国家税收 第5版PDF电子书下载

第一章 税收的概念和职能作用 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收的职能和作用 11

第三节 依法纳税是公民应尽的义务 19

第二章 税收制度概述 22

第一节 税收制度与税法 22

第二节 税法构成要素 25

第三节 税种分类 34

第四节 我国税制概况 39

第三章 增值税 45

第一节 增值税的征税范围、纳税人和税率 47

第二节 增值税的计算 54

第三节 增值税的缴纳和会计处理 78

第四节 增值税专用发票 82

第四章 消费税 90

第一节 消费税的征税范围、纳税人和税率 91

第二节 消费税的计算 98

第三节 消费税的缴纳 107

第一节 营业税的征税范围、纳税人和税率 110

第五章 营业税 110

第二节 营业税的计算 118

第三节 营业税的减免和缴纳 124

附：城市维护建设税和教育费附加 128

第六章 资源税 131

第一节 资源税的征税范围、纳税人和税率 132

第二节 资源税的计算 140

第三节 资源税的减免和缴纳 143

第一节 土地增值税的征税范围和纳税人 146

第七章 土地增值税 146

第二节 土地增值税的计税依据和税率 149

第三节 土地增值税的计算和缴纳 156

第八章 企业所得税 163

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 163

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 166

第三节 企业所得税的计算、减免和缴纳 185

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 197

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率 198

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 201

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 214

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算和缴纳 225

第十章 个人所得税 231

第一节 个人所得税的纳税人和征税项目 232

第二节 个人所得税的计税依据和税率 238

第三节 个人所得税的计算 246

第四节 个人所得税的减免和缴纳 264

第十一章 固定资产投资方向调节税 272

第一节 固定资产投资方向调节税的征税范围、纳税人和税率 272

第二节 固定资产投资方向调节税的计算 275

第三节 固定资产投资方向调节税的减免和缴纳 281

第十二章 印花税 284

第一节 印花税的征税范围、纳税人和税率 284

第二节 印花税的计算 289

第三节 印花税的减免和缴纳 295

第十三章 房产税、契税和车船使用税 299

第一节 房产税 299

第二节 契税 305

第三节 车船使用税 309

第一节 城镇土地使用税 315

第十四章 城镇土地使用税和耕地占用税 315

第二节 耕地占用税 318

第十五章 农、牧业税 324

第一节 农业税 324

第二节 农业特产农业税 333

第三节 牧业税 338

第十六章 关税 342

第一节 关税政策 343

第二节 关税制度 347

第三节 关税的计算和缴纳 355

附：船舶吨税 358

第十七章 税收征纳主体的行为规范 360

第一节 税务登记 361

第二节 账簿、凭证和发票管理 366

第三节 纳税申报、税款缴纳和纳税检查 374

第四节 欠税、偷税、抗税、骗税等的法律责任 383

第十八章 纳税人的权利 392

第一节 税收征管活动中纳税人的权利 393

第二节 税务代理 396

第三节 税务行政复议和税务行政诉讼 400