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目 录 1

税法基础知识篇 1

一、税 收 1

1—001．什么是税收？ 1

1—002．税收的主要特征是什么？ 2

1—003．什么是税收的强制性？ 2

1—004．什么是税收的无偿性？ 2

1—005．什么是税收的固定性？ 2

1—006．我国的税收是从何时开始的？ 3

1—007．税收的本质是什么？ 3

1—008．奴隶制国家税收的性质是什么？ 4

1—011．封建制国家税收的特点是什么？ 5

1—010．封建制国家税收的性质是什么？ 5

1—009．奴隶制国家税收的特点是什么？ 5

1—012．封建制国家税收可分为哪几类？ 6

1—013．资本主义国家税收的性质是什么？ 8

1—014．资本主义国家税收的特点是什么？ 8

1—015．资本主义国家税收可分为哪几类？ 9

1—016．社会主义国家税收的性质是什么？ 10

1—017．社会主义国家税收的特点是什么？ 10

1—018．我国社会主义税收存在的客观条件是什么？ 11

1—019．税收与国家有什么关系？ 12

1—020．税收与经济有什么关系？ 12

1—021．税收与生产有什么关系？ 12

1—022．税收与交换有什么关系？ 14

1—023．税收与消费有什么关系？ 15

1—025．为什么说税收是重要的经济杠杆？ 16

1—024．税收与价格有什么关系？ 16

1—026．税收作为经济杠杆的主要特征是什么？ 17

1—027．社会主义税收具有哪些职能？ 17

1—028．什么是税收作用？ 18

1—029．社会主义税收具有哪些主要作用？ 19

1—030．社会主义税收在筹集财政资金上的作用是什么？ 19

1—031．社会主义税收在调节生产与消费上的作用是什么？ 20

1—032．社会主义税收在调节收入水平上的作用是什么？ 21

1—033．社会主义税收在对外经济交往上的作用是什么？ 22

1—034．社会主义税收在监督经济活动上的作用是什么？ 23

1—035．学习并掌握税收特征有什么重要意义？ 24

1—036．税收与国家财政发行有什么区别？ 25

1—037．税收与国家信用有什么区别？ 25

1—038．税收与国营企业上缴利润有什么区别？ 26

1—039．税与费有什么区别？ 27

1—040．税收与罚没有什么区别？ 28

1—041．税收与摊派有什么区别？ 28

1—042．为什么必须坚决制止来自各方面对企业的摊派？ 28

1—043．税收与专卖有什么区别？ 30

1—044．什么是纳税义务人？ 30

1—045．什么是负税人？负税人与纳税人有什么不同？ 30

1—046．什么是征税对象？ 31

1—047．什么是税种？ 32

1—048．什么是税目？ 32

1—049．什么是税率？ 33

1—050．什么是比例税率？ 33

1—051．什么是累进税率？ 34

1—053．什么是全率累进税率？ 35

1—054．什么是超额累进税率？ 35

1—052．什么是全额累进税率？ 35

1—055．什么是超率累进税率？ 36

1—056．什么是定额税率？ 36

1—057．什么是纳税环节？ 37

1—058．什么是纳税期限？ 37

1—059．什么是减税免税？ 38

1—060．什么是附加税？ 38

1—061．什么是扣缴义务人？ 39

1—062．什么是收缴义务人？ 39

1—063．什么是税源？ 40

1—064．什么是税本？ 40

1—065．什么是起征点？ 40

1—069．什么是流转税法？ 41

1—070．什么是收益税法？ 41

1—067．什么是违章处理？ 41

1—068．什么是税法分类？ 41

1—066．什么是免征额？ 41

1—071．什么是财产税法？ 42

1—072．什么是特定行为税法？ 42

1—073．什么是对人税与对物税？ 42

1—074．什么是实物税法与货币税法？ 42

1—075．什么是从价税法与从量税法？ 42

1—076．什么是国税法与地方税法？ 43

1—077．什么是国内税法与涉外税法？ 43

1—078．税收与税法有什么关系？ 43

二、税 法 44

2—001．什么是法律？ 44

2—003．法律的本质是什么？ 45

2—002．法律的主要特征是什么？ 45

2—004．什么是法律关系？ 46

2—005．什么是法律关系的主体？ 46

2—006．作为法律关系的主体应具备哪些条件？ 47

2—007．什么是法律关系的内容？ 48

2—008．什么是法律关系的客体？ 49

2—009．什么是法律事实？ 50

2—010．什么是法律责任？ 51

2—011．什么是宪法？ 51

2—012．我国公民有哪些基本权利和义务？ 52

2—013．我国公民享有哪些社会经济权利？ 53

2—014．我国公民应当怎样正确行使宪法规定的自由和权利？ 54

2—015．什么是法制？ 54

2—016．民主与法制有什么关系？ 55

2—017．应当怎样正确理解我国公民有“依照法律纳税”的义务？ 56

2—018．什么是税法？ 57

2—019．税法的主要特征是什么？ 57

2—020．税法的本质是什么？ 59

2—021．税法的调整对象是什么？ 60

2—022．什么是税收法律关系？ 61

2—023．什么是税收法律关系的主体？ 62

2—024．作为税收法律关系的主体应具备哪些条件？ 63

2—025．什么是税收法律关系的内容？ 63

2—026．征税主体和纳税主体的权利、义务是什么？ 64

2—027．什么叫税收法律关系的客体？ 65

2—028．税法与宪法有什么关系？ 66

2—029．税法与行政法有什么关系？ 67

2—030．税法与经济法有什么关系？ 68

2—031．我国社会主义税法有哪几种形式？ 69

3—001．中国社会主义税收法律制度是怎样建立起来的？ 71

三、中国社会主义税收法律制度 71

3—002．中国社会主义税收法律制度的发展经历了哪几个主要阶段？ 72

3—003．1953年修正税制的主要内容是什么？ 72

3—004．1958年税制改革的主要内容是什么？ 72

3—005．1973年税制改革的主要内容是什么？ 72

3—006．1979年以来税制改革的主要内容是什么？ 72

3—007．国营企业利改税的主要内容是什么？ 73

3—008．中国社会主义税收法律制度的发展前景是什么？ 73

3—011．中国税法制定的程序是什么？ 74

3—012．中国税收管理体制有哪些法律规定？ 74

3—010．中国税法制定的权限是什么？ 74

3—009．中国税法的基本原则是什么？ 74

3—013．中国税收征收管理制度有哪些法律规定？ 75

3—014．什么是税利分流？ 75

3—015．什么是税后还贷制？ 76

国内税法篇 78

一、产品税法 78

1—001．什么是产品税？ 78

1—002．产品税的纳税义务人有哪些？ 78

