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第一章 存款业务核算 1

第一节 存款帐户的开立 1

一、基本帐户开立的操作 1

二、专用帐户和辅助帐户开立的操作 4

第二节 活期存款业务的核算 6

一、基本帐户存取款的操作 6

二、工资基金专用帐户存取款的操作 11

三、专用基金帐户存取款的操作 12

一、存入款项的操作 13

第三节 单位定期存款业务的核算 13

二、支取款项的操作 14

第四节 存款帐户的对帐 15

一、随时对帐的操作 15

二、定期对帐的操作 17

第五节 存款其它业务的处理 18

一、变更户名、过户、分户、转移、睡眠户的处理 18

二、更换印鉴、存折的处理 20

三、支票、存折（单）、印鉴挂失的处理 21

四、存款的查询、冻结、扣划、没收的处理 25

一、信用贷款发放业务的操作 29

第一节 信用贷款的核算 29

第二章 贷款业务核算 29

二、信用贷款收回业务的操作 36

三、贷款延期和逾期的操作 39

第二节 其他贷款的核算 43

一、抵押贷款业务的操作 43

二、担保贷款业务的操作 54

三、贴息贷款业务的操作 55

四、特种贷款业务的操作 57

五、下贷上转与上贷下转的操作 58

六、逾期呆帐贷款的核销操作 60

第三章 结算业务的核算 64

第一节 银行汇票结算的核算 64

一、签发银行汇票业务的操作 65

二、兑付银行汇票业务的操作 69

三、结清银行汇票业务的操作 75

四、银行汇票退汇业务的操作 76

五、银行汇票挂失业务的操作 77

六、有缺陷银行汇票业务的操作 79

第二节 商业汇票结算的核算 80

一、商业承兑汇票结算的操作 80

二、银行承兑汇票结算的操作 83

三、汇票贴现业务的操作 88

四、承兑汇票遗失或未使用注销业务的操作 93

第三节 银行本票结算的核算 94

一、不定额银行本票结算的操作 94

二、定额银行本票结算的操作 99

第四节 支票结算的核算 102

一、支票结算的主要规定 102

二、现金支票结算的核算 103

三、转帐支票结算的操作 103

四、定额支票结算的操作 108

五、领用支票的处理 113

第五节 汇兑结算的核算 114

一、信、电汇结算的操作 114

二、退汇业务的操作 119

第六节 托收承付结算的核算 121

一、受理托收承付业务的操作 122

二、托收承付划款业务的操作 128

三、托收承付款项划回业务的操作 136

四、三方交易、直达结算的操作 139

一、委托收款与托收承付结算的相同操作 141

第七节 委托收款结算的核算 141

二、委托收款与托收承付结算的不同操作 144

第四章 联行往来的核算 150

第一节 联行往来的核算 150

一、联行往帐的核算 150

二、联行来帐的核算 175

三、查清未达、上下年结转 191

第二节 联行对帐的核算 194

一、逐笔对帐业务的操作 194

二、集中对帐业务的操作 194

三、直接时帐业务的操作 196

第三节 联行汇差资金清算的核算 198

一、联行往来汇差的核算 198

二、汇差调出的操作 205

三、汇差调入的操作 205

四、联行汇差利息收付的操作 206

第四节 查询、查复及错误报单的处理 210

一、查询、查复的操作 210

二、错误报单的处理 212

第五章 行社、金融机构及系统内资金往来的核算 226

第一节 行社往来的核算 226

一、信用社存款业务的操作 226

三、信用社缴存存款业务的操作 229

二、信用社贷款业务的操作 229

第二节 人民银行往来的核算 230

一、缴存与领用现金业务的操作 230

三、缴存财政性存款业务的操作 231

三、缴存一般性存款业务的操作 233

四、向人民银行借款业务的操作 236

第三节 同业往来的核算 238

一、跨系统汇划款项业务的操作 238

二、同城票据交换业务的操作 240

三、同业拆借资金业务的操作 246

一、信贷资金调拨的操作 247

第四节 系统内资金往来的核算 247

二、信贷资金拆借业务的操作 248

第六章 代理业务的核算 250

第一节 代理国库业务的核算 250

一、库款收纳的操作 250

二、库款上缴的操作 251

第二节 代理证券业务的核算 252

一、代理国库券的操作 252

二、代理其它证券的操作 264

一、收到代理发放款项的操作 272

第三节 代理发放专项贷款的操作 272

二、代理发放专项贷款的操作 273

三、收回代理发放专项贷款的操作 273

四、结清代理专项贷款的操作 273

第七章 财务收支与损益的核算 275

第一节 财务收入的核算 275

一、业务收入的操作 275

二、金融机构往来收入的操作 284

三、营业外收入的操作 286

一、各项存款利息支出的操作 289

第二节 财务支出的核算 289

二、金融机构往来支出的操作 293

三、综合费用的操作 294

四、非业务支出的操作 299

五、税金及附加支出的操作 301

六、营业外支出的操作 303

第三节 内部资金的核算 304

一、信贷基金收付业务的操作 304

二、固定基金和固定资产增减业务的操作 305

三、专用基金增减业务的操作 311

四、暂收暂付款项的业务操作 316

五、待摊费用、应收未收利息的操作 318

第四节 损益的核算 320

一、结转各项财务收入的操作 320

二、结转各项支出的操作 320

三、上划损益的操作 320

第八章 结帐与会计报表 323

第一节 结帐 323

一、结帐的操作程序 323

二、帐务核对及传票的装订保管 326

一、会计报表的种类及编制方法 332

第二节 会计报表 332

二、会计报表的装订与保管 334

第九章 年度决算 336

第一节 年度决算的准备工作 336

一、清理资金 336

二、核对帐务 338

三、盘点财产 339

四、核实损益 339

五、其它准备工作 341

第二节 决算日的工作 341

一、处理、轧平、核对帐务 341

三、结转损益 342

二、计算提留和缴纳税款 342

四、编制决算报表 343

第三节 决算后的工作 345

一、结转新旧科目及新旧帐簿 345

二、上划损益 347

三、整理装订旧帐表 347

第十章 农业银行会计分析 348

第一节 会计分析方法在农业银行会计中的应用 348

一、比较分析法在农业银行会计分析中的应用 348

二、结构分析法在农业银行会计分析中的应用 349

三、因素分析法在农业银行会计分析中的应用 350

四、综合分析法在农业银行会计分析中的应用 352

第二节 资金分析 352

一、农业银行资金来源和资金运用的分析 352

二、农业银行资金聚集能力的分析 363

三、农业银行资金运用率的分析 364

第三节 财务收支分析 366

一、农业银行财务收支情况的分析 366

二、农业银行利润率的分析 374

第四节 撰写农业银行会计分析报告的一般方法 376

一、撰写农业银行会计分析报告的结构、内容和要求 376

二、撰写农业银行会计分析报告的一般方法 380