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目录 1

一、概述 1

（一）税制改革的基本思路 1

（二）税制改革的基本内容 3

（三）各类纳税人应缴纳的税种 5

（四）税收征管改革的主要内容 7

二、增值税 11

（一）增值税的特点 11

（二）增值税的纳税人 14

（三）增值税的征税范围 16

（四）增值税的税率 19

（五）增值税的计税依据 22

（六）增值税的计算 25

（七）增值税的减免税 30

（八）增值税的起征点 31

（九）增值税的纳税时间和地点 31

（十）电力行业征税的特殊规定 34

三、消费税 37

（一）消费税的特点 37

（二）消费税的征税范围 38

（三）消费税的纳税人 39

（四）消费税的税目税率（税额） 39

（五）消费税的纳税环节和计税依据 40

（六）消费税的征收方法和税额计算 44

（七）消费税的减免税规定 47

（八）消费税纳税时间、期限及地点 48

（二）营业税的征税范围 50

（一）营业税的基本概念 50

四、营业税 50

（三）营业税的纳税人 51

（四）营业税的税目税率 52

（五）营业税的计税依据和税额计算 54

（六）营业税的减免税规定 55

（七）营业税的纳税时间、期限和地点 57

（八）营业税税款的扣缴义务人 58

（九）各行业征税范围的具体规定 59

（十）改革前后的营业税的主要变化 65

五、资源税 68

（一）资源税的特点 68

（二）资源税的征收原则和征收方法 69

（三）资源税的纳税人 70

（四）资源税的征税范围和计税依据 71

（五）资源税的税额 73

（六）资源税的计算和缴纳 73

（七）资源税的减免税规定 75

六、企业所得税 77

（一）企业所得税的基本概念和立法原则 77

（二）企业所得税的纳税人和征税范围 79

（三）企业所得税税率的设计原则 80

（四）企业所得税的计税依据 81

（五）计算应纳税所得额扣除利息支出的规定 83

（六）计算应纳税所得额扣除工资及有关费用支出的规定 84

（七）计算应纳税所得额扣除业务招待费支出的规定 84

（八）计算应纳税所得税额扣除其他项目支出的规定 85

（九）年度亏损的税务处理 87

（十）固定资产的税务处理 87

（十一）无形资产的税务处理 89

（十二）企业开办费的税务处理 90

（十三）存货的计价原则 90

（十四）财务核算同税法有抵触时的处理方法 91

（十五）企业所得税的优惠政策 92

（十六）扣除境外已纳税额的规定 93

（十七）企业所得税的计算与缴纳 94

七、外商投资企业和外国企业所得税 97

（一）外商投资企业和外国企业所得税的概念 97

（二）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 97

（三）外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 98

（四）外商投资企业和外国企业所得税的适用税率 101

（五）外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额 101

（七）对企业一些主要费用列支的具体规定 104

（六）对企业成本费用列支的限制性规定 104

（八）企业清算所得的纳税规定 108

（九）不能准确核算应纳税所得额的处理方法 109

（十）固定资产的税务处理 110

（十一）无形资产的税务处理 114

（十二）企业存货的计价 115

（十三）关联企业业务往来的规定 116

（十四）预提所得税的征免税规定 117

（十五）外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 121

（十六）扣除境外已纳税款的规定 129

（十七）办理税务登记和纳税申报的规定 131

（十八）所得税的缴纳与退补 134

八、个人所得税 136

（一）个人所得税的基本概念 136

（二）个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 140

（三）个人所得税的征税对象 142

（四）个人所得税的税率 145

（五）工资、薪金所得应纳税所得额的确定 148

（六）计算个体工商户应纳税所得额的有关规定 149

（七）承包经营、承租经营应纳税所得额的确定 150

（八）劳务报酬等各类所得应纳税所得额的确定 150

（九）如何确定兼有多项所得的应纳税所得额 153

（十）对工资、薪金所得的计算征税 154

（十一）对个体工商户生产、经营所得的计算征税 160

（十二）对其他各类所得的计算征税 162

（十三）对外国个人计征个人所得税的有关专项规定 165

（十四）个人所得税的减免税规定 168

（十五）个人所得税的税收扣除规定 174

（十六）个人所得税征收管理的主要规定 176

九、房产税 181

（一）房产税的基本概念和征收目的 181

（二）房产税征税范围、纳税人和计税依据 182

（三）房产税的计算与缴纳 184

（四）房产税的减免税规定 185

十、印花税 187

（一）印花税的基本概念和征收目的 187

（二）印花税的征税范围 188

（三）印花税的纳税人、纳税时间和缴纳程序 189

（四）印花税的计税依据和应纳税额 191

（五）购买和代售印花税票的有关规定 192

（六）对各类合同计税贴花的具体规定 193

（七）对各类单据、、凭证计税贴花的具体规定 196

（八）对铁路、公路等货运凭证纳税的具体规定 198

（九）营业帐簿的计税贴花 200

（十）金融系统营业帐簿的计税贴花 203

（十一）对各类借款合同计税贴花的具体规定 204

（十二）对保险公司各类合同、凭证计税贴花的具体规定 206

十一、车船使用税 208

（一）车船使用税的基本概念和征收目的 208

（二）车船使用税的纳税人、计税依据和税额 209

