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目 录 1

第一篇税务学与税收 1

第一章导论 1

第一节税务学的概念 1

第二节 税务学的研究对象及研究方法 6

第二章税收的概念和性质 11

第一节 税收的概念 11

第二节 税收的性质 15

第三章税收的产生与发展 26

第一节 税收产生的根源 26

第二节 我国税收产生的历史过程 31

第三节 税收的发展 33

第四节 社会主义税收存在的客观依据 40

第四章税收与国民经济的关系 47

第一节 税收在国民收入分配体系中的地位 47

第二节 税收与生产的关系 52

第三节 税收与交换的关系 60

第四节 税收与消费的关系 63

第五节 税收分配与其他分配的关系 65

第五章税收的职能和作用 72

第一节税收的职能 72

第二节 我国现阶段税收的作用 74

第三节 税收杠杆质的规定性与量的规定性 88

第六章税法 95

第一节法的概念 95

第二节 税法的概念 99

第三节 税法在法律体系中的地位 102

第四节 我国税法的形式 105

第五节 税收法律关系 107

第六节 税收法律关系构成要素 110

第七节 税收法律关系的产生、变更和消灭 114

第八节 税收法律关系的保护 116

第九节 以法治税 119

第一节 研究税收收入数量界限的意义 125

第七章税收收入的数量界限 125

第二节 决定税收收入数量界限的因素 127

第三节 税收收入的客观数量界限 130

第二篇税收制度 136

第八章税收法制的建立原则 136

第一节 有利于经济发展的原则 136

第二节 适度原则 140

第二节效益原则 141

第四节 便利的原则 142

第九章我国税收法制的建立与发展 143

第一节 1950年统一全国税政，建立新税制 143

第二节 1953年修正税制 145

第三节 1958年改革工商税制和统一全国农业税制 147

第四节 1973年试行工商税 149

第五节 1979年以来税收制度的全面改革 151

第六节 我国税收法制的进一步完善 158

第十章税收法制分类与税收体系 166

第一节税收法制分类 166

第二节 税收法制体系 171

第十一章税收法制构成要素 175

第一节纳税人 175

第二节征税对象 179

第三节税目 185

第四节税率 189

第五节 纳税环节 194

第六节 纳税期限 198

第七节税额计算 201

第八节税款缴纳 208

第九节 减税免税 210

第十节罚则 217

第十二章国际税收 221

第一节 国际税收的产生 221

第二节 国际税收涉及的几个基本概念 223

第三节 国际税收负担原则 236

第四节 国际税收协定 238

第一节税务管理的意义 243

第十三章税务管理的任务 243

第三篇税务管理 243

第二节税务管理的基本任务 244

第三节 税务管理的基本原则 247

第四节 税务管理的范围与基本内容 250

第五节 税收管理体制与形式 255

第十四章税务基础管理 261

第一节 税务基础管理要领 261

第二节税务信息管理 264

第三节 税收计划、统计、会计、票证管理 273

第四节发票的管理 281

第五节 纳税单位的税务管理 287

第一节 城镇企业的税务管理 300

第十五章税务稽征管理 300

第二节 农村企业的税务管理 308

第三节 城乡集市贸易的税务管理 315

第四节 涉外税务的管理 316

第五节税务审计 321

第六节 税收法制的管理 331

第十六章税务管理机构 339

第一节 税务管理机构组建的基本原则 339

第二节 税务管理机构的体系 342

第三节 税务管理机构的沿革与设想 347

第四节 税务管理人员的选定 352