1—003．产品税的征税范围是什么？ 78

1—004．产品税的纳税环节有哪些？ 79

1—005．产品税具有哪些主要作用？ 79

1—006．产品税的计税依据是什么？ 80

1—009．产品税税率设计的原则是什么？ 81

1—010．产品税纳税人纳税义务发生的时间是什么？ 81

1—007．产品税的税目有哪些？ 81

1—008．产品税的税率是什么？ 81

1—011．产品税税目设置的原则是什么？ 82

1—012．哪些是属于从低规定税率的产品？ 82

1—013．哪些属于从高规定税率的产品？ 82

1—014．什么叫产品比例税率？ 83

1—015．什么叫产品的分级比例税率？ 83

1—016．什么叫产品的分类比例税率？ 83

1—017．什么叫产品分档比例税率？ 83

1—018．商业企业所属工厂（场）生产产品的纳税环节和计税依据是什么？ 84

1—019．电力产品的纳税环节和计税依据是什么？ 84

1—020．产品税法对卷烟的分级计税标准有何规定？ 84

1—022．产品税的交纳方法是什么？ 85

1—023．产品税的纳税期限是怎样规定的？ 85

1—021．产品税法关于产品税的纳税地点有哪些规定？ 85

1—024．对工业协作产品应怎样征收产品税？ 86

1—025．对外购已税产品加工改制后的产品应怎样征收产品税？ 86

1—026．国家对民政部门举办的社会福利生产单位的产品在征税上有何规定？ 86

1—027．产品税法有哪些减免税规定？ 87

1—028．如何正确计算产品税的应纳税额？ 88

二、增值税法 112

2—001．什么是增值税？ 112

2—002．增值税是何时产生的？ 112

2—003．增值税的主要特点是什么？ 113

2—004．我国为什么实行增值税？ 113

2—005．增值税的征税范围是什么？ 114

2—006．增值税的纳税人有哪些？ 114

2—007．税法对委托加工应税产品有哪些规定？ 114

2—011．什么是增值税“扣额法”？ 115

2—010．什么是增值税间接计算法？ 115

2—012．什么叫增值税“扣税法”？ 115

2—008．什么是增值税税率？ 115

2—009．什么是增值税直接计算法？ 115

2—013．采用“扣额法”的，其扣除项目是怎样规定的？ 116

2—014．采用“扣税法”的，其扣除项目是怎样规定的？ 116

2—015．采用当期购入数计算扣除项目金额的企业应怎样正确计算应纳增值税税额？ 117

2—016．采用实际耗用数计算扣除金额或扣除税额的企业，应怎样正确计算应纳增值税税额？ 117

2—017．应怎样正确计算进口应税产品的增值税税额？ 118

2—018．增值税法对于经营出口应税产品有什么规定？ 118

2—019．应怎样正确计算委托加工应税产品的增值税税额？ 118

2—020．应怎样正确计算自制自用应税产品的增值税税额？ 118

2—023．什么是增值税分期核实征收的方法？ 119

2—025什么叫台（机）定率征收的方法？ 119

2—024．什么是定率征收、年终结算的方法？ 119

2—022．我国征收增值税的方法有哪几种？ 119

2—021．采用当期购入数“扣额法”或“扣税法”，如当期应扣金额或税金大于当期产品销售收入额时，应怎样计算增值税税额？ 119

2—026．什么叫定期定率征收的方法？ 120

2—027增值税纳税人纳税义务发生的时间是怎样规定的？ 120

2—028．增值税法关于增值税纳税地点是怎样规定？ 120

2—029．增值税法对于减免税有哪些规定？ 120

2—030．作为增值税的计税销售收入金额应包括哪些？ 121

三、营业税法 127

3 001．什么是营业税？ 127

3—002．营业税的主要特征是什么？ 127

3—003．营业税的主要作用有哪些？ 128

3—004．营业税的税目是怎样规定的？ 128

3—005．营业税的税率是怎样规定的？ 128

3—011．对各种娱乐业的税率是怎样规定的？ 129

3—010．对交通运输业的税率是怎样规定的？ 129

3—009．对代理购销、介绍服务业务的税率是怎样规定的？ 129

3—007．对服务性的修理、修配业的税率是怎样规定的？ 129

3—006．税法对零售商品的税率是怎样规定的？ 129

3—008．对饮食业的税率是怎样规定的？ 129

3—012．对属于临时经营的税率是怎样规定的？ 130

3—013．营业税的纳税环节是怎样规定的？ 130

3—014．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 130

3—015．营业税的计税依据是怎样规定的？ 130

3—016．商品零售营业税中的商品销售收入额是指什么？ 131

3—017．商品批发营业税中“商品销售额”和“商品购入原价”是指什么？ 131

3—018．哪些行业以营业收入额为计税依据？ 131

3—019．交通运输业的营业收入额是指什么？ 131

3—020．建筑安装业务的营业收入额是指什么？ 131

3—023．保险业务的营业收入额是指什么？ 132

3—025．出版业务的营业收入额是指什么？ 132

3—024．公用事业的营业收入额是指什么？ 132

3—022．邮政业务的营业收入额是指什么？ 132

3—021．金融业务的营业收入额是指什么？ 132

3—026．娱乐业的营业收入额是指什么？ 133

3—027．加工修理业务的营业收入额是指什么？ 133

3—028．旅游业务的营业收入额是指什么？ 133

3—029．代理业务的营业收入额是指什么？ 133

3—030．广告业务的营业收入额是指什么？ 134

3—031．租赁业务的营业收入额是指什么？ 134

3—032．工业自销产品和委托代销商品的计税依据是怎样规定的？ 134

3—033．批发环节代扣零售环节营业税税额的计税依据是怎样规定的？ 134

3—034．对临时经营征收营业税的范围是什么？ 135

3 035．营业税应纳税额计算方法是什么？ 135

3—036．对纳税人的纳税起征点是怎样规定的？ 135

3—037．怎样计算批发单位代扣零售环节的营业税额？ 136

3—038．营业税法有哪些减税、免税的规定？ 136

3—041．营业税法关于营业税税目税率有哪些具体规定？ 137

3—039．营业税法对纳税义务发生时间和期限有什么规定？ 137

3—040．纳税人应如何报缴营业税款？ 137

四、资源税法 139

4—001．什么是资源税法？ 139

4—002．国家有关资源税法的现行主要法规有哪几件？ 139

4—003．资源税的纳税义务人有哪些？ 139

4—004．资源税的征税范围是什么？ 139

4—005．资源税的税率是什么？ 139

4—006．资源税的计税依据是什么？ 140

4—007．资源税有哪些减免税规定？ 141

4—008．资源税应纳税额的计算方法是什么？ 142

4—009．国务院关于从1988年起实行对石油、天然气储量有偿使用的决定有哪些税收法律规定？ 142

