个体税收检查案例选编PDF电子书下载

目录 2

（一）无证经营 逃避管理 2

1．无证长途贩煤 化名逃避检查 2

一、典型案例 2

2．无证贩运瓜干 绕道起运逃检查 3

3．无证从事建筑业 经营四年未登记 4

4．骗取营业执照 逃避监督检查 5

5．无证承包工程 偷逃国税被罚 6

6．无证经营石灰 公然抗拒检查 7

7．无证异地施工 毁帐册抗检查 8

1．倒卖生产资料 买空卖空骗财 9

（二）转手倒卖 牟取暴利 9

2．非法倒卖煤炭 大肆偷逃国税 12

3．超出经营范围 转手倒卖化肥 14

4．假借他人名义 倒卖冰箱彩电 15

（三）冒名顶替 挂靠经营 16

1．打着集体招牌 合伙外地经营 16

2．虚报停止营业 借用帐户暗营业 17

3．假借企业名义 非法倒卖钢材 18

4．利用他人公章 非法倒卖煤炭 19

5．冒名顶替已倒闭企业 借用发票结算工程款 20

（四）明小暗大 地下经营 22

1．小门店 大买卖 22

2．明零售 暗批发 23

3．明小暗大 隐瞒收入 26

（五）帐证不全 隐瞒收入 27

1．隐瞒收入 书记被罚 27

2．私营酒厂 坐支销货款 28

（六）帐外经营 收入不入帐 30

1．帐外经营 隐匿收入 30

2．转包收入 中饱私囊 31

3．超范围经营 收入不入帐 32

4．经销动力油 销售不记帐 34

（七）隐瞒项目 申报不实 35

1．申报额少 故意匿报 35

2．经营额大 申报数小 36

3．扩大经营规模 不如实申报 37

4．一证多人营业 扩大经营范围 38

（八）超范围经营 隐匿收入 39

1．加工修理业户 经销摩托车 39

2．运输业户贩卖汽车 40

3．个体商店转手倒卖锅炉 41

4．名为运输 实为运销 42

5．超出经营范围 隐匿营业收入 43

（九）借用帐户 转移收入 48

1．借用帐户 隐匿收入 48

2．打着集体名义 借用帐户偷税 49

（十）多头开户 逃避检查 51

1．隐瞒帐户 逃避检查 51

2．多银行开户 划款不入帐 53

（十一）名为集体 实为个体 55

1．假集体 真个体 55

2．假冒集体 倒买倒卖 56

3．打着集体名义 倒卖动力油 57

4．打着国营旗号 行个体经营之实 58

5．以集体名义 非法晒私盐 59

（十二）名为代销 实为自营 61

1．谎称代收 蓄意偷税 61

2．以代销为名 行经销之实 62

3．经销冒充代销 隐匿应税收入 63

1．借用供销社支票 逃避批发代扣税 65

（十三）进货逃扣税 批发不代扣 65

2．批发烟不扣税 逃往外地避税 67

3．隐瞒批发额 不履行代扣税 68

（十四）钻政策空子 骗取减免税 70

1．假校办真个体 享受税收优惠 70

2．以福利厂名义 骗取税收优惠 71

3．以新校办工厂为名 享受税收优惠照顾 72

4．打着集体企业旗号 钻税收政策的空子 73

5．打着新建村办名义 骗取税收减免照顾 74

（十五）乱挤乱摊 虚列费用 77

1．匿报收入 转移利润 77

2．虚报收入 多列费用 79

3．弄虚作假 虚列费用 80

4．乱挤成本 偷税被罚 81

5．乱摊费用 屡查屡犯 82

（十六）隐匿应税所得 偷漏个人收入调节税 85

1．业务提成不申报 夫妻同补九万四 85

2．承包收入不申报 偷漏个人调节税 86

3．行医收入不申报 漏缴交个人调节税 87

（十七）发票违章 弄虚作假 89

1．涂改发票 屡查屡犯 89

2．借用发票 偷逃税收 90

3．购买发票 隐匿收入 91

4．私印发票 偷税被查 93

5．以过磅单代替发票 94

6．利用收款收据匿报收入 96

7．开发票混淆销货去向 98

8．销毁帐册发票 逃避检查 99

9．销毁进货发票 收入不入帐 100

10．销货不开发票 隐匿应税收入 101

11．开发票大头小尾 大肆偷税 102

12．开票底上不符 隐匿销售收入 104

13．两联发票分别填 隐瞒运输收入 105

（十八）设置假帐 以假乱真 106

1．设A、B两套帐 屡查屡犯被立案 106

2．支书偷逃税款 设真假两套帐 107

3．审计员设两本帐 移交检察院立案 108

4．帐外设帐 销毁凭证 109

5．政策感召 交出真帐 110

1．身为市、县人大代表 多种手段偷税漏税 112

（十九）手段多样 花样多变 112

2．物资综合服务部 变换花招偷漏税 114

3．毛纺厂多种手段隐瞒收入 116

4．饮食业户变换手法隐瞒收入 117

5．个体商店多种手段偷税 119

（二十）定税偏低 错用税率 121

1．销售产品 错征营业税 121

2．申报不实 定税偏低 123

3．管理不严 定税不足 124

4．销售产品不申报 定额征税少收税 125

（二十一）政策感召 主动补税 127

1．国家政策感召 主动自查补税 127

2．全县闻名致富户 主动补税15万 128

3．主动补税 从宽处理 129

4．主动申报 免予处罚 130

（二十二）以身试法 绳之以法 132

1．偷逃国税 判刑三年 132

2．抗税不缴 判刑二年 134

3．骗假证明 依法判刑 135

4．偷税抗税 绳之以法 136

5．抗税不缴 锒铛入狱 137

6．暴力抗税 国法难容 138

7．多种手段偷税 偷税者以身试法 139

二、文件规定 143

（一）国务院关于大力加强城乡个体工商户和 143

私营企业税收征管工作的决定 143

税收检查的通知 148

（二）国家税务局关于开展对个体工商业户 148

（三）国家税务局关于整顿城乡个体工商业户 153

税收秩序的通告 153

（四）国家税务局关于深入贯彻国务院《决定》 156

认真做好重点检查的通知 156

（五）山东省人民政府办公厅关于开展个体税收 158

专项检查的通知 158

（六）山东省人民政府办公厅关于进一步开展 161

个体税收专项检查的通知 161

体税收专项检查的通告 164

（七）山东省税务局、山东省公安厅、山东省人民 164

检察院、山东省工商行政管理局关于开展个 164

（八）中国人民银行、国家税务局关于认真贯彻国 166

务院《决定》，加强金融、税务部门配合的联合 166

通知 166

（九）山东省人民政府关于严格申报纳税的布告 170

（十）山东省税务局关于做好个体税收专项检查 173

整改建制工作的意见 173

附：个体税收专项检查统计表 177