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一、银行结算办法及有关文件规定银行结算办法 1

中国人民银行关于恢复异地托收承付结算方式的通知 20

中国工商银行转发中国人民银行《关于恢复异地托收承付结算方式的通知》的通知 22

山东省五分行关于严格托收承付结算管理的通知 25

关于改变托收承付结算办法中扣付滞纳金规定的通知 28

关于扣付滞纳金有关问题的通知 30

关于办理托收承付结算扣付滞纳金会计处理手续的规定 32

中国工商银行转发中国人民银行《关于办理托收承付结算扣付滞纳金会计处理手续的规定》的通知 35

关于异地托收承付结算延期付款的会计处理手续 36

异地托收承付结算办法（1983年） 41

国务院关于国营企业销售收入扣款顺序的暂行规定（1962年） 51

中国人民银行关于整顿结算秩序严肃结算纪律的通知 55

违反银行结算制度处罚规定 62

关于加经银行结算监督严格执行结算纪律的通知 67

中国工商银行山东省分行关于进一步做好结算工作的通知 69

关于办理职工待业保险基金银行结算办法有关问题的通知 71

中国工商银行牡丹信用卡章程 78

中国人民银行山东省分行帐户管理暂行规定 81

二、办理转帐结算程序图解 90

银行汇票结算程序图 90

商业汇票结算程序图 91

（一）商业承兑汇票结算程序图 91

（二）银行承兑汇票结算程序图 92

（三）商业承兑汇票贴现程序图 93

（四）银行承兑汇票贴现程序图 94

银行本票结算程序图 95

（一）不定额银行本票程序图 95

（二）定额银行本票程序图 96

支票结算程序图 97

（一）转帐支票 97

1．由签发人交收款人办理转帐 97

2．由签发人交本开户银行办理转帐 97

（二）定额支票 98

汇兑结算程序图 99

委托收款结算程序图 100

（一）委托收款 100

（二）三方交易直达结算 101

（三）代办发货 102

（四）代理收货 102

异地托收承付结算程序图 104

托收无承付结算程序图 105

三、银行结算有关各词解释 106

1．结算 106

2．结算办法 106

3．结算任务 106

4．结算原则 107

5．结算方式 107

6．结算纪律 107

7．结算责任 107

8．结算管理体制 108

10．资金清算 109

11．清算中介 109

12．结算管理 109

9．结算中心 109

13．组织结算 110

14．办理结算 110

15．现金结算 111

16．现金管理 111

17．转帐结算 111

19．异地结算 112

20．商业信用 112

18．同城结算 112

21．银行信用 113

22．信用流通工具 113

23．票据 113

24．期票 114

25．信用卡 114

26．票据行为 114

27．票面额 115

28．票款 115

29．有价凭证证券 115

30．要式凭证（证券） 115

36．背书连续 116

35．记名背书 116

37．收款人 116

38．出票人 116

33．被背书人 116

34．背书转让 116

32．背书人 116

31．背书 116

39．债权人 117

40．债务人 117

41．追索权 117

42．票据交换 117

43．约时进帐 117

49．专用帐户 118

48．辅助帐户 118

47．基本帐户 118

46．结算帐户 118

45．支付能力 118

44．收妥抵用 118

50．临时存款户 119

51．透支 119

52．印鉴 119

53．预留印鉴 119

54．传票 119

55．结算凭证 120

56．支款凭证 120

57．收款凭证 120

63．付款期 121

62．签发日期 121

64．逾期凭证 121

59．收款通知 121

60．进帐单 121

58．付款通知 121

61．逾期票据 121

65．结算金额起点 122

66．退票 122

67．冻结 122

68．挂失 122

69．协助防范 122

73．结算监督 123

74．结算纠纷 123

70．冒领 123

72．查复 123

71．查询 123

75．仲裁 124

76．仲裁机关 124

77．强制划款 124

78．伪造 124

83．结算罚款 125

82．滞纳金 125

84．结算资金 125

80．扣款 125

79．变造 125

81．赔偿金 125

85．债权 126

86．债务 126

87．赊销 126

88．预付 126

89．拆借 126

90．银根 126

91．头寸 126

95．填明“现金”字样的汇票 127

97．银行汇票委托书 127

96．有缺隐的银行汇票 127

94．银行汇票 127

93．到期日和逾期 127

92．例假日 127