4—010．国家有关资源税的征收管理有哪些具体规定？ 142

5—002．国家有关盐税的法规有哪几件？ 143

五、盐税法 143

5—001．什么是盐税法？ 143

5—003．盐税的纳税义务人有哪些？ 144

5—004．盐税的征税范围是什么？ 144

5—005．盐税的税率是什么？ 144

5—006．盐税的纳税环节是什么？ 146

5—007．盐税法有哪些减免税规定？ 146

5—008．盐税应纳税额的计算方法是什么？ 146

5—009．国家有关盐税的征收管理有哪些具体规定？ 146

六、国营企业所得税法 147

6—001．什么是国营企业所得税？ 147

6—002．国营企业所得税的主要特征是什么？ 147

6—005．国营企业所得税的纳税人是哪些？ 148

6—004．国营企业所得税的征税范围是哪些？ 148

6—003．为什么开征国营企业所得税？ 148

6—006．国营企业所得税的计税依据是什么？ 149

6—007．有关联营企业所得税的纳税人有哪些规定？ 149

6—008．国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 149

6—009．划分大、中、小型国营企业的标准是怎样规定的？ 150

6—010．国营企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 150

6—011．国营企业所得税的税率是什么？ 151

6—012．适用55％固定比例税率的范围是什么？ 151

6—013．适用八级超额累进税率的范围是什么？ 152

6—014．为什么制定八级超额累进税率？ 152

6—015．国营企业所得税税率的设计原则是什么？ 152

6—018．计算国营企业应纳税所得额时，税法允许扣除的项目有哪些？ 153

6—017．计算国营企业应纳税所得额时，哪几项支出不得列入成本，费用和营业外支出？ 153

6—016．国营企业所得应纳税额的计算方法是什么？ 153

6—019．计算工业企业应纳税所得额的程序和方法是什么？ 154

6—020．计算商业企业应纳税所得额的程序和方法是什么？ 154

6—021．计算饮食服务业应纳税所得额的程序和方法是什么？ 155

6—022．应纳税所得额与应纳所得税额有什么区别？ 155

6—023．国营企业应纳所得税额的计算方法是什么？ 155

6—024．怎样计算速算扣除数？ 156

6—025．什么叫所得税速算扣除法？ 156

6—026．国营企业所得税法有哪些减税免税的规定？ 156

6—027．对微利企业有哪些减免所得税的规定？ 156

6—028．对以收入作为抵顶事业费支出的行政事业单位、部队、团体附属的企业有哪些减免所得税的规定？ 156

7—001．什么是国营企业调节税法？ 157

6—032．国营企业纳税人发生亏损的，有哪些年度亏损抵补规定？ 157

七、国营企业调节税法 157

6—030．国营企业所得税纳税人遇到自然灾害需要减免所得税时怎么办？ 157

6—029．对商办（或粮办）工业专门生产酱油、醋、饲料等工业企业有哪些减免所得税规定？ 157

6—031．对大中型民贸企业、建筑安装企业、电影发行放映公司、文教出版企业有哪些减免所得税的规定？ 157

7—002．国家有关国营企业调节税的现行主要法规有那几件？ 158

7—003．国营企业调节税的纳税义务人有哪些？ 158

7—004．国营企业调节税的税率是什么？ 158

7—005．国营企业调节税的计税依据是什么？ 158

7—006．国营企业调节税应纳税额的正确计算方法是什么？ 158

8—002．国家有关集体企业所得税法的现行主要法规有哪几件？ 159

8—003．集体企业所得税的纳税义务人有哪些？ 159

8—004．集体企业所得税的税率是什么？ 159

8—001．什么是集体企业所得税法？ 159

八、集体企业所得税法 159

7—007．国营企业调节税法有哪些减免税规定？ 159

8—005．集体企业所得税的计税依据是什么？ 162

8—006．集体企业所得税应纳税额的计算方法是什么？ 163

8—007．集体企业所得税法有哪些减免税规定？ 163

九、私营企业所得税法 163

9—001．什么是私营企业所得税？ 163

9—002．国家有关私营企业所得税的现行主要法规有哪些？ 163

9—003．私营企业所得税的纳税人和纳税范围有哪些？ 164

9—004．私营企业所得税的税率是什么？ 164

9—005．私营企业所得税的计税依据是什么？ 164

9—006．私营企业所得税应纳税额的计算方法是什么？ 164

9—007．私营企业所得税法有哪些减、免税规定？ 164

10—004．城乡个体工商业户所得税的税率是什么？ 165

10—003．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人有哪些？ 165

10—002．国家有关城乡个体工商业户所得税的现行主要法规有哪几件？ 165

十、城乡个体工商业户所得税法 165

9—008．私营企业所得税法关于征收管理有哪些规定？ 165

10—001．什么是城乡个体工商业户所得税法？ 165

10—005．城乡个体工商业户所得税的计税依据是什么？ 166

10—006．城乡个体工商业户所得税应纳税额的计算方法是什么？ 167

10—007．城乡个体工商业户所得税法有哪些减免税规定？ 167

十一、个人收入调节税法 167

11—001．什么是个人收入调节税法？ 167

11—002．国家有关个人收入调节税的现行主要法规有哪几件？ 167

11—003．个人收入调节税的纳税义务人有哪些？ 167

11—004．个人收入调节税的征税范围是什么？ 170

11—005．个人收入调节税的税率是什么？ 170

11—006．个人收入调节税应纳税额的计算方法是什么？ 173

12—002．国家有关农业税的现行主要法规有哪几件？ 174

12—004．农业税的征税范围是什么？ 174

12—003．农业税的纳税义务人有哪些？ 174

十二、农业税法 174

12—001．什么是农业税法？ 174

11—007．个人收入调节税法有哪些减免税规定？ 174

12—005．农业税的税率是什么？ 175

12—006．国务院新近发出的《关于进一步做好农业特产农业税征收工作的通知》主要内容是什么？ 175

12—007．当前农业特产农业税的征收状况如何？ 176

12—008．进一步做好农业特产税征收工作的主要目的是什么？ 176

12—009．为什么要对果用瓜和海水养殖收入征收农业特产税？ 176

12—010．为什么要对水果、水产、果用瓜、原木四类大宗产品收入实行全国统一税率？ 176

12—011．农业特产税征收管理为何要执行《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》？ 177

