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目 录 1

第一章税收的一般概念 1

第一节税收的本质 1

第二节税收的形式特征 8

第三节税收与其他财政收入形式的区别 14

第四节税收产生和发展的必然性 23

第二章不同社会制度下税收的性质和特点 32

第一节奴隶制国家税收的性质和特点 32

第二节封建制国家税收的性质和特点 38

第三节 资本主义国家税收的性质和特点 49

第四节社会主义国家税收的性质和特点 53

第一节税收与社会再生产诸环节的关系 62

第三章税收与经济的关系 62

第二节税收杠杆与其他经济杠杆的关系 72

第三节税制结构与经济结构的关系 79

第四节利改税与经营承包责任制的关系 82

第四章税收的职能和作用 89

第一节资本主义国家税收的作用 89

第二节对当代西方经济学家几个主要税收理论的剖析 91

第三节社会主义税收的职能 103

第四节社会主义税收的作用 106

第五节税收杠杆作用的限度 117

第五章治税思想 123

第一节轻税、重税及公平税负思想 123

第二节财政、仁政及促进生产发展的思想 129

第三节非税及杠杆论思想 132

第四节税收的“人治”与法治思想 135

第六章税收与法律的关系 137

第一节税法的概念和特征 137

第二节税法在法律体系中的地位 143

第三节税收法律关系 147

第四节以法治税 157

第七章我国社会主义税收制度 166

第一节税收制度的概念和意义 166

第二节税收制度的构成要素 168

第三节税收的分类 186

第四节税制建立的原则 195

第一节1949—1957年阶段的税制 206

第八章我国社会主义税制的建立和发展 206

第二节1958—1978年阶段的税制 211

第三节1979年以来税制的全面改革 218

第四节税制改革的回顾与进一步完善的设想 225

第九章税收负担与转嫁 231

第一节社会主义的税收负担 231

第二节 资产阶级经济学家关于税负转嫁与归宿的理论 244

第三节社会主义条件下的税负转嫁 257

第十章国际税收一般 272

第一节国际税收的产生 272

第二节国际税收的几个基本范畴 281

第三节国际税收负担原则 291

第四节国际税收协定 298