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序 1

前言 1

第一部分理论与实务 1

第一章绪论 1

第一节审计作业规范化的涵义、特征与作用 1

一、审计作业规范化的涵义 1

目录 1

二、审计作业规范化的特征 2

三、审计作业规范化的地位与作用 6

第二节审计作业规范化的内容 9

一、审计作业程序的规范 9

二、审计作业程序中主要文件的规范 10

一、法制性原则 14

第三节审计作业规范化的基本原则 14

二、实践性原则 15

三、可操作性原则 15

第四节应注意的几个问题 16

一、提高认识，增强审计人员审计作业规范观念 16

二、采取有效措施，保证审计作业规范实施 17

三、注意在实施中不断修改完善 17

第二章审计准备 18

第一节审计准备及其地位与作用 18

一、审计准备的涵义与地位 18

二、审计准备的作用 18

一、审计立项 20

第二节审计准备作业程序 20

二、组成审计组 24

三、发出审计通知 27

四、收集资料 29

五、编制审计方案 32

第三节审计准备的主要文件 33

一、审计项目书 33

二、审计通知书 36

三、审计方案 38

一、审计实施的涵义 42

二、审计实施的地位与作用 42

第一节审计实施及其地位与作用 42

第三章审计实施 42

第二节审计实施作业程序 44

一、进驻被审计单位 44

二、测试评价内部控制制度 46

三、修改补充审计方案 50

四、审查有关资料和经济活动 51

五、收集审计证明材料 52

六、编制审计底稿 65

第三节审计实施的主要文件 71

一、审计证明材料 71

二、审计底稿 76

二、审计特情的类别 99

一、审计特情的涵义 99

第一节审计特情与正确处理的重要性 99

第四章审计特情处理 99

三、正确处理审计特情的重要性 100

第二节审计特情的认定与处理 102

一、对正在进行的严重损害国家利益、违反 102

财经法规行为的认定与处理 102

二、对阻挠破坏审计工作行为的认定与处理 103

三、对有关经济犯罪线索的认定与处理 105

四、辖外审计线索及与审计项目无关的审计线索的处理 107

第三节审计特情处理应注意的问题 110

一、正确认定审计特情 110

二、采取临时强制措施必须符合法定程序和必备条件 110

三、及时反映情况，取得有关部门的支持与配合 111

第五章审计终结 120

第一节审计终结及其地位与作用 120

一、审计终结的涵义 120

二、审计终结的地位 120

三、审计终结的作用 121

第二节审计终结作业程序 122

一、提出审计报告 122

二、作出审计结论和决定 132

第三节审计终结阶段的主要文件 137

一、审计报告 137

二、审计结论和决定 145

三、审计结果通知书 155

四、其他文书 158

第六章审计审理 170

第一节审计审理及其必要性 170

一、审计审理的涵义 170

二、审计审理的必要性 172

第二节审计审理的职能、特点及其作用 175

一、审计审理的职能 175

二、审计审理的特点 177

三、审计审理的作用 177

第三节审计审理的基本要求 178

一、审计审理的机构及职责权限 178

二、审计审理的范围 181

三、审计审理的内容 182

四、审计审理的标准 184

五、审计审理的程序与时限要求 185

六、审计审理的原则 188

第四节审计审理的文书规范 191

一、审理材料交接表 191

二、审计定性与处理依据登记表 193

三、审理意见书 194

第七章审计执行 195

第一节审计执行的涵义、特征与作用 195

一、审计执行的涵义 195

二、审计执行的特征 195

三、审计执行的作用 196

第二节审计执行的原则规定 197

一、审计执行的基本原则 197

三、审计执行方式 198

二、审计执行的时间 198

四、审计执行人及其职责 199

第三节审计执行情况检查 201

一、审计组检查 201

二、审计业务部门检查 201

三、审计专门机构检查 202

四、审计机关领导检查 202

五、上级执法部门进行检查 202

第四节审计执行中几种特殊情况的处理 203

一、被审计单位未按规定期限和要求执行审计结论和决定的 203

二、原审计结论和决定不适当 204

三、被审计单位执行审计结论和决定确有困难 205

一、审计复议组织及其职责 211

第八章审计复议与应诉 211

第一节审计复议 211

二、审计复议标的 213

三、审计复议的基本程序及有关规定 213

四、审计复议的原则 219

五、审计复议主要文件 220

第二节审计应诉 222

一、审计应诉的涵义及审计机关在其中的地位 223

二、审计应诉应遵循的基本原则 224

三、审计应诉的范围 224

四、审计应诉的职责分工 226

五、审计应诉的基本程序 226

六、审计应诉的执行和赔偿 229

七、审计应诉的日常管理 230

第九章建立审计档案 243

第一节审计档案的特点及其形成 243

一、审计档案的涵义 243

二、审计档案的特点 245

三、审计档案的作用 246

四、审计档案的形成条件 247

第二节建立审计档案的原则要求 248

一、坚持谁审计谁建立审计档案的原则 248

二、建立审计档案的专群结合 249

三、建立审计档案要坚持质量第一 250

一、边审计边收集边整理文件材料 251

第三节审计立卷归档作业程序 251

二、审计立卷组合 254

三、审计案卷归档 258

第二部分审计应用表格与说明 262

一、审计通用表格 262

计提工资附加费（）审计表 262

固定资产折旧与大修理基金审计表 263

计提待业保险费、退休职工管理活动经费审计表 264

预提费用计算表 265

待摊费用审计表 266

低值易耗品（）摊销审计表 267

计划价结转材料（产成品）成本计算表 268

实际价结转材料（产成品）成本审计表 269

应缴流通环节税费审计表 271

工效挂钩奖金进成本部分应缴“两金”审计表 272

帐务处理不合规情况审计记录 273

支付工资、奖金、津贴审计记录 274

奖金税审计表 275

个人（）收入审计记录 277

应收（付）款项期龄分析表 277

库存现金核实清点审计表 278

银行存款余额审计表 279

盘点表 280

财产物资潜亏测算审计表 281

帐表相关数据审计记录 282

承包（租赁）企业指标审计表 283

财政支出审计记录 284

二、财政、金融审计专用表 284

减免税审计记录 285

税收分成审计记录 286

预提定期储蓄利息（贴息）审计表（一） 287

预提定期储蓄利息（贴息）审计表（二） 288

业务宣传费审计表 290

储蓄代办费审计计算表 291

计提贷款呆帐准备金审计计算表 292

保险“三费”审计表（一） 293

保险“三费”审计表（二） 294

保险“三费”审计表（三） 294

保险未了责任准备金审计计算表 295

库存商品盘点审计表 297

三、商、粮、供、物资审计专用表 297

商品销售成本审计表（最后进价法） 298

商品销售成本审计表（加权平均法） 299

已销商品进销差价计算结转审计表（综合差价率计算法） 301

待摊进货费计算表 303

应缴流通环节税费计算表（物资企业） 304

四、建筑安装企业审计专用表 305

工程结算情况审计表 305

年度建安企业利润审查表 306

年度基建实际支出审计表 307

现金流入量审计表 307

五、农、林、水利审计专用表 308

农业专项资金到位情况审计表 308

“两专”资金收支情况审计表 309

“两专”资金下拨情况审计表 309

“两专”资金审计情况统计表 310

（）年“两专”资金投资效果（益）审计表 310

水利资金审计情况统计表 311

农业资金审计表 313

六、行政事业审计专用表 313

定期审计凭证记录 313

定期审计帐簿记录 314

定期审计小结 315

定期审计结论和决定 316

附录一鞍山市审计工作作业规程 318

附录二审计文书与应用表格索引 328