十三、烧油特别税法 177

13—001．什么是烧油特别税？ 177

13—002．烧油单位为什么要缴纳烧油特别税？ 177

13—003．烧油特别税的纳税人和纳税范围有哪些？ 177

13—005．烧油特别税的纳税环节有哪些？ 178

13—004．烧油特别税应纳税款的计算方法是什么？ 178

13—006．烧油特别税的缴纳方法是什么？ 179

13—007．烧油特别税法有哪些减税规定？ 179

十四、建筑税法 179

14—001．什么是建筑税？ 179

14—002．建筑税的纳税义务人有哪些？ 179

14—003．哪些投资需要缴纳建筑税？ 179

14—004．建筑税的计税依据和税率是怎样规定的？ 180

14—005．建筑税的纳税方法和纳税期限是怎样规定的？ 181

14 006．建筑税法有哪些减税规定？ 181

15—004．城镇土地使用税的计税依据和应纳税额是怎样规定的？ 182

15—006．城镇土地使用税法有哪些减、免税规定？ 182

15—005．城镇土地使用税的税额是什么？ 182

15—002．现行城镇土地使用税有哪些主要法规？ 182

15—003．城镇土地使用税的纳税人和纳税范围有哪些？ 182

15—001．什么是城镇土地使用税？ 182

十五、城镇土地使用税法 182

15—007．税法对新征用土地的纳税有哪些规定？ 183

15—008．城镇土地使用税的纳税期限是怎样规定的？ 183

十六、耕地占用税法 183

16—001．国家为什么开征耕地占用税？ 183

16—002．耕地占用税的纳税义务人有哪些？ 184

16—003．耕地占用税的征税范围是什么？ 184

16—004．耕地占用税的计税依据是什么？ 185

16—005．耕地占用税的税额范围是什么？ 185

16—006．耕地占用税法有哪些减免税规定？ 185

16—008．耕地占用税的纳税手续是什么？ 186

16—007．哪些地区的耕地占用税的适用税额可以适当提高？ 186

16—009．对于违反《耕地占用税暂行条例》规定的怎么办？ 187

16—010．耕地占用税的纳税人和财政机关发生争议时怎么办？ 187

十七、国营企业奖金税法 187

17—001．什么是国营企业奖金税？ 187

17—002．现行国营企业奖金税有哪几种主要法规？ 187

17—003．国家为什么开征国营企业奖金税？ 188

17—004．国营企业奖金税的纳税义务人有哪些？ 188

17—005．国营企业奖金税的征税范围是什么？ 188

17—006．国营企业奖金税的计税依据是什么？ 189

17—007．国营企业奖金税的税率和应纳税额的计算方法是什么？ 189

17—008．计算奖金税时应如何计算纳税企业的标准工资？ 190

17—009．国营企业奖金税的纳税期限是什么？ 190

17—010．国营企业奖金税法有哪些减免税规定？ 190

17—012．我国科研单位新的奖金税制度适用的税率是什么？ 191

17—011．我国税法关于征收奖金税有哪些新规定？ 191

17—013．我国科研单位新的奖金税制度有哪些免税的具体规定？ 192

十八、国营企业工资调节税法 193

18—001．什么是国营企业工资调节税？ 193

18—002．国营企业工资调节税的纳税义务人有哪些？ 193

18—003．国营企业工资调节税的征税范围是什么？ 193

18—004．国营企业工资调节税的计税依据是什么？ 193

18—005．国营企业工资调节税的税率是什么？ 194

18—006．国营企业工资调节税应纳税额的计算方法是什么？ 194

18—007．国营企业工资调节税的纳税期限是什么？ 194

18—008．我国税法关于征收工资调节税有哪些新规定？ 195

十九、集体企业奖金税法 195

19—001．什么是集体企业奖金税？ 195

19—003．集体企业奖金税的征税范围是什么？ 196

19—004．集体企业奖金税应纳税额的计算方法是什么？ 196

19—002．集体企业奖金税的纳税义务人有哪些？ 196

19—005．集体企业奖金税的税率是什么？ 197

19—006．集体企业奖金税的税目有哪些？ 198

19—007．集体企业奖金税的计税依据是什么？ 198

19—008．集体企业奖金税法有哪些免税规定？ 198

19—009．集体企业奖金税的征收管理方法是什么？ 199

二十、事业单位奖金税法 199

20—001．什么是事业单位奖金税？ 199

20—002．事业单位奖金税的征税范围是什么？ 199

20—003．事业单位奖金税的计税依据是什么？ 199

20—004．事业单位奖金税的纳税义务人有哪些？ 199

20—005．事业单位奖金税的税率是什么？ 200

20—006．事业单位奖金税应纳税额的计算方法是什么？ 201

20—007．事业单位奖金税法有哪些减免税规定？ 202

20—008．事业单位奖金税的纳税环节和纳税期限是什么？ 202

20—009．事业单位奖金税在征收管理方面有哪些具体规定？ 203

二十一、城市维护建设税法 203

21—001．什么是城市维护建设税法？ 203

21—002．城市维护建设税的主要特征是什么？ 203

21—003．开征城市维护建设税的主要作用是什么？ 204

21—004．城市维护建设税的纳税义务人有哪些？ 204

21—005．城市维护建设税的计税依据是什么？ 204

二十二、集市交易税法 205

21—010．开征城市维护建设税后，纳税义务人遇到摊派情况的怎么办？ 205

22—002．集市交易税的纳税义务人有哪些？ 205

22—003．集市交易税的征税范围和税率是什么？ 205

22—001．什么是集市交易税法？ 205

21—008．城市维护建设税应纳税额的计算方法是什么？ 205

21—007．使用城市维护建设税款的原则是什么？ 205

21—006．城市维护建设税的纳税环节是什么？ 205

21—009．城市维护建设税的税率是什么？ 205

二十三、牲畜交易税法 206

23—001．什么是牲畜交易税法？ 206

23—002．牲畜交易税的纳税义务人有哪些？ 206

23—003．牲畜交易税的税率是什么？ 206

23—004．牲畜交易税法有哪些减免税规定？ 206

二十四、屠宰税法 207

24—001．什么是屠宰税法？ 207

24—002．现行屠宰税法有哪几件主要法规？ 207

