申报纳税的地点有何规定？ 175

45、对外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？ 175

46、纳税人所得为外国货币的如何纳税？ 175

49、纳税人自行申报纳税期限是如何规定的？ 176

50、举例 177

2、哪些单位和个人需缴纳土地增值税？ 181

1、什么是土地增值税？ 181

八、土地增值税 181

7、在哪些情况下免纳土地增值税？ 182

6、在什么情形下，按照房地产评估价格计算缴纳土地增值税？ 182

3、土地增值税的税率是如何规定的？ 182

4、土地增值税的增值额是如何规定的？ 182

5、计算土地增值税允许扣除项目有哪些？ 182

9、土地增值税的会计处理有什么规定？ 183

8、土地增值税的纳税期限是如何规定的？ 183

10、举例 184

3、印花税应由谁缴纳？ 185

2、哪些凭证应缴纳印花税？ 185

九、印花税 185

1、什么是印花税？ 185

5、印花税税率是怎样规定的？ 186

4、应税凭证的书立人或领受人的范围是如何规定的？ 186

10、怎样缴纳印花税？ 189

9、应税凭证所载金额为外国货币的，如何确定计税金额？ 189

6、按比例税率纳税的凭证如何确定计税金额？ 189

7、按比例税率纳税的凭证，如果未标明金额，如何确定计税金额？ 189

8、如何计算印花税税额？ 189

15、对技术合同、租赁合同等，在签订时不能确定金额的，如何缴纳印花税？ 190

14、对合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否补缴或退还印花税？ 190

11、印花税票如何注销？ 190

12、已缴纳印花税的凭证，内容修改后是否要重新缴纳印花税？ 190

13、对记载资金的帐薄，启用新帐未增加资金的，是否按定额缴纳印花税？ 190

19、企业缴纳的印花税如何进行帐务处理？ 191

18、哪些凭证免纳印花税？ 191

16、由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何计算应纳税额？ 191

17、印花税纳税期限是如何规定的？ 191

20、举例 192

4、如何缴纳屠宰税？ 193

3、宰杀或收购哪些牲畜应缴纳屠宰税？ 193

十、屠宰税 193

1、什么是屠宰税？ 193

2、哪些人应缴纳屠宰税？ 193

7、屠宰税的纳税环节、纳税期限是如何规定的？ 194

6、哪些情况可免纳屠宰税？ 194

5、征收屠宰税有几种方法？ 194

4、车船使用牌照税的计税标准是怎样规定的？ 195

3、哪些车辆和船舶需缴纳车船使用牌照税？ 195

十一、车船使用牌照税 195

1、什么是车船使用牌照税？ 195

2、车船使用牌照税的纳税人是怎样规定的？ 195

5、车船使用牌照税的适用税额是怎样规定的？ 196

9、哪些外籍人员和外国侨华机构的车辆免纳车船使用牌照税？ 197

8、车船使用牌照税的纳税期限是怎样规定的？ 197

6、车船使用牌照税税额如何计算？ 197

7、车船使用牌照税的纳税地点是怎样规定的？ 197

4、什么是房产代管人、房产使用人？ 199

3、什么是房产出典者？ 199

十二、城市房地产税 199

1、什么是城市房地产税？ 199

2、房地产税的纳税人有哪些？ 199

9、房产税的计税金额如何确定？ 200

8、房产税税率是如何规定的？ 200

5、房产税的征税范围是什么？ 200

6、房屋附属设备是否应缴纳房产税？ 200

7、无四壁的厂棚车间是否纳税？ 200

12、房产税有哪些免税规定？ 201

11、哪些地区开征房产税？ 201

10、如何确定房产原值？ 201

2、契税分为哪几类？ 202

1、什么是契税？契税与其他税种有什么区别？ 202

十三、契税 202

4、契税的纳税人有哪些？ 203

3、房屋所有权包含哪些内容？ 203

8、以房产作价投资、作股转让如何纳税？ 204

7、契税的计税价格是如何规定的？ 204

5、契税的征税范围包括哪些？ 204

6、契税的税率是如何规定的？ 204

11、契税的减免税是如何规定的？ 205

10、契税的纳税期限如何规定？ 205

9、契税的纳税环节如何确定？ 205

12、违反契税有关规定如何处罚？ 206

3、农业特产税的征税范围包括哪些？ 208

2、农业特产税的纳税义务人有哪些？ 208

十四、农业特产农业税 208

1、什么是农业特产农业税？ 208

5、哪些产品在收购环节缴纳农业特产税？ 209

4、农业特产税的税率是怎样规定的？ 209

9、扣缴义务人应如何计算代扣代缴的税额？ 210

8、收购单位和个人农业特产税的应纳税额如何计算？ 210

6、生产和收购两道环节的税率是如何规定的？ 210

7、生产单位和个人农业特产税应纳税额如何计算？ 210

13、农业特产税由谁征收？ 211

12、农业特产税在何地缴纳？ 211

10、农业特产税有哪些免税、减税规定？ 211

11、纳税人纳税义务发生时间和申报纳税的期限是怎样规定的？ 211

14、农业特产税与农业税、牧业税是如何划分的？ 212

4、外国企业常驻代表机构的哪些经营活动可以不纳税？ 213

3、外国企业常驻代表机构营业税纳税期限是如何规定的？ 213

十五、常驻代表机构 213

1、什么是外国企业常驻代表机构？ 213

