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第一篇 地方税的基本原理 1

第一章 绪论 1

第一节 地方税的概念 1

一、地方税的由来 1

二、地方税在税收体系中的地位 1

三、地方税的定义 2

四、关于地方税定义的几种不同观点及评价 3

五、关于地方税定义的理论性与现实性问题 4

第二节 地方税学的研究对象及其特点 5

一、地方税学的研究对象 5

二、地方税学的特点 5

第三节 研究地方税学的原则、方法和意义 6

一、研究地方税学的原则 6

二、研究地方税学的方法 7

三、研究地方税学的意义 8

第二章 我国地方税的历史 10

第一节 地方税产生的诸因素 10

一、生产力的发展水平 10

二、社会制度的进步 10

三、税制的发展水平 11

第二节 地方税的起源 12

一、地方税的史前期 12

二、地方税的酝酿期 14

第三节 北洋政府时的地方税 17

一、最初划分国、地两税 17

二、再次划分国、地两税 18

第四节 民国政府时的地方税 18

一、1934年县级税收的划定 19

二、1942年地方税的调整 19

三、1946年再次调整地方税 20

第三章 地方税的特点、职能和作用 26

第一节 地方税的特点 26

一、收入为地方财政的固定收入 26

二、管理权限主要由地方所掌握 27

三、税源分散、收入零星、征管难度大 27

四、对国家经济影响小，与地方经济关系密切 28

第二节 地方税的职能 28

一、组织地方财政收入的职能 28

二、调节地方经济的职能 29

三、提供地方经济信息与监督地方经济的职能 29

第三节 我国社会主义地方税的作用 30

一、筹集地方财政资金，提供地方政府行使其职能所需的部分财力 30

二、调节生产与消费，促进地方经济的发展 31

三、调节企业盈利水平，促进企业加强经济核算 31

四、配合地方政府加强经济管理，促进经济体制改革 32

五、反映经济信息为地方政府决策提供依据 32

第四章 地方税的依据和分类 34

第一节 确立地方税种的基本理论依据 34

一、对宏观经济不发生直接影响的税种 34

二、税源分散，且形成环节不易掌握的税种 35

三、收入的用途带有明显的地方区域性和受益性的税种 35

四、税源的形成带有明显地方区域性的税种 36

五、针对地方特种经营行为而开征的调节税种 36

六、历史上的惯用地方税种 37

第二节 地方税的分类 37

一、按课税对象划分 38

二、按计税标准划分 39

第二篇 我国社会主义地方税理论与实践 41

第一章 我国社会主义地方税的建立与发展 41

笫一节 我国社会主义地方税存在的必要性 41

一、正确处理中央与地方财政分配关系的需要 41

二、为使税收制度适合我国国情的需要 43

三、为使地方政府公正稳妥地从各种所有制的经济实体里取得财政收入的需要 43

四、地方政府运用经济手段管理经济的需要 44

第二节 我国社会主义地方税的建立 46

一、全国税政统一前的地方税制 46

二、全国税政统一后的地方税的建立 47

第三节 我国社会主义地方税的发展演变 48

一、1953年修正税制时的地方税 49

二、1958年税制改革时的地方税 49

三、1973年税制改革时的地方税 51

四，1979年以来的税制全面改革，重新确立地方税 51

第二章 我国现阶段地方税体系的建立与完善 54

第一节 建立与完善我国地方税体系的现实意义 54

一、建立与完善地方税体系是强化地方政府职能、理顺中央与地方财政关系的重要手段 54

二、建立与完善地方税体系，是深化财政体制改革的需要 55

三、建立与完善我国地方税体系，是壮大地方财力、提高财政收入占国民收入比重的重要途径 55

四、建立与完善我国地方税体系，是强化地方政府运用经济手段管理经济的需要 56

第二节 我国地方税的现状及主要问题 56

一、收入规模过小，不能满足地方预算支出的需要 57

二、管理权限过多地集中于中央，地方政府的管理权限小 57