24—003．屠宰税的纳税义务人有哪些？ 207

24—004．屠宰税的税额是什么？ 207

24—005．屠宰税法有哪些减免税规定？ 207

25—004．车船使用税的征税对象是什么？ 208

25—003．车船使用税的纳税义务人有哪些？ 208

25—005．车船使用税的计税标准和税率是什么？ 208

二十五、车船使用税法 208

25—002．现行车船使用税有哪些主要法规？ 208

25—001．什么是车船使用税？ 208

25—006．车船使用税法有哪些减免税规定？ 210

25—007．车船使用税的征收方法是什么？ 210

25—008．车船使用税应纳税额的计算方法是什么？ 210

二十六、房产税法 210

26—001．什么是房产税？ 210

26—002．房产税的纳税义务人有哪些？ 210

26—003．房产税的征税范围是怎样规定的？ 210

26—004．房产税的计税依据和税率是什么？ 211

27—001．什么是契税？ 212

26—007．房产税应纳税额的计算方法是什么？ 212

二十七、契税法 212

26—005．房产税法有哪些减免税规定？ 212

26—006．房产税的征收地点是什么？ 212

27—002．现行契税有哪几件主要法规？ 213

27—003．契税的纳税人有哪些？ 213

27—004．契税的征税对象是什么？ 213

27—005．契税的计税依据是什么？ 213

27—006．契税应纳税额的计算方法是什么？ 213

27—007．契税的税目有哪些？ 213

27—008．契税的税率是什么？ 213

二十八、印花税法 214

28—002．印花税的纳税义务人有哪些？ 214

28—001．什么是印花税？ 214

27—011．契税的征收管理方法是什么？ 214

27—010．契税的纳税环节是什么？ 214

27—009．契税法有哪些减免税规定？ 214

28—003．印花税的征税对象是什么？ 215

28—004．印花税的计税依据是什么？ 215

28—005．印花税应纳税额的计算方法是什么？ 215

28—006．印花税的税率是什么？ 215

28—007．印花税法有哪些免税规定？ 216

28—008．印花税的征收管理方法是什么？ 216

二十九、筵席税法 216

29—001．什么是筵席税？ 216

29—005．筵席税的征收范围有哪些？ 217

29—004．筵席税的纳税义务人有哪些？ 217

29—006．筵席税的计税依据和税率是什么？ 217

29—003．征收筵席税的法律依据是什么？ 217

29—002．开征筵席税的作用是什么？ 217

29—007．筵席税法有哪些免税规定？ 218

29—008．筵席税代征代缴义务人有哪些代征代缴义务？ 218

29—009．纳税人和代征人未按规定履行义务应怎样处理？ 218

29—010．履行代征代缴义务的筵席税代征人是否给付一定报酬？ 218

附（一）国家能源交通重点建设基金 218

1—001．征集国家能源交通重点建设基金（以下简称能交基金）的法律依据是什么？ 218

1—002．哪些单位应缴纳国家能源交通重点建设基金？ 219

1—003．国家能源交通重点建设基金的征集范围是什么？ 219

1—004．缴纳国家能源交通重点建设基金的征集项目是什么？ 220

1—005．国家能源交通重点建设基金的征集率是什么？ 221

1—006．国家能源交通重点建设基金的计算依据是什么？ 221

1—009．对违反《征集办法》的应如何处理？ 222

1—008．缴纳国家能源交通重点建设基金的单位应如何办理登记、申报、交纳手续？ 222

1—007．国家能源交通重点建设基金的缴纳方法是什么？ 222

附（二）教育费附加 223

2—001．征收教育费附加的法律依据是什么？ 223

2—002．教育费附加的征收范围是什么？ 223

2—003．教育费附加的计算依据是什么？ 223

2—004．征收的教育费附加应如何分配使用？ 223

涉外税法篇 224

一、涉外税法概述 224

1—001．什么是涉外税法？ 224

1—002．我国现行的涉外税法分为哪几种？ 224

1—003．涉外税法的主要特征是什么？ 225

1—004．我国涉外税法的立法原则是什么？ 226

二、工商统一税法 227

2—001．什么是工商统一税法？ 227

2—002．现行工商统一税法有哪几件主要法律法规？ 228

2—003．什么是工商统一税的纳税义务人？ 229

2—004．工商统一税的征税范围是什么？ 230

2—005．工商统一税的税率是多少？ 230

2—006．国家关于《工商统一税税目税率表》中高于工商税现行税率的，有哪些规定？ 238

2—007．工商统一税的计税依据和纳税环节是什么？ 239

2—008．我国涉外税法对外商投资企业有哪些工商统一税减免税规定？ 240

2—009．我国涉外税法对外商投资企业工商统一税减免税的一般规定有哪些？ 240

2—010．我国涉外税法对经济特区外商投资企业有哪些工商统一税减免税规定？ 241

2—011．我国涉外税法对沿海14个港口城市经济技术开发区外商投资企业有哪些工商统一税减免税规定？ 243

2—012．我国涉外税法对沿海14个港口城市的老市区和汕头、厦门、珠海市区外商投资企业有哪些工商统一税减免税规定？ 243

2—013．我国涉外税法对中外合资经营企业有哪些工商统一税减免税规定？ 244

2—014．我国涉外税法对中外合作经营企业有哪些工商统一税减免税规定？ 245

2—015．我国涉外税法对中外合作开采海洋石油资源有哪些工商统一税减免税规定？ 247

3—002．现行个人所得税法有哪几种主要法律法规？ 248

3—001．什么是个人所得税法？ 248

三、个人所得税法 248

3—003．个人所得税的纳税义务人有哪些？ 249

3—004．个人所得税的征税范围是什么？ 256

3—005．“个人所得”包括哪几项具体内容？ 257

3—006．个人所得税的税率是什么？ 258

3—007．个人所得税应纳税所得额的计算方法是什么？ 258

3—008．对工资、薪金所得应纳税所得额的计算方法是什么？ 259

3—009．对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产和租赁所得应纳税所得额的计算方法是什么？ 260

