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目录 1

笫一篇 对流转额的征税 1

概述 1

第一章产品税 8

第一节 产品税的概念、作用和特点 8

第二节 产品税的征税范围和纳税人 16

第三节 产品税的税目和税率 17

第四节 产品税的纳税环节和计税依据 23

第五节 产品税的减税、免税和出口退税 37

第六节 产品税的计算与缴纳 42

第二章 增值税 65

第一节 增值税的概念、特点和意义 65

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 70

第三节 增值税的计税方法和扣除范围 73

第四节 增值税税额的计算和征收方法 77

第五节 增值税的减税、免税和出口退税 97

第一节 营业税的概念意义和特点 116

第三章 营业税 116

第二节 营业税的征税范围和纳税人 119

第三节 营业税的税目和税率 125

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点 129

第五节 营业税的计税依据和税额计算 132

第六节 营业税的减税和免税 139

第七节 对临时经营的征税 142

第四章 工商统一税 149

第一节 工商统一税的概念和意义 149

第二节 工商统一税的征税对象、纳税人和税目税率 151

第三节 工商统一税的纳税环节和计税依据 152

第四节 工商统一税的减税和免税 157

第五节 工商统一税的计算和征收 161

第五章 关税 191

第一节 关税的概念和意义 191

第二节 关税的政策原则和税则 198

第三节 进口货物关税 201

第四节 出口货物关税 209

第五节 非贸易性进口物品的征税 212

第六节 船舶吨税 217

第六章 对其他流转额的征税 223

第一节 城市维护建设税 223

第二节 教育费附加 227

第三节 牲畜交易税 229

第四节 集市交易税 231

第二篇对资源的征税 235

概述 235

第七章 资源税 238

第一节 资源税的概念、意义和特点 238

第二节 资源税的征税范围和纳税人 241

第三节 资源税的计税依据和税率 242

第四节 资源税的减税、免税和征收 246

第一节 盐税的概念、意义和特点 255

第八章 盐税 255

第二节 盐税的课征制度 258

第三节 盐税的稽征管理 262

第九章 两种土地税 276

第一节 城镇土地使用税 276

第二节耕地占用税 281

第三篇 对收益（所得）的征税 289

概述 289

下 册 289

第十章 国营企业所得税和调节税 296

第一节 国营企业所得税的概念和作用 296

第二节 国营企业所得税的纳税人、征收范围和纳税地点 300

第三节 国营企业所得税的征税对象和税率 304

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补办法 307

第五节 国营企业所得税的计算和征收 311

第六节 国营企业调节税 328

第七节 税利分流 333

第一节 集体企业所得税的沿革和作用 347

第十一章 集体企业所得税 347

第二节 集体企业所得税的纳税人和计税依据 352

第三节 集体企业所得税的税率和应纳税额的计算征收 355

第四节 集体企业所得税的减税和免税 361

第十二章 城乡个体工商业户所得税 368

第一节 城乡个体工商业户所得税的概念和作用 368

第二节 城乡个体工商业户所得税的纳税人和计税依据 371

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税和免税 374

第四节 城乡个体工商业户所得税税率和应纳税额的计算以及征收管理 375

第十三章 私营企业所得税 380

第一节 私营企业所得税的概念和作用 380

第二节 私营企业所得税的纳税人、征税对象和计税依据 383

第三节 私营企业所得税的减税、免税和亏损抵补办法 384

第四节 私营企业所得税税率和应纳税额的计算以及征收管理 385

第十四章 个人收入调节税 392

第一节 个人收入调节税的概念和作用 392

第二节 个人收入调节税的纳税人、征税对象和征税范围 395

第三节 个人收入调节税的免税规定 398

第四节 个人收入调节税税率和应纳税额的计算 400

第五节 关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定 407

第十五章 外商投资企业和外国企业所得税 412

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的沿革和作用 412

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率 418

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定 423

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算 431

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 444

第十六章 个人所得税 454

第一节 个人所得税的概念、特点和作用 454

第二节 个人所得税的征税对象和税率 458

第三节 个人所得税的纳税人、扣缴义务人和征税范围 460

第四节 个人所得税的减税、免税和抵免规定 464

第五节 个人所得税应纳税额的计算 467

第六节 个人所得税的征收管理 473

第一节 农业税的概念、特点、作用和政策原则 476

第十七章 农（牧）业税 476

第二节 农业税的征税对象、征税范围、纳税人、计税标准和税率 487

第三节 农林特产农业税 493

第四节 农业税的减税和免税 497

第五节 农业税的征收管理 500

第六节 牧业税 503

第四篇 对财产和特定行为的征税 509

概述 509

第十八章 对财产的征税 512

第一节 房产税 512

第二节 城市房地产税 516

第三节 契税 517

第十九章 奖金税和国营企业工资调节税 522

第一节 奖金税的概念和意义 522

第二节 国营企业奖金税 524

第三节 集体企业奖金税 535

第四节 事业单位奖金税 537

第五节 国营企业工资调节税 540

第二十章固定资产投资方向调节税 549

第一节 固定资产投资方向调节税的沿革和意义 549

第二节 固定资产投资方向调节税的征税范围、纳税人和计税依据 557

第三节 固定资产投资方向调节税的税目与税率 561

第四节 固定资产投资方向调节税的计算和征收管理 563

第二十一章 对其它特定行为的征税 592

第一节 烧油特别税 592

第二节 车船使用税 602

第三节 车船使用牌照税 607

第四节 屠宰税 609

第五节 印花税 613

第六节 筵席税 624

第七节 特别消费税 625

第八节 国家能源交通重点建设基金 634

第九节 国家预算调节基金 647

结束语 655