98．银行汇票解讫通知 128

99．签发银行 128

100．兑付 128

101．兑付银行 128

102．兑付地点 128

103．全额兑付 128

104．实际结算金额 128

105．多余金额 128

110．不能签发银行汇票的银行 129

109．代理行 129

111．跨系统银行 129

107．省辖联行往来 129

106．多余款收帐通知 129

108．县辖联行往来 129

112．汇款人 130

113．汇款人指定人员 130

114．汇款金额 130

115．汇票金额起点 130

116．分次支取 130

117．转汇 130

118．不得转汇 130

123．应解汇款临时存款户 131

125．退款 131

124．压数机 131

121．留行待取 131

122．解付 131

120．取款通知 131

119．全国联行往来 131

126．汇兑 132

127．信汇 132

128．电汇 132

129．信、电汇凭证 132

130．汇出行 132

131．汇入行 132

136．银行承兑汇票 133

135．商业承兑汇票 133

134．商业汇票 133

132．退汇 133

133．主动办理退汇 133

137．签发人 134

138．承兑人 134

139．承兑申请人 134

140．商业汇票承兑期限 134

141．无条件支付票款 134

145．转贴现 135

148．贴现率 135

146．再贴现 135

147．贴现银行 135

144．贴现 135

143．承兑手续费 135

142．承兑协议 135

149．银行本票 136

150．不定额银行本票 136

151．定额银行本票 136

152．银行本票申请书 136

153．银行本票申请人 136

154．代办签发 137

155．代办兑付 137

156．支票 137

157．现金支票 137

158．转帐支票 137

159．空头支票 137

163．代签支票 138

162．抵押支票 138

164．背书转让支票 138

160．空白支票 138

161．远期支票 138

165．涂改支票 139

166．冒领支票 139

167．逾期支票 139

168．预留银行印鉴之一 139

169．与预留印鉴不符的支票 139

172．支票领用单 140

174．挂失支票 140

173．空头支票罚款 140

171．支票付款期 140

170．支票签发日期 140

175．不记名 141

176．不挂失 141

177．定活两便储蓄 141

178．超过结算期的定额支票 141

179．兑付定额支票 142

180．委托收款 142

181．邮寄委托收款 142

182．电寄委托收款 142

183．托收承付 142

187．交易单证 143

186．发运证件 143

188．拒绝付款 143

185．电寄托收承付 143

184．邮寄托收承付 143

189．全部拒付 144

190．部分拒付 144

191．无款支付 144

192．提前付款 144

193．拒绝付款理由书 145

194．逾期付款 145

195．逾期不退回单证 145

196．三方交易直达结算 145

197．代办发货 145

202．代理发货单位 146

201．购货单位 146

200．销货单位 146

199．批发单位 146

198．代理收货 146

203．代理收货单位 147

204．结算贷款 147

205．排队扣款 147

206．扣款顺序 147

207．托收无承付结算 148

208．出租出借帐户 148

209．套取银行信用 148

210．延误、积压结算凭证 149

211．截留结算资金 149

212．挪用结算资金 149

213．未收妥款项 149

217．连带责任 150

216．因不获付款而遭退票 150

214．未办理汇款的汇款回单 150

215．拒绝受理客户和他行正常结算业务 150

218．本人身份证件 151

219．邮政汇款 151

220．商品交易 151

221．劳务费用 152

222．交易合同 152

223．法人 152

224．持票人 152

227．结算凭证工本费 153

228．金融系统 153

226．结算业务邮电费 153

225．结算业务手续费 153

229．中国人民银行 154

230．专业银行 154

231．中国工商银行 154

232其他金额机构 155

四、银行结算有关问题解答 156

1．银行转帐结算的性质是什么？ 156

2．新结算办法规定了哪些原则？ 156

3．怎样理解“恪守信用，履行付款”？ 156

4．怎样理解“谁的钱进谁的帐，由谁支配”？ 157

5．为什么规定银行不垫款？ 157