3—010．对利息、股息、红利所得和其它所得应纳税所得额的计算方法是什么？ 260

3—011．计算个人所得税应纳税所得额时应注意哪几种特殊情况的计算方法？ 260

3—012．个人所得税法有哪些减免税规定？ 261

3—013．我国政府关于在华连续或累计居住不超过90日的免税规定，不适用于哪些来华工作的外籍人员？ 262

3—014．我国涉外税法对具有特定身份的外国人征收个人所得税有哪些具体规定？ 262

3—015．哪些外籍人员的工资、薪金所得可以享受减半征收个人所得税的优惠待遇？ 264

3—016．个人所得税应纳税额的计算方法是什么？ 265

3—017．我国政府对《个人所得税法施行细则》作了哪些修改？ 266

3—018．在华居住连续或累计超过90日的个人，其工资、薪金所得应纳税款如何计算？ 266

3—019．国家有关个人所得税的征收管理有哪些具体规定？ 267

四、中外合资经营企业所得税法 268

4—001．什么是中外合资经营企业所得税法？ 268

4—002．中外合资经营企业所得税法有哪些主要特征？ 268

4—003．现行中外合资经营企业所得税法有哪几件主要法律、法规？ 269

4—004．什么是中外合资经营企业所得税的纳税义务人？ 270

4—005．中外合资经营企业所得税的征税范围是什么？ 279

4—006．中外合资经营企业所得税的税率是什么？ 280

4—007．中外合资经营企业所得税的计税依据是什么？ 281

4—008．我国涉外税法关于正确计算中外合资经营企业所得税应纳税所得额有哪些主要规定？ 281

4—010．中外合资经营企业所得税法关于固定资产的折旧有哪些具体规定？ 282

4—009．中外合资经营企业所得税法关于成本、费用和损失的列支范围有哪些具体规定？ 282

4—011．中外合资经营企业所得税法关于无形资产的摊销有哪些具体规定？ 283

4—012．中外合资经营企业所得税法关于流动资产的盘存计价有哪些具体规定？ 284

4—013．中外合资经营企业所得税法关于资本支出与费用支出的划分标准有哪些具体规定？ 284

4—014．怎样计算中外合资经营的工业企业的应纳税所得额？ 285

4—015．怎样计算中外合资经营的商业企业的应纳税所得额？ 285

4—016．怎样计算中外合资经营的服务性企业的应纳税所得额？ 285

4—017．怎样计算除合营工业、商业、服务业以外的其他合营行业的应纳税所得额？ 286

4—018．中外合资经营企业所得税法有哪些减免税规定？ 286

4—019．涉外税法对合营企业减免税的一般规定有哪些？ 286

4—020．税法对经济特区合营企业的减免税有哪些规定？ 288

4—021．税法对沿海14个港口城市经济技术开发区合营企业的减免税有哪些规定？ 288

4—022．税法对沿海14个港口城市的老市区和汕头、珠海、厦门市市区合营企业的减免税有哪些规定？ 289

4—023．对于合营企业的合营者将分得的税后利润汇出国外以后再用于来华投资的，可以按再投资退税吗？ 289

4—025．怎样计算合营企业季度预缴应纳所得税额？ 290

4—026．怎样计算合营企业年终汇算清缴应补（退）所得税额？ 290

4—024．合营企业所得税法关于应纳所得税额的计算有哪些具体规定？ 290

4—027．怎样计算合营企业所得税抵免额？ 291

4—028．怎样计算外国合营者汇出利润应纳所得税额？ 291

4—029．怎样计算合营者再投资退税款额？ 291

4—030．税法关于再投资退税问题有哪些具体规定？ 292

4—031．中外合资经营企业固定资产的范围是什么？ 293

4—032．对中外合资经济企业在年度中间购进或变价出售固定资产的，应怎样计算提取折旧？ 293

4—033．中外合资经营企业在国内、国外取得的股息、红利应当怎样缴纳所得税？ 293

4—034．中外合资经营企业所得税的纳税方法是什么？ 293

五、外国企业所得税法 294

5—001．什么是外国企业所得税法？ 294

5—002．为什么制定《外国企业所得税法》？ 294

5—004．什么是外国企业所得税的纳税义务人？ 295

5—003．现行外国企业所得税法有哪几件主要法律法规？ 295

5—005．外国企业所得税的征税范围是什么？ 302

5—006．外国企业所得税的税率是什么？ 302

5—007．外国企业所得税的计税依据是什么？ 303

5—008．外国企业所得税法关于正确计算应纳税所得额有哪些主要规定？ 303

5—009．外国企业所得税法关于成本、费用列支范围有哪些具体规定？ 304

5—010．外国企业所得税法关于外国企业正常借款利息的列支有哪些规定？ 304

5—011．外国企业所得税法关于外国企业支付给总机构的管理费有哪些规定？ 305

5—012．外国企业所得税法关于外国企业的交际应酬费有哪些规定？ 306

5—013．外国企业所得税法关于固定资产的折旧有哪些具体规定？ 306

5—014．外国企业所得税法关于从事开采海洋石油资源的外国企业加速投资回收有哪些主要规定？ 308

5—015．外国企业所得税法关于无形资产的摊销有哪些具体规定？ 308

5—016．外国企业所得税法关于流动资产的盘存计价有哪些具体规定？ 309

5—017．外国企业所得税法关于资本支出与费用支出的划分标准有哪些规定？ 309

5—018．外国企业所得税法对于几种特殊情况的应纳税所得额的计算有哪些具体规定？ 310

5—019．外国企业同中国企业合作生产，采取产品分成方式的，应怎样计算收入额？ 311

5—020．怎样计算外国企业的工业企业的应纳税所得额？ 312

5—021．怎样计算外国企业的商业企业的应纳税所得额？ 312

5—022．怎样计算外国企业的服务性企业的应纳税所得额？ 312

5—023．怎样计算除工业、商业、服务业以外的其它外国企业的应纳税所得额？ 312

5—024．外国企业所得税法有哪些减免税规定？ 312

5—025．对外国企业减免税的一般规定有哪些？ 313

5—026．税法关于外商从我国所得的利息有哪些减免税规定？ 313

5—027．税法关于专有技术使用费有哪些减免税规定？ 315

5—028．对经济特区外国企业的减免税有哪些规定？ 316

5—029．对沿海14个港口城市经济技术开发区外国企业的减免税有哪些规定？ 317

5—030．对沿海十四个港口城市的老市区和汕头、珠海、厦门市市区外国企业的减免税有哪些规定？ 318

5—031．外国企业所得税法关于应纳所得税额的计算有哪些具体规定？ 318

5—032．怎样计算外国企业全年应纳所得税额？ 319

5—033．怎样计算外国企业分季应纳所得税额？ 320

5—034．怎样计算外国企业预提所得税额？ 320

5—035．对于参加合作开采海洋石油资源的外国企业从其关联公司取得的借款，税法允许借款利息列支吗？ 320

5—036．对于外国企业将其从合作开采海洋石油资源中取得的纳过税的所得，作为投资公司的股息或者利润汇往国外的，是否应缴纳预提所得税？ 321

5—037．怎样计算拥有两个合同区（其中一个发生亏损）的从事合作开采海洋石油资源的外国企业应纳税所得额？ 321

5—038．税法关于从事开采海洋石油资源的外国企业所发生的合理的勘探费用的摊销，有哪些具体规定？ 321

5—039．税法关于从事开采海洋石油资源的外国企业取得其关联公司已经使用过的设备的折旧，有哪些具体规定？ 322

5—040．税法关于从事开采海洋石油资源的外国企业的开发投资折旧，有哪些具体规定？ 322

5—041．外国企业所得税的纳税方法和纳税期限是什么？ 322

5—042．税法关于所得为外国贷币折合人民币的纳税计算有哪些规定？ 323

5—043．外国企业在中国的常设机构可以成为扣缴义务人吗？ 324

六、车船使用牌照税法 324

6—001．什么是车船使用牌照税法？ 324

6—005．车船使用牌照税的税率是什么？ 325