三、税种设置不够合理 57

四、某些法规不严密，漏洞过多，致使有的税种形同虚设 58

五、少数税种已失去存在的必要 59

六、计税方法过简，影响税收调节功能的发挥也使税基趋于萎缩 59

七、征管机构不健全，征管力量薄弱，偷漏税情况严重，地方收入缺乏有力的保证 60

第三节 现阶段我国地方税体系建立的指导思想 60

一、扩大地方税收入规模，调动地方增收的积极性，为实行分税制创造条件 61

二、赋予地方相应的税收管理权限 62

三、加强地方税的征收和管理 62

四、发挥地方税的经济调节作用 62

第四节 建立和完善我国地方税休系的基本构想 63

一、建立和完善我国地方税体系的各种观点 63

二、我们对建立和完善地方税体系的构想 70

第三章 我国地方税管理体制 75

第一节 地方税管理体制的内容 75

一、地方税的立法权和解释权 75

二、地方税种的开征和停征权 75

三、地方税的减税和免税权 76

四、地方税的调整权 76

五、地方税的违章处理权 76

第二节 地方税管理体制的原则 76

一、统一领导、分级管理原则 76

二、充分调动中央与地方两个积极性原则 77

第三节 地方税管理体制的发展演变 78

一、统一全国税政时的地方税管理体制 78

二、1958年下放税收管理权限时的地方税管理体制 79

三、1961年适当收回部分地方税管理权限 80

四、1970年下放税收管理权限试点时的地方税管理体制 80

第四节 现行地方税管理体制 81

第四章 地方税征收管理 85

第一节 地方税征收管理概念及其意义 85

一、地方税征收管理的概念 85

二、地方税征收管理的现实意义 86

第二节 地方税征收管理的特点和原则 87

一、地方税征收管理的特点 87

二、地方税征收管理的原则 88

第三节 地方税征收管理制度 90

一、纳税鉴定制度 90

二、纳税申报制度 91

三、税款征收制度 92

四、帐务、票证管理制度 94

五、税务检查制度 94

六、违章处理 95

第四节 地方税的征收管理机构 97

一、地方税征收管理机构的演变 97

二、地方税征收管理机构的现状及发展趋势 99

第三篇 地方税制 100

第一章 税务部门征管的地方税 100

第一节 房产税 100

第二节 城镇土地使用税 107

第三节 城市维护建设税 121

第四节 车船使用税 126

第五节 屠宰税 134

第六节 牲畜交易税 139

第七节 集市交易税 143

第八节 印花税 147

第九节 筵席税 163

第十节 城市房地产税和车船使用牌照税 166

第二章 财政部门征管的地方税 173

第一节 农业税 173

第二节 牧业税 181

第三节 契税 183

第四节 耕地占用税 187

第三章 外国地方税 192

第一节 外国地方税制比较 192

第二节 美国地方税 197

第三节 日本地方税 200

第四节 法国地方税 204

第五节 联邦德国地方税 205

第六节 意大利地方税 207

第七节 加拿大地方税 210

第八节 瑞典地方税 211

第九节 瑞士地方税 212

第十节 英国地方税 214

第十一节 印度尼西亚地方税 215

第十二节 印度地方税 217

第十三节 苏联地方税 218

第十四节 匈牙利地方税 221

第十五节 南斯拉夫地方税 224

第十六节 澳大利亚地方税 225

第四篇 地方税与分税制 227

第一章 地方税与分税制的关系 227

第一节 分税制的概念 227

一、分税制的涵义 227

二、分税制涵义的几种观点及评价 229

第二节 地方税与分税制的关系 231

第二章 分税制的推行 233

第一节 实行分税制的现实意义 233

第二节 现阶段实行分税制的客观依据 235

第三节 推行分税制的基本条件 239

第四节 当前推行分税制存在的困难 242

第五节 过渡型分税制模式的选择 245

一、过渡型分税制模式选择的原则 245

二、关于过渡型分税制模式的各种观点 246

三、我们对过渡型分税制模式的构想 252