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第一章 税收原理 1

第一节 税收的基本属性 1

第二节 税收的共性及社会特殊性 6

第三节 税收的起源和发展 12

第四节 我国现阶段税收存在的客观必然性 18

第五节 税收的职能与作用 22

第二章 税收制度概论 29

第一节 税收制度的构成要素 29

第二节 税收制度建立原则 34

第三节 税制分类及马斯格雷夫税制体系 37

第四节 税收负担水平 43

第五节 我国税收制度的建立与发展 51

第六节 90年代我国税制的结构性改革 55

第三章 增值税 66

第一节 增值税原理 66

第二节 我国增值税改革的原则和意义 75

第三节 增值税税制的基本内容 79

第四节 增值税的计算方法 86

第五节 增值税的征收管理 95

第一节 概述 101

第四章 消费税 101

第二节 消费税的纳税人和征税范围 109

第三节 消费税的税目、税率 111

第四节 消费税的纳税环节 和计税依据 116

第五节 消费税的计算 119

第六节 消费税的减免与征收 124

第五章 营业税 129

第一节 概述 129

第二节 营业税的纳税人和征税范围 133

第三节 营业税的税目税率 134

第四节 营业税的减免税和起征点 138

第五节 营业税的计算与征收 140

第六章 关税 145

第一节 关税的意义 145

第二节 关税的分类及国际间的关税合作 148

第三节 我国关税制度的变革及关税政策 154

第四节 关税制度的基本内容 159

第五节 完税价格的审定和计税方法 165

第六节 关税的减免与退补 168

第七节 非贸易性进口物品的征税 169

第八节 船舶吨税 171

第一节 概述 174

第七章 企业所得税 174

第二节 企业所得税的征税范围、纳税人和征税对象 180

第三节 企业所得税税率及税收减免 182

第四节 企业所得税的计算 184

第五节 企业所得税的征收管理 193

第八章 外商投资企业和外国企业所得税 195

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的立法精神 195

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 200

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 202

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的适用税率和税收优惠 213

第五节 外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税税额的计算与缴纳 217

第九章 个人所得税 220

第一节 个人所得税的意议 220

第二节 个人所得税的征收对象、纳税人和征税范围 223

第三节 个人所得税的税率及减免税 227

第四节 个人所得税的计算与征收 230

第十章 农业税 237

第一节 农业税的意义、特点和政策原则 237

第二节 农业税的征收制度 243

第三节 农业税的征收管理与优待减免 251

第四节 农林特产税 257

第一节 概述 264

第十一章 资源课税 264

第二节 资源税 268

第三节 土地增值税 276

第四节 耕地占用税 286

第五节 土地使用税 289

笫十二章 财产课税 292

第一节 概述 292

第二节 房产税 295

第三节 契税 298

第四节 车船税 300

第一节 概述 303

第十三章 行为课税 303

第二节 固定资产投资方向调节 税 304

第三节 印花税 309

第四节 城乡维护建设税 313

第十四章 税收管理与法制 318

第一节 税收管理的意义、内容和原则 318

第二节 税收收管理制度 322

第三节 税收管理体制 328

第四节 税收法制的性质、原则 336

第五节 税收法制的内容 338

第六节 税收法制与税收管理的关系 344