6—004．车船使用牌照税法有哪些减免税规定？ 325

6—002．车船使用牌照税的征税对象是什么？ 325

6—003．车船使用牌照税的纳税义务人有哪些？ 325

6—006．车船使用牌照税的计税方法是什么？ 326

七、城市房地产税法 327

7—001．什么是城市房地产税法？ 327

7—002．城市房地产税的纳税义务人有哪些？ 328

7—003．城市房地产税的征税对象是什么？ 328

7—004．城市房地产税的计税依据是什么？ 328

7—005．城市房地产税的税率是什么？ 329

7—006．城市房地产税法有哪些减免税规定？ 329

八、关税法 329

8—001．什么是关税？ 329

8—002．我国海关的性质、任务是什么？ 329

8—005．什么是出口税？ 330

8—006．我国的关税制度是什么？ 330

8—004．什么是进口税？ 330

8—003．关税有几种分类？ 330

8—007．我国的关税政策是什么？ 331

8—008．我国现行的有关关税法律、法规主要有哪些？ 331

8—009．什么是关税税则？ 332

8—010．关税税则是怎样分类的？ 332

8—011．海关进出口税则归类总规则是什么？ 333

8—012．关税的计征标准有哪几种？ 334

8—013．什么叫从量税？ 334

8—014．什么叫从价税？ 334

8—015．什么叫复合税？ 334

8—016．什么叫选择税？ 334

8—017．什么叫滑动税？ 334

8—023．关税的纳税人有哪些？ 335

8—022．关税的征税对象是什么？ 335

8—024．关税税率是什么？ 335

8—019．什么叫反倾销税？ 335

8—021．对海关征收滞纳金有哪些规定？ 335

8—020．如何计算关税税款？ 335

8—018．什么叫反补贴税？ 335

8—025．进出口货物完税价格是什么？ 336

8—026．特殊进口货物的完税价格是什么？ 337

8—027．如何计算进出口货物完税价格中的运费、保险费及其它费用？ 338

8—028．征收进出口关税的办法是什么？ 339

8—029．集中纳税有哪些手续？ 339

8—030．对进境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税的办法是什么？ 339

8—031．关税有几种减税免税形式？ 340

8—032．什么是法定减免？ 340

8—033．什么是特定减免？ 342

8—034．按地区实施的关税优惠具体有哪些规定？ 343

8—035．按用途实施的关税优惠具体有哪些规定？ 344

8—036．按贸易性质实施的关税优惠具体有哪些规定？ 345

8—037．按资金来源实施的关税优惠有哪些具体规定？ 345

8—038．什么是临时减免？ 347

8—039．减免税货物按规定办理了进口减免税手续，因特殊情况，货主可否自行处理？ 347

8—040．对哪些进口减税、免税和保税货物应征收海关监管手续费？ 348

8—041．监管手续费按照什么标准征收？ 348

8—042．对哪些进口减免税和保税货物免征监管手续费？ 349

8—043．对退补关税有哪些规定？ 349

8—044．发生退补时，按什么税率征税？ 350

8—045．海关除征收关税外，还征收什么税费？ 351

8—046．对海关征收产品税、增值税、盐税、工商统一税有哪些规定？ 351

8—047．对海关减免代征税有哪些规定？ 352

8—051．船舶吨税的征收依据是什么？ 353

8—050．什么是船舶吨税？ 353

8—048．对海关征收车辆购置附加费有何规定？ 353

8—049．对海关减免车辆购置附加费有哪些规定？ 353

8—052．船舶吨税的优惠税率是什么？ 354

8—053．已完吨税的船舶在什么情况下可以延长吨税期限？ 355

8—054．船舶吨税有哪些免税规定？ 355

8—055．什么是最惠国待遇？ 355

8—056．什么叫普惠制？ 356

附（一）国家关于鼓励外商投资的优惠规定 357

1—001．《中华人民共和国宪法》中关于允许外商在中国投资是怎样规定的？ 357

1—002．国家为什么鼓励外商来中国投资办企业？ 357

1—003．国家为什么对于外商投资举办的产品出口企业和先进技术企业给予特别优惠？ 358

1—004．国家对于产品出口企业和先进技术企业从哪些方面给予特别优惠？ 359

1—005．国家对产品出口企业和先进技术企业在降低劳务费用上有哪些主要规定？ 359

1—007．国家对产品出口企业和先进技术企业在减免税收上有哪些主要规定？ 360

1—006．国家对产品出口企业和先进技术企业在降低场地使用费上有哪些主要规定？ 360

1—008．除税收外国家对于产品出口企业和先进技术企业从哪些方面给予优先待遇？ 361

1—009．国家为鼓励外商来中国投资在简化审批手续上有哪些主要规定？ 362

1—010．国家在保障外商投资企业自主权上有哪些主要规定？ 362

1—011．国家在维护外商投资企业合法权益上有哪些主要规定？ 364

附（二）国家关于鼓励客商在经济特区投资的减免税规定 364

2—001．国家为什么发布《中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海14个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定》？ 364

2—002．国家为什么决定设立深圳、珠海、汕头、厦门四个经济特区？ 365

2—003．国家为鼓励客商在深圳、珠海、汕头、厦门四个经济特区投资有哪些优惠规定？ 366

2—004．国家为鼓励客商在经济特区投资办企业有哪些减免税规定？ 367

附（三）国家关于鼓励客商在沿海经济技术开发区投资的减免税规定 369

3—001．国家为什么进一步开放沿海港口城市？ 369

3—003．国家对沿海14个港口城市在放宽利用外资建设项目的审批权限上有哪些主要规定？ 370

3—004．国家对沿海14个港口城市在增加外汇使用额度和外汇贷款上有哪些主要规定？ 370

3—002．国家为鼓励客商在沿海14个港口城市投资办企业从哪些方面给予优惠？ 370

3—005．国家对沿海14个港口城市在积极支持老企业的技术改造上有哪些主要规定？ 371

3—006．国家对沿海14个港口城市在积极支持发展进料加工出口上有哪些主要规定？ 372

3—007．国家对沿海14个港口城市在积极支持经济技术开发区上有哪些主要规定？ 372

3—008．国家为鼓励客商在沿海经济技术开发区投资办企业有哪些减免税规定？ 372

附（四）国家关于鼓励外商在沿海经济开放区投资的减免税规定 373

4—001．国家为什么决定扩大沿海经济开放区的范围？ 373

4—002．国家为什么发布《关于沿海经济开放区鼓励外商投资减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定》？ 374

4—003．国家为鼓励外商在沿海经济开放区投资办企业有哪些减免税规定？ 374

附（五）国家关于鼓励客商在沿海14个港口城市老市区投资的减免税规定 375

5—001．国家为什么鼓励客商在沿海14个港口城市的老市区投资办企业？ 375

5—002．国家为鼓励客商在沿海14个港口城市的老市区投资办企业有哪些减免税规定？ 376

附（六）国家关于鼓励投资开发海南经济特区的减免税规定 377

6—001．国家为鼓励投资开发海南经济特区提供哪些优惠条件？ 377

6—002．国家对在海南岛举办的企业有哪些减免税优惠规定？ 378

6—003．国家对境外投资者来源于海南岛的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得有哪些减免税规定？ 379