2、外国企业常驻代表机构适用哪几个税种？具体税率是如何规定的？ 213

5、常驻代表机构取得的哪些收入应当纳税？ 214

9、什么是按经营支出额换算收入额征税法？ 215

8、什么是核定收入额或所得额征税法？ 215

6、对常驻代表机构有几种征税办法？ 215

7、什么是按实际申报征税法？ 215

12、一家外国企业在中国境内设立多处代表机构如何申报纳税？ 217

11、常驻代表机构的佣金、回扣、手续费如何计算纳税？ 217

10、自营商品贸易和代理商品贸易有什么区别？ 217

16、外国籍轮船运输收入如何纳税？ 218

15、对外国籍轮船纳税有何规定？ 218

13、常驻代表机构的收入结算支付地在中国境外如何申报纳税？ 218

14、外国海运、空运企业从事国际运输是否纳税？ 218

19、外代、外运、船务公司如何为外国轮船公司代扣代缴税款？ 219

18、外国籍轮船申报纳税的期限是如何规定的？ 219

17、外国籍轮船的哪些运输收入应纳税？ 219

22、外商投资企业经营国际航空运输业务如何纳税？ 220

21、国际航空运输收入如何确定？ 220

20、程租外轮如何纳税？ 220

25、采用包机形式从事国际航空运输业务如何纳税？ 221

24、不组成企业法人的中外合作经营企业经营国际航空运输业务如何纳税？ 221

23、外国航空公司经营国际航空运输业务如何纳税？ 221

27、举例 222

26、外国航空公司支付给中方的有关费用是否可以航空运输收入中扣除？ 222

2、税收征管法与以往的征管法规相比有什么特点？ 223

1、《中华人民共和国税收征收管理法》的立法原则是什么？ 223

十六、税收征收管理 223

3、什么是税收征管，其基本内容是什么？ 224

6、税务登记有哪些主要内容？ 225

5、哪些企业或个人需要办理税务登记？ 225

4、什么是税务登记制度？ 225

9、企业如何办理变更登记？ 226

8、企业如何取得《税务登记证》？ 226

7、企业申报办理税务登记时，需要提供哪些证件、资料？ 226

11、什么是纳税申报制度？ 227

10、企业如何办理注销登记？ 227

12、纳税申报的主要内容有哪些？ 228

15、企业怎样进行帐簿管理？ 229

14、什么是帐簿凭证管理制度？ 229

13、外商投资企业和外国企业纳税申报方法有哪几种？ 229

16、完税凭证有哪几类？ 230

17、生产、经营企业能否自印发票？ 232

19、发票填开使用要遵守哪些规定？ 233

18、领购发票需要办理哪些手续？ 233

21、什么是税款征收制度？ 234

20、违反发票管理规定有何处罚？ 234

23、税款征收有哪些程序？ 235

22、外商投资企业和外国企业适用哪一种税款征收方式？ 235

24、纳税人是否可以延期缴纳税款？ 236

25、纳税人违反税款征收制度有何处罚？ 237

26、什么是税收保全措施？应如何实施？ 238

27、什么是税收强制执行措施？应如何实施？ 240

29、税务机关对纳税人和扣缴义务人可以进行哪些税务检查？ 242

28、什么是税务检查？ 242

31、税务行政复议的受理范围有哪些？ 243

30、什么是税务行政复议，它有什么主要特征？ 243

32、申请税务行政复议必须具备哪些条件？ 244

34、税务行政复议有哪些裁决意见？ 245

33、复议申请书应有哪些内容？ 245

35、纳税争议与对处罚不服在解决程序上有何不同的规定？ 246

36、什么是关联企业？ 247

38、税务机关对企业与其关联企业业务往来的作价进行调整有哪些方法？ 248

37、征管法对企业与其关联企业之间的业务往来有何规定？ 248

40、企业对税务机关的价格调整有异议怎么办？ 249

39、税务机关对企业与其关联企业业务往来的作价进行调整的时限是多长？ 249

42、税务代理机构有哪些？ 250

41、什么是税务代理？ 250

44、纳税人与税务代理人确立代理关系需遵循哪些程序？ 251

43、纳税人可委托税务代理人代理哪些业务？ 251

45、税务代理人有哪些权利和义务？ 253

46、税务代理人给纳税人造成损害的应承担哪些责任？ 254

1、中华人民共和国增值税暂行条例（中英文对照） 255

十七、附录 255

2、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 272

3、增值税专用发票使用规定（中英文对照） 280

4、中华人民共和国消费税暂行条例（中英文对照） 300

5、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 313

6、中华人民共和国营业税暂行条例（中英文对照） 319

7、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 331

8、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（中英文对照） 339

9、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 360

10、江苏省外商投资企业免征、减征地方所得税规定 386

11、中华人民共和国个人所得税法（中英文对照） 388

12、中华人民共和国个人所得税法实施条例 403

13、中华人民共和国税收征收管理法（中英文对照） 412