一、银行结算办法及有关文件规定银行结算办法 1
中国人民银行关于恢复异地托收承付结算方式的通知 20
中国工商银行转发中国人民银行《关于恢复异地托收承付结算方式的通知》的通知 22
山东省五分行关于严格托收承付结算管理的通知 25
关于改变托收承付结算办法中扣付滞纳金规定的通知 28
关于扣付滞纳金有关问题的通知 30
关于办理托收承付结算扣付滞纳金会计处理手续的规定 32
中国工商银行转发中国人民银行《关于办理托收承付结算扣付滞纳金会计处理手续的规定》的通知 35
关于异地托收承付结算延期付款的会计处理手续 36
异地托收承付结算办法（1983年） 41
国务院关于国营企业销售收入扣款顺序的暂行规定（1962年） 51
中国人民银行关于整顿结算秩序严肃结算纪律的通知 55
违反银行结算制度处罚规定 62
关于加经银行结算监督严格执行结算纪律的通知 67
中国工商银行山东省分行关于进一步做好结算工作的通知 69
关于办理职工待业保险基金银行结算办法有关问题的通知 71
中国工商银行牡丹信用卡章程 78
中国人民银行山东省分行帐户管理暂行规定 81
二、办理转帐结算程序图解 90
银行汇票结算程序图 90
商业汇票结算程序图 91
（一）商业承兑汇票结算程序图 91
（二）银行承兑汇票结算程序图 92
（三）商业承兑汇票贴现程序图 93
（四）银行承兑汇票贴现程序图 94
银行本票结算程序图 95
（一）不定额银行本票程序图 95
（二）定额银行本票程序图 96
支票结算程序图 97
（一）转帐支票 97
1．由签发人交收款人办理转帐 97
2．由签发人交本开户银行办理转帐 97
（二）定额支票 98
汇兑结算程序图 99
委托收款结算程序图 100
（一）委托收款 100
（二）三方交易直达结算 101
（三）代办发货 102
（四）代理收货 102
异地托收承付结算程序图 104
托收无承付结算程序图 105
三、银行结算有关各词解释 106
1．结算 106
2．结算办法 106
3．结算任务 106
4．结算原则 107
5．结算方式 107
6．结算纪律 107
7．结算责任 107
8．结算管理体制 108
10．资金清算 109
11．清算中介 109
12．结算管理 109
9．结算中心 109
13．组织结算 110
14．办理结算 110
15．现金结算 111
16．现金管理 111
17．转帐结算 111
19．异地结算 112
20．商业信用 112
18．同城结算 112
21．银行信用 113
22．信用流通工具 113
23．票据 113
24．期票 114
25．信用卡 114
26．票据行为 114
27．票面额 115
28．票款 115
29．有价凭证证券 115
30．要式凭证（证券） 115
36．背书连续 116
35．记名背书 116
37．收款人 116
38．出票人 116
33．被背书人 116
34．背书转让 116
32．背书人 116
31．背书 116
39．债权人 117
40．债务人 117
41．追索权 117
42．票据交换 117
43．约时进帐 117
49．专用帐户 118
48．辅助帐户 118
47．基本帐户 118
46．结算帐户 118
45．支付能力 118
44．收妥抵用 118
50．临时存款户 119
51．透支 119
52．印鉴 119
53．预留印鉴 119
54．传票 119
55．结算凭证 120
56．支款凭证 120
57．收款凭证 120
63．付款期 121
62．签发日期 121
64．逾期凭证 121
59．收款通知 121
60．进帐单 121
58．付款通知 121
61．逾期票据 121
65．结算金额起点 122
66．退票 122
67．冻结 122
68．挂失 122
69．协助防范 122
73．结算监督 123
74．结算纠纷 123
70．冒领 123
72．查复 123
71．查询 123
75．仲裁 124
76．仲裁机关 124
77．强制划款 124
78．伪造 124
83．结算罚款 125
82．滞纳金 125
84．结算资金 125
80．扣款 125
79．变造 125
81．赔偿金 125
85．债权 126
86．债务 126
87．赊销 126
88．预付 126
89．拆借 126
90．银根 126
91．头寸 126
95．填明“现金”字样的汇票 127
97．银行汇票委托书 127
96．有缺隐的银行汇票 127
94．银行汇票 127
93．到期日和逾期 127
92．例假日 127
98．银行汇票解讫通知 128
99．签发银行 128
100．兑付 128
101．兑付银行 128
102．兑付地点 128
103．全额兑付 128
