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第一篇 流转税 1

概述 1

第一章 增值税 5

第一节 增值税概述 5

第二节 增值税的征税范围和纳税人 10

第三节 增值税的税率和税收优惠 15

第四节 增值税的计税依据 20

第五节 增值税的计算 24

第六节 增值税的缴纳和管理 31

第二章 消费税 38

第一节 消费税概述 38

第二节 消费税的征税范围和纳税人 44

第三节 消费税的税目、税率和出口优惠 46

第四节 消费税的计税依据 54

第五节 消费税的计算和缴纳 59

第三章 营业税 64

第一节 营业税概述 64

第二节 营业税的纳税人和征税范围 67

第三节 营业税的税目、税率 70

第四节 营业税的计税依据 78

第五节 营业税的税收优惠和计算 83

第六节 营业税的缴纳 87

第四章 关税 92

第一节 关税概述 92

第二节 关税的基本内容 97

第三节 关税的完税价格与计算征收 105

第五章 资源税 110

第一节 资源税概述 110

第二节 资源税的基本内容 115

第三节 资源税的计税依据与计算缴纳 119

第六章 其他流转税 125

第一节 城乡维护建设税 125

第二节 教育费附加 129

第二篇 所得税 132

概述 132

第七章 企业所得税 137

第一节 企业所得税概述 137

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 144

第三节 企业所得税计税依据的确定 146

第四节 资产的税务处理 154

第五节 企业应纳税所得额确定的其他规定及计算 159

第六节 企业所得税的税率和税收优惠 163

第七节 企业所得税的计算与缴纳 168

第八章 外商投资企业和外国企业所得税 172

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 172

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 177

第三节 外商投资企业和外国企业所得税计税依据的确定 180

第四节 资产的税务处理 185

第五节 应纳税所得额确定的其他规定及计算 189

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠 192

第七节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳 198

第九章 个人所得税 204

第一节 个人所得税概述 204

第二节 个人所得税的纳税人和征税对象 209

第三节 个人所得税计税依据的确定 214

第四节 个人所得税的税率和税收优惠 219

第五节 个人所得税的计算与缴纳 224

第一节 农业税概述 231

第十章 农（牧）业税 231

第二节 农业税的基本内容 237

第三节 农业税的计算征收 242

第四节 农业特产农业税 245

第五节 牧业税 251

第三篇 财产行为税 256

第十一章 各种财产税 256

第一节 财产税概述 256

第二节 房产税 260

第三节 契税 264

第四节 车船税 268

第五节 船舶吨税 271

第六节 土地增值税 276

第十二章 各种行为税 286

第一节 行为税概述 286

第二节 固定资产投资方向调节税 289

第三节 城镇土地使用税 297

第四节 印花税 303

第五节 屠宰税 313

第六节 耕地占用税 315