（三）车船使用税的纳税期限和地点 210

（四）车船使用税的减免税规定 210

十二、城镇土地使用税 213

（一）城镇土地使用税的基本概念和征收目的 213

（二）城镇土地使用税的征税范围、对象及税额 214

（三）城镇土地使用税的减免税规定 215

（四）特殊部门土地使用征税的具体规定 217

（一）城乡维护建设税的概念和征收目的 222

十三、城乡维护建设税 222

（二）城乡维护建设税纳税人、计税依据和税率 223

（三）城乡维护建设税的计算与缴纳 223

（四）城乡维护建设税的减免税规定 224

（五）城乡维护建设税与城市维护建设税的联系与区别 224

十四、固定资产投资方向调节税 227

（一）固定资产投资方向调节税的基本概念 227

（二）投资方向调节税的纳税人 227

（三）投资方向调节税的计税依据 227

（四）投资方向调节税的税率 228

（五）投资方向调节税的起征点 228

（六）报批固定资产投资项目应注意的纳税问题 228

（七）投资方向调节税的纳税程序 229

（八）投资方向调节税的源泉控管措施 229

（十）对不同类型的建设投资征税的具体规定 230

（九）下达固定资产投资计划项目时税目税率的审定 230

（十二）投资方向调节税中的处罚措施 235

（十一）免征“三资”企业固定资产投资方向调节税的规定 235

（十三）固定资产投资范围划分的具体规定 236

十五、土地增值税 241

（一）土地增值税的基本概念 241

（二）土地增值税的纳税人 243

（三）土地增值税的计税依据 244

（四）土地增值税的税率 246

（五）土地增值税的应纳税额 246

（六）土地增值税的免税规定 248

（七）土地增值税的纳税地点、期限及程序 248

（八）有关部门协助税务机关征收土地增值税的规定 249

（九）土地增值税和所得税的关系 250

（一）国际税收协定的基本内容 251

十六、中外税收协定 251

（二）我国对外签订税收协定的概况 258

（三）税收协定中的基本概念 263

（四）“常设机构”的判断标准 267

（五）协定对各类所得征税的规定 274

（六）消除双重征税的方法 292

（七）税收无差别待遇的主要含义 294

（八）交换税收情报方面的规定 295

（九）税收协定与国内税法的关系 295

十七、征管基本法规 297

（一）税收征管法制定的目的及适用范围 297

（二）税收征管法的执法主体 298

（四）纳税人办理税务登记的有关规定 299

（三）对检举税收违法行为的有关规定 299

（五）税务登记证的使用、保管和换证、验证 302

（六）对纳税人设置帐簿进行财会核算的规定 303

（七）纳税人办理纳税申报的规定 304

（八）税款征收的基本规定 305

（九）对关联企业的税收管理 307

（十）对未取得营业执照纳税人的税收管理 309

（十一）对有逃避纳税行为的纳税人的税收管理 310

（十二）关于税款征收的其他具体规定 311

（十三）税务检查的有关规定 313

（十四）对一般税务违章的处罚规定 315

（十五）对偷税、抗税的处罚规定 316

（十六）对其他税务违法行为的处罚规定 319

（十七）对税务人员的执法行为和违法处罚的规定 320

（十八）税务执法文书的送达 321

十八、税务行政复议 323

（一）税务行政复议规则制定的目的、依据及适用范围 323

（二）税务行政复议的基本制度和原则 323

（三）受理复议的范围 323

（四）复议管辖 325

（五）对税务复议机关和人员的规定 326

（六）申请复议的时限规定 328

（七）申请复议的条件和手续 329

（八）复议的受理 330

（九）复议的审理 331

（十）复议的决定及执行 332

（十一）复议的法律责任 335

（十二）复议文书及送达 335

（一）发票管理职权的规定 337

十九、发票管理 337

（二）发票式样和内容的具体规定 338

（三）发票印制的规定 339

（四）发票领购的规定 340

（五）开具发票的具体要求 341

（六）发票保管规定 344

（七）发票检查规定 345

（八）对违犯发票管理法规的处罚 346

附录 348

中华人民共和国增值税暂行条例 348

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 354

中华人民共和国消费税暂行条例 363

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 369

中华人民共和国营业税暂行条例 375

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 380

中华人民共和国资源税暂行条例 388

中华人民共和国企业所得税暂行条例 391

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 395

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 402

中华人民共和国个人所得税法 430

中华人民共和国印花税暂行条例 436

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 443

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 449

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 470

中华人民共和国土地增值税暂行条例 474

中华人民共和国税收征收管理法 477

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 491

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 507