104．实际结算金额 128
105．多余金额 128
110．不能签发银行汇票的银行 129
109．代理行 129
111．跨系统银行 129
107．省辖联行往来 129
106．多余款收帐通知 129
108．县辖联行往来 129
112．汇款人 130
113．汇款人指定人员 130
114．汇款金额 130
115．汇票金额起点 130
116．分次支取 130
117．转汇 130
118．不得转汇 130
123．应解汇款临时存款户 131
125．退款 131
124．压数机 131
121．留行待取 131
122．解付 131
120．取款通知 131
119．全国联行往来 131
126．汇兑 132
127．信汇 132
128．电汇 132
129．信、电汇凭证 132
130．汇出行 132
131．汇入行 132
136．银行承兑汇票 133
135．商业承兑汇票 133
134．商业汇票 133
132．退汇 133
133．主动办理退汇 133
137．签发人 134
138．承兑人 134
139．承兑申请人 134
140．商业汇票承兑期限 134
141．无条件支付票款 134
145．转贴现 135
148．贴现率 135
146．再贴现 135
147．贴现银行 135
144．贴现 135
143．承兑手续费 135
142．承兑协议 135
149．银行本票 136
150．不定额银行本票 136
151．定额银行本票 136
152．银行本票申请书 136
153．银行本票申请人 136
154．代办签发 137
155．代办兑付 137
156．支票 137
157．现金支票 137
158．转帐支票 137
159．空头支票 137
163．代签支票 138
162．抵押支票 138
164．背书转让支票 138
160．空白支票 138
161．远期支票 138
165．涂改支票 139
166．冒领支票 139
167．逾期支票 139
168．预留银行印鉴之一 139
169．与预留印鉴不符的支票 139
172．支票领用单 140
174．挂失支票 140
173．空头支票罚款 140
171．支票付款期 140
170．支票签发日期 140
175．不记名 141
176．不挂失 141
177．定活两便储蓄 141
178．超过结算期的定额支票 141
179．兑付定额支票 142
180．委托收款 142
181．邮寄委托收款 142
182．电寄委托收款 142
183．托收承付 142
187．交易单证 143
186．发运证件 143
188．拒绝付款 143
185．电寄托收承付 143
184．邮寄托收承付 143
189．全部拒付 144
190．部分拒付 144
191．无款支付 144
192．提前付款 144
193．拒绝付款理由书 145
194．逾期付款 145
195．逾期不退回单证 145
196．三方交易直达结算 145
197．代办发货 145
202．代理发货单位 146
201．购货单位 146
200．销货单位 146
199．批发单位 146
198．代理收货 146
203．代理收货单位 147
204．结算贷款 147
205．排队扣款 147
206．扣款顺序 147
207．托收无承付结算 148
208．出租出借帐户 148
209．套取银行信用 148
210．延误、积压结算凭证 149
211．截留结算资金 149
212．挪用结算资金 149
213．未收妥款项 149
217．连带责任 150
216．因不获付款而遭退票 150
214．未办理汇款的汇款回单 150
215．拒绝受理客户和他行正常结算业务 150
218．本人身份证件 151
219．邮政汇款 151
220．商品交易 151
221．劳务费用 152
222．交易合同 152
223．法人 152
224．持票人 152
227．结算凭证工本费 153
228．金融系统 153
226．结算业务邮电费 153
225．结算业务手续费 153
229．中国人民银行 154
230．专业银行 154
231．中国工商银行 154
232其他金额机构 155
四、银行结算有关问题解答 156
1．银行转帐结算的性质是什么？ 156
2．新结算办法规定了哪些原则？ 156
3．怎样理解“恪守信用，履行付款”？ 156
4．怎样理解“谁的钱进谁的帐，由谁支配”？ 157
5．为什么规定银行不垫款？ 157
7．现行的银行结算方式都有哪些种类？ 158
8．办理结算的客户应遵定哪些结算纪律？ 158
6．什么是结算纪律？它和结算原则的关系如果？ 158
9．结算单位违反结算办法规定怎样处理？ 159
