个体工商户税收指南PDF电子书下载

第一章 税收基础知识 1

第一节 税收概念 1

一、什么是税收 1

二、税收的基本特征 2

三、我国社会主义税收的职能 3

第二节 税收制度 4

一、税收制度的基本内容 4

二、工商税收税种的分类 6

三、个体工商户应纳税税种 7

四、个体工商户税收征收管理 8

第二章 个体工商户应缴纳的主要税种介绍 11

第一节 增值税 11

一、什么是增值税 11

二、增值税的征税范围 12

三、哪些个体工商户应缴纳增值税 14

四、增值税小规模纳税人与一般纳税人 14

五、增值税的税率 17

六、增值税应税销售额的确定和应纳税额的计算 18

七、增值税的减免税和起征点 23

第二节 消费税 24

一、什么是消费税 24

二、消费税的征税范围 25

三、哪些个体工商户应当缴纳消费税 26

四、消费税的税目税率 26

五、个体工商户怎样计算缴纳消费税 27

二、营业税的征税范围 29

第三节 营业税 29

一、什么是营业税 29

三、哪些个体工商户应当缴纳营业税 31

四、营业税的税目税率 32

五、个体工商户怎样计算缴纳营业税 33

第四节 资源税 33

一、什么是资源税 33

四、资源税的税目、税额 34

二、资源税的征税范围 34

三、哪些个体工商户应当缴纳资源税 34

五、个体工商户怎样计算缴纳资源税 36

第五节 个人所得税 36

一、什么是个人所得税 36

二、个人所得税的征税范围 37

三、哪些个体工商户应缴纳生产经营所得税 38

四、个人所得税的税率 38

五、个体工商户怎样缴纳生产经营所得税 40

一、城市维护建设税 43

第六节 其他地方各税 43

二、教育费附加 44

三、印花税 44

四、房产税 48

五、城镇土地使用税 50

六、车船使用税 52

二、个体工商户税务登记的范围 54

一、什么是税务登记 54

第一节 税务登记 54

第三章 税务登记与发票管理 54

三、个体工商户办理税务登记的程序和手续 55

四、税务登记证件及其用途 58

五、税务登记验证和换证 60

第二节 发票管理和使用 60

一、什么是发票 60

二、发票印制管理 60

三、发票的种类、基本内容和用途 61

四、发票购领 63

五、发票的开具和保管 65

六、发票违章及处罚 66

第四章 个体工商户税款征收和缴纳 70

第一节 个体工商户税款征收方式 70

一、查帐征收 70

三、查验征收 71

二、查定征收 71

四、定期定额征收 72

五、代收代缴 74

六、临时经营征收 74

七、自核自缴 75

八、税务代理 76

第二节 个体工商户应纳税额的计算 77

一、个体工商户应纳增值税税额的计算 78

二、个体工商户应纳营业税税额的计算 81

三、个体工商户应纳所得税税额的计算 84

第三节 个体工商户如何申报纳税 89

一、个体工商户纳税申报地点 89

二、个体工商户缴纳税款的期限 89

三、个体工商户纳税申报程序和税款缴纳方法 92

四、个体工商户如何办理减税、免税 95

五、纳税申报表的填写 95

一、税收保全措施 98

第四节 税收保全和强制执行 98

二、纳税担保 99

三、税收强制执行 100

第五章 个体工商户纳税资料的使用 106

第一节 个体工商户帐簿的使用 106

一、帐簿的作用 106

二、个体工商户帐簿设置规定 106

三、应建帐个体工业和商业户会计帐簿的设置 107

四、不建帐簿个体户实行凭证粘贴、销售登记管理 109

第二节 税务文书的使用 110

一、税务管理文书的使用 111

二、税务行政执行文书的使用 113

三、税务行政复议文书的使用 114

第三节 纳税资料的报送和保管 136

一、申报纳税时应附报的资料 136

二、按受纳税检查时应提供的资料 136

三、个体工商户纳税资料的保管 137

三、责成提供资料权 138

二、场地检查权 138

四、询问权 138

第六章 个体工商户纳税检查 138

一、查帐权 138

第一节 税务机关的检查权 138

五、到交通要道和邮政企业的查证权 139

六、查核存款帐户权 139

第二节 个体工商户纳税检查的内容、形式和方法 139

一、个体工商户纳税检查的内容 139

二、个体工商户纳税检查的形式 140

三、个体工商户纳税检查的方法 141

第三节 个体工商户对税务机关检查的配合 144

一、接受税务机关依法进行的检查 144

二、如实反映情况 144

三、提供有关资料 144

三、个体工商户的纳税权利 145

二、个体工商户应履行的纳税义务 145

一、依法纳税是每个公民的义务 145

第一节 个体工商户的权利和义务 145

第七章 个体工商户纳税权益 145

四、个体工商户应树立依法纳税的观念 147

第二节 税务机关的权力和义务 148

一、税务机关的权力 148

二、税务机关的义务 149

三、税务机关应保护个体工商户的纳税权益不受侵犯 150

第三节 税务违章处理 151

一、税务违章的含义和表现形式 151

二、税务违章行为的处罚 152

第四节 税务行政争讼 155

一、税务行政争议 155

二、税务行政复议 156

三、行政侵权赔偿 159

四、行政诉讼 161