7．现行的银行结算方式都有哪些种类？ 158

8．办理结算的客户应遵定哪些结算纪律？ 158

6．什么是结算纪律？它和结算原则的关系如果？ 158

9．结算单位违反结算办法规定怎样处理？ 159

10．银行违反结算办法有关规定应怎样处理？ 159

11．银行办理结算主要监督哪些项目？ 160

12．怎样区分结算中的有关责任？结算中发生纠纷怎样解决？ 161

13．银行怎样在结算中维护结算单位资金的自主支配权？ 163

14．什么是结算管理？ 164

15．当前为付么要强调结算管理？ 164

16．结算管理的主要内容和方法有哪些？ 165

17．银行应怎样管理结算帐户？ 167

18．单位办理转帐应注意哪些事项？ 168

19．什么是结算制裁？目前结算制裁有哪些？ 169

22．哪些单位、个人可以申请办理和受理银行汇票？ 170

23．哪些银行和金融机构可以签发、解付银行汇票？ 170

20．银行汇票有哪些基本特点？ 170

21．银行汇票适用于哪些款项结算？ 170

24．在不能签发银行汇票和金融机构开户单位和个人要求使用银行汇票时怎么办？ 171

25．申请使用银行汇票要办理哪些手续？ 171

26．银行汇票的金额起点是什么？ 172

27．银行汇票的付款期是如何规定的？ 172

28．银行汇票能否支取现金？汇款人需要在汇入地使用现金怎么办？ 172

29．汇款人需要在汇入地分批付款时怎么办？ 172

30．汇款人在汇入地买不到所需要商品，需要转汇时怎么办？ 173

31．为保证安全，汇款人要求持票人在汇入地不得转汇时怎么办？ 173

32．银行汇票的持票人在办理结算时要注意哪些事项？ 173

36．什么是跨系统银行汇票？对跨系统银行汇票怎样处理？ 174

35．收款人如果需要将票款转移给其他收款人时怎样办理转让？ 174

33．收款人收到银行汇票需要审查哪些内容？ 174

34．收款人在办理转帐时填错实际结算金额怎么办？ 174

37．银行汇票在汇入地按实际金额结算款项后，多余金额怎样转回汇款人帐户？如果汇款人不在银行开户怎样处理？ 175

38．因汇票超过付款期或其他原因要求退款时、应怎样办理？ 175

39．如果不慎遗失银行汇票怎样办理挂失？ 176

40．已挂失的银行汇票，付款期满在一个月未被冒领款项怎样转回汇款人帐户？ 176

41．商业汇票的基本特点有哪些？它有哪几种承兑方式？ 177

42．商业汇票的使用范围是怎样规定的？ 177

43．签发商业汇票的依据是什么？它有哪些基本规定？ 177

44．商业汇票适用范围如何？ 178

45．为什么签发商业汇票必须以商品交易为基础？ 178

48．商业汇票的承兑期限是如何规定的？付款人要求分期付款，应如何签发商业汇票？ 179

47．商业汇票对承兑人规定了什么责任？ 179

46．哪些单位可以使用商业汇票？ 179

49．清理拖欠货款是否可以使用商业汇票？ 180

50．商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些区别？ 180

51．商业承兑汇票的签发、承兑手续是如何规定的？ 180

52．对将要到期的商业承兑汇票，收款人怎样处理？付款人怎样办理？ 181

53．商业汇票到期前，对付款有规定了什么要求？到期日付款帐户存款余额不能支付票款，银行应如何处理？ 181

54．商业承兑汇票在票款结算中，交易双方开户银行都起什么作用？ 182

55．企业签发商业承兑汇票使用哪些会计科目？ 183

56．购货人先收到商品后签发商业承兑汇票或先签发商业承兑汇票，后收到商品的核算手续应如何处理？ 183

57．销货人先发出商品签发商业承兑汇票或销货人发出商品，后收到购货人签发的商业承兑汇票的核算手续应如何办理？ 184

58．付款人商业承兑汇票到期支付票款时怎样核算？ 186

59．收款人按期收到票款时怎样核算？ 186

60．遗失商业承兑汇票和要求注销未使用的商业承兑汇票时，应怎样处理？ 187

62．办理银行承兑汇票，承兑申请人与承兑银行的权利和义务是什么？ 188

61．银行承兑汇票有什么特点？承兑申请人为什么要与承兑银行签订承兑契约？ 188

63．办理银行承兑汇票，承兑申请人需向开户银行办理哪些手续？ 189

64．银行承兑手续费怎样计算和收取？ 190

65．收款人于银行承兑汇票到期时应如何办理？ 190

66．银行承兑汇票到期，承兑申请人帐户无款或款不足支付票款时，承兑银行怎样处理？ 191

67．销货单位发出商品后签发银行承兑汇票，会计核算手续怎样办理？ 191

68．销货人发出商品，收到购货人签发的银行承兑汇票，怎样办理转帐手续？ 192

69．购货人收到商品和签发银行承兑汇票时，会计核算手续怎样办理？ 193

70．购货人先签发银行承兑汇票，后收到商品，会计核算手续怎样办理？ 193

71．承兑申请人向开户银行交存银行承兑汇票款的核算手续怎样办理？ 194