10．银行违反结算办法有关规定应怎样处理？ 159
11．银行办理结算主要监督哪些项目？ 160
12．怎样区分结算中的有关责任？结算中发生纠纷怎样解决？ 161
13．银行怎样在结算中维护结算单位资金的自主支配权？ 163
14．什么是结算管理？ 164
15．当前为付么要强调结算管理？ 164
16．结算管理的主要内容和方法有哪些？ 165
17．银行应怎样管理结算帐户？ 167
18．单位办理转帐应注意哪些事项？ 168
19．什么是结算制裁？目前结算制裁有哪些？ 169
22．哪些单位、个人可以申请办理和受理银行汇票？ 170
23．哪些银行和金融机构可以签发、解付银行汇票？ 170
20．银行汇票有哪些基本特点？ 170
21．银行汇票适用于哪些款项结算？ 170
24．在不能签发银行汇票和金融机构开户单位和个人要求使用银行汇票时怎么办？ 171
25．申请使用银行汇票要办理哪些手续？ 171
26．银行汇票的金额起点是什么？ 172
27．银行汇票的付款期是如何规定的？ 172
28．银行汇票能否支取现金？汇款人需要在汇入地使用现金怎么办？ 172
29．汇款人需要在汇入地分批付款时怎么办？ 172
30．汇款人在汇入地买不到所需要商品，需要转汇时怎么办？ 173
31．为保证安全，汇款人要求持票人在汇入地不得转汇时怎么办？ 173
32．银行汇票的持票人在办理结算时要注意哪些事项？ 173
36．什么是跨系统银行汇票？对跨系统银行汇票怎样处理？ 174
35．收款人如果需要将票款转移给其他收款人时怎样办理转让？ 174
33．收款人收到银行汇票需要审查哪些内容？ 174
34．收款人在办理转帐时填错实际结算金额怎么办？ 174
37．银行汇票在汇入地按实际金额结算款项后，多余金额怎样转回汇款人帐户？如果汇款人不在银行开户怎样处理？ 175
38．因汇票超过付款期或其他原因要求退款时、应怎样办理？ 175
39．如果不慎遗失银行汇票怎样办理挂失？ 176
40．已挂失的银行汇票，付款期满在一个月未被冒领款项怎样转回汇款人帐户？ 176
41．商业汇票的基本特点有哪些？它有哪几种承兑方式？ 177
42．商业汇票的使用范围是怎样规定的？ 177
43．签发商业汇票的依据是什么？它有哪些基本规定？ 177
44．商业汇票适用范围如何？ 178
45．为什么签发商业汇票必须以商品交易为基础？ 178
48．商业汇票的承兑期限是如何规定的？付款人要求分期付款，应如何签发商业汇票？ 179
47．商业汇票对承兑人规定了什么责任？ 179
46．哪些单位可以使用商业汇票？ 179
49．清理拖欠货款是否可以使用商业汇票？ 180
50．商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些区别？ 180
51．商业承兑汇票的签发、承兑手续是如何规定的？ 180
52．对将要到期的商业承兑汇票，收款人怎样处理？付款人怎样办理？ 181
53．商业汇票到期前，对付款有规定了什么要求？到期日付款帐户存款余额不能支付票款，银行应如何处理？ 181
54．商业承兑汇票在票款结算中，交易双方开户银行都起什么作用？ 182
55．企业签发商业承兑汇票使用哪些会计科目？ 183
56．购货人先收到商品后签发商业承兑汇票或先签发商业承兑汇票，后收到商品的核算手续应如何处理？ 183
57．销货人先发出商品签发商业承兑汇票或销货人发出商品，后收到购货人签发的商业承兑汇票的核算手续应如何办理？ 184
58．付款人商业承兑汇票到期支付票款时怎样核算？ 186
59．收款人按期收到票款时怎样核算？ 186
60．遗失商业承兑汇票和要求注销未使用的商业承兑汇票时，应怎样处理？ 187
62．办理银行承兑汇票，承兑申请人与承兑银行的权利和义务是什么？ 188
61．银行承兑汇票有什么特点？承兑申请人为什么要与承兑银行签订承兑契约？ 188
63．办理银行承兑汇票，承兑申请人需向开户银行办理哪些手续？ 189
64．银行承兑手续费怎样计算和收取？ 190
65．收款人于银行承兑汇票到期时应如何办理？ 190
66．银行承兑汇票到期，承兑申请人帐户无款或款不足支付票款时，承兑银行怎样处理？ 191
67．销货单位发出商品后签发银行承兑汇票，会计核算手续怎样办理？ 191
68．销货人发出商品，收到购货人签发的银行承兑汇票，怎样办理转帐手续？ 192
69．购货人收到商品和签发银行承兑汇票时，会计核算手续怎样办理？ 193
70．购货人先签发银行承兑汇票，后收到商品，会计核算手续怎样办理？ 193
71．承兑申请人向开户银行交存银行承兑汇票款的核算手续怎样办理？ 194
73．贴现的期限是如何确定的？贴现金额是怎样计算的？ 195
72．企业遗失银行承兑汇票和要求注销未使用的银行承兑汇票时应怎样处理？ 195
