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第一章 中国现行工商税收法规体系概况 1

第二章 现行工商各税简介 6

一、增值税 6

（一）纳税人 6

（二）税目、税率 7

（三）计税方法 8

1．一般纳税人的计税方法 8

2．小规模纳税人的计税方法 12

（四）免税、减税规定 13

3．进口货物的计税方法 13

（五）纳税期限和地点 14

二、消费税 16

（一）纳税人 17

（二）税目、税率（税额） 17

（三）计税方法 19

1．一般计税方法 19

2．自产自用应税消费品的计税方法 20

（四）免税规定 21

3．委托加工应税消费品的计税方法 21

4．进口应税消费品的计税方法 21

（五）纳税期限和地点 22

三、营业税 23

（一）纳税人 23

（二）税目、税率 25

（三）计税方法 26

（四）免税、减税规定 28

（五）纳税期限和地点 29

（二）税目、税额 30

四、资源税 30

（一）纳税人 30

（三）计税方法 62

（四）免税、减税规定 62

（五）纳税期限和地点 63

五、城镇土地使用税 64

（一）纳税人 64

（二）税额标准 65

（四）免税、减税规定 66

（三）计税方法 66

（五）纳税期限和地点 67

六、企业所得税 67

（一）纳税人 68

（二）计税方法 68

1．计税依据 68

2．专门扣除项目 71

4．资产的税务处理 73

3．不能扣除的项目 73

5．税率和应纳税额计算方法 75

（三）减税、免税规定 76

（四）纳税期限和地点 76

七、外商投资企业和外国企业所得税 78

（一）纳税人 78

（二）计税方法 79

1．计税依据 79

2．专门列支和扣除项目 82

4．资产的税务处理 84

3．不能扣除的项目（国家另有规定者除外） 84

5．税率和应纳税额计算方法 85

（三）免税、减税规定 86

（四）纳税期限和地点 89

八、个人所得税 90

（一）纳税人 90

（二）征税项目、税率和计税方法 91

（三）免税、减税规定 100

（四）纳税方式、期限和地点 101

（二）税率 103

（三）计税方法 103

九、城市维护建设税 103

（一）纳税人 103

十、固定资产投资方向调节税 104

（一）纳税人 104

（二）税目、税率 105

（三）计税方法 129

（四）免税、减税规定 130

（五）纳税期限和地点 130

（一）纳税人 131

（二）计税方法 131

十一、土地增值税 131

（三）免税项目 133

（四）纳税期限和地点 133

十二、房产税 133

（一）纳税人 133

（二）计税方法 134

（三）免税、减税规定 134

（一）纳税人 135

十三、城市房地产税 135

（四）纳税期限和地点 135

（二）计税方法 136

（三）免税、减税规定 136

（四）纳税期限和地点 137

十四、车船使用税 137

（一）纳税人 137

（二）税额标准 137

（三）计税方法 138

（四）免税、减税规定 139

十五、车船使用牌照税 140

（一）纳税人 140

（五）纳税期限和地点 140

（二）税额标准 141

（三）计税方法 142

十六、印花税 143

（一）纳税人 143

（五）纳税期限和地点 143

（四）免税规定 143

（二）税目、税率 144

（三）计税方法 147

（四）免税规定 148

（五）纳税方式 148

十七、屠宰税 149

（一）纳税人 149

（二）征税范围 149

（三）计税方法 149

（一）纳税人 150

（二）计税依据 150

十八、筵席税 150

（四）免税规定 150

（三）税率 151

（四）计税方法 151

第三章 税收征收管理制度 152

一、税收执法依据 152

二、纳税人和扣缴义务人 153

三、税务登记 153

四、帐簿、凭证管理 155

五、纳税申报 156

六、税款征收 157

七、税务检查 161

八、法律责任 163

九、税务行政复议 167

（一）复议范围 167

（二）复议管辖 168

（三）复议机构 169

（四）复议参加人 169

（五）申请与受理 170

（六）审理与决定 172

一、中华人民共和国增值税暂行条例 175

第四章 各项税收法律、条例 175

二、中华人民共和国消费税暂行条例 181

三、中华人民共和国营业税暂行条例 185

四、中华人民共和国资源税暂行条例 189

五、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 191

六、中华人民共和国企业所得税暂行条例 194

七、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 198

八、中华人民共和国个人所得税法 205

九、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 210

十、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 211

十一、中华人民共和国土地增值税暂行条例 215

十二、中华人民共和国房产税暂行条例 217

十三、城市房地产税暂行条例 218

十四、中华人民共和国车船使用税暂行条例 222

十五、车船使用牌照税暂行条例 223

十六、中华人民共和国印花税暂行条例 226

十七、屠宰税暂行条例 229

十八、中华人民共和国筵席税暂行条例 231

十九、中华人民共和国税收征收管理法 233

二十、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 247