73．贴现的期限是如何确定的？贴现金额是怎样计算的？ 195

72．企业遗失银行承兑汇票和要求注销未使用的银行承兑汇票时应怎样处理？ 195

74．收款人持未到期的承兑汇票向银行申请贴现的手续应如何处理？ 196

75．银行本票有哪些特点？其适用范围有哪些？ 197

76．银行本票有哪些种类？是否记名？金额起点是怎样规定的？是否可以转让？ 197

77．银行本票的付款期限是怎样规定的？ 198

78．申请人需要使用银行本票应怎样办理？对需要支取现金的银行本票应怎样办理？ 198

79．收款人收到银行本票应审查哪些内容？怎样办理入帐手续？ 198

80．客户持超过付款期或者因其他原因未使用的银行本票要求退款时，应如何处理？ 198

81．遗失的银行本票是否可以挂失？都有哪些基本规定？ 199

82．哪些银行、金融机构可以办理银行本票的签发和兑付？ 199

83．单位或个人使用现金支票时应注意些什么？ 199

85．收款人受理转帐支票，应审查哪些内容？怎样办理入帐？ 200

86．被背书人受理转让支票，应审查哪些内容？怎样办理入帐？ 200

84．付款人持转帐支票通过本开户银行向收款人办理转帐结算怎样办理？ 200

87．支票的基本特点是什么？它有哪些种类？ 201

88．转帐支票的使用范围是怎样规定的？ 201

89．现金和转帐支票是否记名？它的金额起点是怎样规定的？ 202

90．现金、转让支票的付款期限是怎样规定的？怎样计算？ 202

91．转让支票是否可以转让？怎样转让？ 202

92．银行对哪些单位允许使用转帐支票和现金支票？ 202

93．签发支票应注意哪些事项？ 203

94．银行对使用支票做了哪些规定，什么情况下银行可以停止存款人使用支票？ 203

98．支票结算在什么情况下银行可以退票？ 204

97．存款单位或个人怎样向银行领取现金支票和转帐支票？ 204

96．支票的背书指的是什么？什么情况下使用背书？ 204

95．银行停止使用支票的单位或个人需要支付款项怎么办？ 204

99．持票人不慎遗失现金支票或转帐支票，是否可以向银行申请挂失？ 205

100．存款人需要更换预留银行印鉴应怎样办理？ 205

101．定额支票有哪些特点？它与现金支票和转帐支票有哪些区别？ 205

102．定额支票有哪些用途？ 206

103．收款单位或个人持定额支票到银行或信用社兑付时怎样办理？ 206

104．收款单位或个人受理定额支票时，应审查哪些内容？ 206

105．商业、供销、税务等部门收到定额支票应如何到银行办理入帐？ 207

106．收购单位对未用完的定额支票应怎样办理？ 207

107．银行汇兑结算是怎样一种结算方式？ 207

108．银行汇兑结算适用哪些范围？ 207

110．哪些银行或其他金融机构办理信汇、电汇结算？ 208

111．哪些款项应采用信汇结算？哪些应采用电汇结算？ 208

109．银行汇兑结算方式有几种？它有哪些特点？ 208

112．申请信汇、电汇怎样办理结算手续？ 209

113．在不能办理信、电汇结算的银行、金融机构开户的单位、个人怎样办理信、电汇结算？ 209

114．款项直接汇到异地单位、个人帐户的怎样办理？ 209

115．款项汇往异地，需派人领取的怎样办理？ 210

116．款项汇往异地后，需分次支取的怎样办理？ 210

117．款项汇往异地，需部分或全部领取现金的怎样办理？领取需携带哪些证件？ 210

118．款项汇往异地后，没买到所需商品，需要转汇怎样办理？ 211

119．汇款人办理信汇时，可附带哪些单证？电汇为什么不能附带？ 211

120．为了保证汇款安全，确定不得在汇入地转汇的款项怎样办理？ 212

121．什么是跨系统汇款？汇出银行怎样办理？ 212

122．收款人收到汇款的汇款通知需审查哪些内容？ 212

123．收款人见到异地采购人员携带汇款回单位为什么不能作为汇款证明？应如何处理？ 212

126．什么是委托收款结算？它有哪些特点？ 213

124．汇款人需要退汇时怎样处理？ 213

125．留行持取的汇款在什么情况下汇入可以主动退汇？ 213

127．委托收款结算适用范围有哪些？ 214

128．托收承付结算与委托收款结算比较，主要有哪些不同？ 214

129．委托收款和托收承付结算方式的付款期（承付期）是怎样规定的？如何计算？ 215

130．付款人对即将到期的委托收款和托收承付结算应怎样处理？ 215

131．付款人在付款（承付）期内提出部分或全部拒绝付款，怎样办理手续？ 216

132．付款人存款帐户无款支付时怎样处理？ 216

133．收付双方办理委托收款发生纠纷应如何处理？ 217

134．委托收款结算银行为什么不承担监督拒付和扣款的责任？ 217

135．银行对付款人不能按期付款又不按时退回委托收款凭证的做了哪些规定？ 217

136．批发单位、销货单位、购货单位办理三方交易、直达结算怎样办理？ 218

附录 219