74．收款人持未到期的承兑汇票向银行申请贴现的手续应如何处理？ 196
75．银行本票有哪些特点？其适用范围有哪些？ 197
76．银行本票有哪些种类？是否记名？金额起点是怎样规定的？是否可以转让？ 197
77．银行本票的付款期限是怎样规定的？ 198
78．申请人需要使用银行本票应怎样办理？对需要支取现金的银行本票应怎样办理？ 198
79．收款人收到银行本票应审查哪些内容？怎样办理入帐手续？ 198
80．客户持超过付款期或者因其他原因未使用的银行本票要求退款时，应如何处理？ 198
81．遗失的银行本票是否可以挂失？都有哪些基本规定？ 199
82．哪些银行、金融机构可以办理银行本票的签发和兑付？ 199
83．单位或个人使用现金支票时应注意些什么？ 199
85．收款人受理转帐支票，应审查哪些内容？怎样办理入帐？ 200
86．被背书人受理转让支票，应审查哪些内容？怎样办理入帐？ 200
84．付款人持转帐支票通过本开户银行向收款人办理转帐结算怎样办理？ 200
87．支票的基本特点是什么？它有哪些种类？ 201
88．转帐支票的使用范围是怎样规定的？ 201
89．现金和转帐支票是否记名？它的金额起点是怎样规定的？ 202
90．现金、转让支票的付款期限是怎样规定的？怎样计算？ 202
91．转让支票是否可以转让？怎样转让？ 202
92．银行对哪些单位允许使用转帐支票和现金支票？ 202
93．签发支票应注意哪些事项？ 203
94．银行对使用支票做了哪些规定，什么情况下银行可以停止存款人使用支票？ 203
98．支票结算在什么情况下银行可以退票？ 204
97．存款单位或个人怎样向银行领取现金支票和转帐支票？ 204
96．支票的背书指的是什么？什么情况下使用背书？ 204
95．银行停止使用支票的单位或个人需要支付款项怎么办？ 204
99．持票人不慎遗失现金支票或转帐支票，是否可以向银行申请挂失？ 205
100．存款人需要更换预留银行印鉴应怎样办理？ 205
101．定额支票有哪些特点？它与现金支票和转帐支票有哪些区别？ 205
102．定额支票有哪些用途？ 206
103．收款单位或个人持定额支票到银行或信用社兑付时怎样办理？ 206
104．收款单位或个人受理定额支票时，应审查哪些内容？ 206
105．商业、供销、税务等部门收到定额支票应如何到银行办理入帐？ 207
106．收购单位对未用完的定额支票应怎样办理？ 207
107．银行汇兑结算是怎样一种结算方式？ 207
108．银行汇兑结算适用哪些范围？ 207
110．哪些银行或其他金融机构办理信汇、电汇结算？ 208
111．哪些款项应采用信汇结算？哪些应采用电汇结算？ 208
109．银行汇兑结算方式有几种？它有哪些特点？ 208
112．申请信汇、电汇怎样办理结算手续？ 209
113．在不能办理信、电汇结算的银行、金融机构开户的单位、个人怎样办理信、电汇结算？ 209
114．款项直接汇到异地单位、个人帐户的怎样办理？ 209
115．款项汇往异地，需派人领取的怎样办理？ 210
116．款项汇往异地后，需分次支取的怎样办理？ 210
117．款项汇往异地，需部分或全部领取现金的怎样办理？领取需携带哪些证件？ 210
118．款项汇往异地后，没买到所需商品，需要转汇怎样办理？ 211
119．汇款人办理信汇时，可附带哪些单证？电汇为什么不能附带？ 211
120．为了保证汇款安全，确定不得在汇入地转汇的款项怎样办理？ 212
121．什么是跨系统汇款？汇出银行怎样办理？ 212
122．收款人收到汇款的汇款通知需审查哪些内容？ 212
123．收款人见到异地采购人员携带汇款回单位为什么不能作为汇款证明？应如何处理？ 212
126．什么是委托收款结算？它有哪些特点？ 213
124．汇款人需要退汇时怎样处理？ 213
125．留行持取的汇款在什么情况下汇入可以主动退汇？ 213
127．委托收款结算适用范围有哪些？ 214
128．托收承付结算与委托收款结算比较，主要有哪些不同？ 214
129．委托收款和托收承付结算方式的付款期（承付期）是怎样规定的？如何计算？ 215
130．付款人对即将到期的委托收款和托收承付结算应怎样处理？ 215
131．付款人在付款（承付）期内提出部分或全部拒绝付款，怎样办理手续？ 216
132．付款人存款帐户无款支付时怎样处理？ 216
133．收付双方办理委托收款发生纠纷应如何处理？ 217
134．委托收款结算银行为什么不承担监督拒付和扣款的责任？ 217
135．银行对付款人不能按期付款又不按时退回委托收款凭证的做了哪些规定？ 217
136．批发单位、销货单位、购货单位办理三方交易、直达结算怎样办理？ 218
附录 219