6—004．国家关于对海南岛内的企业的税收征管工作有哪些新规定？ 379

6—005．国家对海南岛内的企业进口的货物有哪些减免税规定？ 379

6—006．国家对海南岛内的企业生产的出口产品有哪些减免税优惠规定？ 380

6—007．国家对海南岛内的企业生产的产品在岛内市场销售的有哪些减免税规定？ 380

6—008．国家对境外投资者在海南经济特区内的再投资有哪些减免税规定？ 380

6—009．国家对境内投资者将其从海南岛内的企业获得的利润汇往国内其他地区的有哪些减免税规定？ 381

6—010．国家为鼓励投资开发海南经济特区对外资银行有哪些减免优惠规定？ 381

附（七）国家关于鼓励台湾同胞投资的减免税规定 381

7—001．国家为什么发布《国务院关于鼓励台湾同胞投资的规定》？ 381

7—002．制定和发布《国务院关于鼓励台湾同胞投资的规定》所遵循的主要方针是什么？ 382

7—003．政府为什么允许对台胞投资企业参照适用国家有关涉外经济法律、法规的规定？ 382

7—004．国家关于台湾投资者来大陆投资有哪些优惠条件？ 383

8—001．国家为鼓励海外同胞来内地投资主要依据哪几件涉外经济法律、法规给予优惠待遇？ 384

附（八）国家关于鼓励海外同胞投资的减免税规定 384

7—005．国家对台投资企业给予哪些减免税优惠待遇？ 384

7—006．应当如何确认台湾投资者的身份？ 384

8—002．海外同胞来内地可以选择哪几种形式进行投资？ 385

8—003．国家对海外同胞在经济特区和经济技术开发区以外投资兴办企业给予哪些优惠？ 386

8—004．国家对海外同胞在经济特区和经济技术开发区以外投资兴办企业给予哪些减免税优惠待遇？ 386

8—005．国家对海外同胞在经济特区投资兴办企业给予哪些优惠待遇？ 387

附：涉外税法优惠规定 387

一涉外企业所得税减免办法 387

二对技术使用费的减免税优惠 388

三对贷款利息的减免税优惠 389

四对租赁贸易的减免税优惠 389

五产品出口和先进技术企业减免税优惠 389

七外商承包工程和劳务减免税优惠 390

六中外合建港口减免税优惠 390

八工商统一税减免税优惠 391

九开采海洋石油税收优惠 391

十对外企常驻机构税收优惠 392

十一经济特区和海南省税收优惠 392

十二经济技术开发区的税收优惠 393

十三14个港口城市的税收优惠 394

十四 来料加工来件装配补偿贸易进料加工减免税优惠 395

十五个人所得税的减免税优惠税收管理篇 397

一、税收管理体制 397

1—001．什么是税收管理？ 397

1—002．什么叫税收管理体制？ 397

1—003．确立税收管理体制有什么意义？ 397

1—004．我国税收管理体制的基本原则是什么？ 397

1—005．我国税收管理体制有哪些重大的变动？ 398

1—007．属于中央和国务院的税收管理权限有哪些？ 399

1—008．属于财政部的税收管理权限有哪些？ 399

1—009．属于省、市、自治区人民政府的税收管理权限有哪些？ 399

1—006．现行税收管理体制的主要法律依据有哪些？ 399

1—010．对民族自治地区的税收管理权限有哪些特殊规定？ 400

1—011．我国对关税的管理权限有哪些基本规定？ 400

1—012．国家划分给省、市、自治区管理的税收权限是否可以逐级下放给地、县人民政府？ 400

1—013．对违反税收管理权限的责任有哪些规定？ 400

1—014．如何理解税收管理体制和税收体系的关系？ 401

1—015．我国税务管理机关的法律地位如何？ 401

1—016．我国税务管理机关的设置有哪些变革？ 402

1—017．税务管理机关的领导隶属关系有什么新的规定？ 402

1—021．什么是税务机关的检查权？ 403

1—022．什么是税务管理机关的减税、免税权？ 403

1—019．什么是税务机关的税收法规的建议、解释、拟订权？ 403

1—020．什么是税务管理机关的税收征管权？ 403

1—018．税务管理机关的职权有哪些？ 403

1—023．什么是税收管理机关的税务受议和违章处理权？ 404

1—024．什么是税务管理机关的强制执行权？ 404

1—025．对保障税务人员正常执行公务有哪些法律规定？ 404

1—026．如何加强税收的宣传和社会监督，搞好协税护税？ 404

1—027．对税务管理机关应为政清廉有哪些规定？ 404

1—028．如何建立和完善税务管理机关的自我约束机制？ 405

二、税收征收管理制度 405

2—001．什么是税收征收管理制度？ 405

2—002．我国有哪些基本的税收征收管理制度？ 405

2—003．什么是税务登记制度？ 405

2—005．税务登记有哪些内容？ 406

2—004．税务登记适用哪些范围？ 406

2—006．税务登记有哪些要求？ 407

2—007．什么是纳税鉴定制度？ 407

2—008．纳税鉴定有哪几种形式？ 407

2—009．纳税鉴定应遵循哪些程序？ 407

2—010．对纳税鉴定书的修改和补充有哪些要求？ 408

2—011．纳税鉴定资料应当怎样管理？ 408

2—012．什么是纳税申报制度？ 409

2—013．纳税申报制度有哪些具体要求？ 409

2—014．对纳税申报的时间和期限有哪些具体规定？ 409

2—015．什么是纳税辅导制度？ 409

2—018．纳税检查的形式有哪些？ 410

2—019．纳税检查的主要内容有哪些？ 410

2—017．什么是纳税检查制度？ 410

2—016．纳税辅导包含哪些内容？ 410

2—020．纳税检查应遵循哪些程序？ 411

2—021．什么是纳税检查证？ 411

2—022．什么是组织税款入库制度？ 411

2—023．纳税人不按期组织税款入库怎么处理？ 412

2—024．什么是减税、免税审批制度？ 412

2—025．办理减税、免税应当遵循的程序是什么？ 412

2—026．什么是违章案件处理制度？ 413

2—027．违章处理的根据和原则是什么？ 413

2—028．违章案件处理的程序和要求有哪些？ 413

2—029．什么是促产增收制度？ 414

2—030．什么是政策业务问题请示报告制度？ 414

2—031．什么是税收计划管理制度？ 414

2—032．什么是发货票管理制度？ 415

1—001．哪些行为是违反税法行为？ 417

违反税法责任篇 417

一、什么是违反税法？ 417

1—002．追究违反国内税法的法律依据是什么？ 418

1—003．违反国内税法行为的处罚种类有哪几种？ 419

1—004．对违反税法的处理原则和要求有哪些规定？ 420

1—005．处理违反税法的案件应遵循的程序是什么？ 422

1—006．追究违反涉税法的法律依据是什么？ 423

1—007．违反涉外税法行为的处罚种类有哪几种？ 424

二、违反税法的责任 425

2—001．违法者应该承担哪些法律责任，应如何处罚？ 425

2—002．有意识有计划偷税的具体表现有哪些？ 426

2—003．以虚报开支、虚增成本、加大工资额、少报利润等手段偷漏国家税款、行凶抗税的具体表现有哪些？ 426

2—004．以立假户头、涂改票据，多报损耗等非法手段进行偷税的具体情况有哪些？ 426

2—007．目无国法、寻畔闹事，砸税务所门窗、殴打税务干部、煽动抗税、破坏税收政策的具体情况有哪些？ 427

2—006．以恶劣手段偷税并煽动他人抗交税款的具体表现有哪些？ 427

2—005．以废旧税票应付检查、被发现后则侮骂、殴打税务人员的具体情况有哪些？ 427

2—008．拒不纳税竟私自扣压税务工作人员的具体情况有哪些？ 428

国际税法篇 429

一、国际税法 429

1—001．什么是国际税法？ 429

1—002．为什么介绍国际税法？ 429

1—003．从中、日税收《协定》的主要内容来看国际税法与涉外税法有哪些主要区别和联系？ 429

1—004．我国政府与有关国家政府签订的互免海运企业运输收入税的协定有哪几种形式？ 430

1—005．我国与有关国家签订《海运协定》、《通商航海条约》中的税收条款一般包括哪些主要内容？ 431

1—006．《中华人民共和国政府和巴西联邦共和国政府海运协定》有哪些互免税收的具体规定？ 433

1—007．我国与有关国家互免海运企业运输收入税的换文一般包括哪些主要内容？ 434

1—008．我国政府与南斯拉夫政府《关于互免国际旅客和（或）货物海洋运输收入税收的协定》包括哪些主要内容？ 435

1—009．我国政府与美国政府《关于互免海运、空运企业运输收入税收的协定》包括哪些主要内容？ 436

1—010．我国政府与有关国家政府签订的互免空运企业运输收入税的协定有哪几种形式？ 438

1—011．我国与有关国家签订《民用航空运输协定》中的税收条款一般包括哪些主要内容？ 439

1—012．《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会民用航空运输协定》有哪些互免税收的具体规定？ 440

1—013．我国与有关国家互免空运企业运输收入税的换文一般包括哪些主要内容？ 440

1—014．中、法两国政府《关于互免航空运输企业税捐的协定》包括哪些主要内容？ 442

1—015．中、英两国政府《关于航空运输企业避免双重征税的协定》包括哪些主要内容？ 442

二、对所得避免双重征税协定 443

2—001．什么是国际双重征税？ 443

2—002．为什么要避免国际双重征税？ 444

2—003．我国对外缔结避免双重征税协定的情况怎样？ 444

2—004．国际上避免双重征税的协定范本有哪几个？ 445

2—005．避免双重征税的协定范本一般包括哪些主要条款？ 445

2—006．对所得避免双重征税协定的“适用范围”一般包括哪些