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目录 1

第一章 总论 1

第一节 银行会计概述 2

一、银行会计的意义 2

二、银行会计的特点 2

第二节 银行会计工作的任务 4

一、正确组织会计核算 4

二、做好服务监督 4

三、加强财务管理 5

第三节 会计机构、劳动组织和会计人员 6

一、会计机构 6

三、会计人员 7

二、劳动组织 7

第二章 银行会计的基本核算方法 10

第一节 银行会计基本核算方法概述 10

第二节 银行会计的核算原则 11

一、收付实现制 11

二、权责发生制 12

三、收付实现制和权责发生制的特点 14

第三节 会计科目 15

一、会计科目的意义和作用 15

二、会计科目的设置要求 16

三、会计科目的划分和排列 18

第四节 记帐方法 25

一、记帐方法的意义 25

二、借贷记帐法 26

三、资金收付记帐法 29

四、借贷记帐法与资金收付记帐法的比较 31

五、表外科目的记帐方法 34

第五节 凭证 35

一、银行凭证的意义及特点 35

二、凭证的种类 36

三、凭证的基本要素 41

四、凭证的填制及审查 42

五、凭证的传递 43

第六节 帐务组织和帐务处理 45

一、帐簿设置 45

二、明细核算帐簿 46

三、综合核算帐簿 52

四、帐务组织及其核对关系 57

五、帐务处理 63

六、错帐更正 64

第七节 会计报表 67

一、会计报表的意义 67

二、会计报表的作用 67

三、会计报表的编制 73

第八节 会计档案管理 76

一、会计档案管理的意义 76

二、会计档案的分类 77

三、会计档案的管理方法 78

一、存款与结算的意义 81

第一节 存款与结算概述 81

第三章 存款与结算核算 81

二、存款帐户的设置和开立 82

三、结算的原则 84

四、结算业务核算的基本程序 85

第二节 支票的结算 86

一、支票结算的意义和有关规定 86

二、签发人与收款人在同一行处开户的处理手续 87

三、签发人与收款人不在同一行处开户的处理手续 90

第三节 信用卡的结算 94

一、信用卡的意义与有关规定 94

二、长城信用卡的种类及其核算方法 95

三、牡丹信用卡的种类及其核算方法 100

一、银行本票的意义及有关规定 103

第四节 银行本票的结算 103

二、不定额银行本票签发与兑付的核算 104

三、定额银行本票签发与兑付的核算 109

第五节 银行汇票的结算 115

一、银行汇票的意义及有关规定 115

二、签发行承办银行汇票的核算 115

三、兑付行兑付汇票的核算 118

四、签发行结清汇票的处理 121

第六节 定额支票的结算 122

一、定额支票的意义及有关规定 122

二、收进和签发定额支票的核算 123

三、兑付定额支票的处理 124

五、其他处理手续 125

四、退回定额支票的处理 125

第七节 汇兑的结算 127

一、汇兑结算的意义及有关规定 127

二、信汇的核算 127

三、电汇的核算 132

第八节 委托收款的结算 134

一、委托收款结算的意义及有关规定 134

二、按期全额支付的处理 134

三、提前付款、无款支付、全部拒绝付款、部分拒绝付款、多付款的处理 140

四、多环节委托收款结算的处理 142

第九节 异地托收承付结算的核算 145

一、适用范围 145

二、有关规定 145

三、滞纳金的扣付 146

四、对银行及经办人员的严格要求 147

五、严格拒付的复审批准制度 147

六、编制扣付滞纳金报表 148

第十节 存款利息的计算 149

一、定期存款利息计算方法 150

二、活期存款利息计算方法 150

第四章 储蓄存款业务的核算 154

第一节 储蓄存款业务核算概述 154

一、储蓄存款的意义 154

二、储蓄业务的政策原则 154

三、储蓄机构的设置及劳动组织 155

四、储蓄业务的核算要求 156

一、整存整取储蓄存款的核算 157

第二节 定期储蓄存款的核算 157

二、零存整取储蓄存款的核算 163

三、存本取息储蓄存款的核算 170

四、整存零取储蓄存款的核算 174

五、华侨（人民币）定期储蓄存款的核算 177

六、长期保值定期储蓄存款的核算 178

第三节 活期储蓄存款的核算 179

一、活期存折储蓄存款的核算 179

二、定活两便储蓄存款的核算 187

四、工资转存储蓄的核算 189

五、储蓄旅行支票的核算 189

三、定活两便定额储蓄存款的核算 189

六、活期支票储蓄存款的核算 190

第四节 储蓄存款挂失及储蓄异地托收的核算 190

一、储蓄存单、存折挂失与补发的处理手续 190

二、储蓄异地托收的处理手续 192

第五节 储蓄所的结帐及管辖行的帐务处理和事后监督 194

一、储蓄所的结帐、对帐工作 194

二、管辖行的帐务处理和事后监督 198

第五章 贷款业务的核算 201

第一节 贷款业务核算概述 201

一、贷款的意义 201

二、贷款业务核算的基本要求 202

第二节 定期贷款的核算 203

一、定期贷款及适用范围 203

三、贷款的种类及核算方式 203

二、逐笔核贷的发放与收回 204

三、抵押贷款的特点 207

四、信托贷款 209

五、技术改造贷款 210

第三节 活期贷款的核算 211

一、活期贷款及适用范围 211

二、结算贷款的核算 212

第四节 票据承兑与贴现的核算 216

一、票据承兑与贴现的概述 216

二、商业承兑汇票的承兑及代收的核算 217

三、银行承兑汇票的承兑及代收的核算 220

四、票据贴观的核算 225

五、票据转贴现的核算 229

第六章 货币发行及现金出纳业务的核算 230

第一节 货币发行概述 230

一、货币发行的意义 230

二、货币发行的原则 231

三、货币发行业务会计核算的特点 232

第二节 货币发行的核算 233

一、货币发行业务的会计科目、凭证和帐簿的设置 233

二、发行基金印制入库和调拨的核算 239

三、货币发行与回笼的核算 244

四、损伤票币销毁的核算 253

第三节 现金出纳概述 255

一、现金出纳的意义 255

三、现金出纳工作的原则 256

二、现金出纳的任务 256

第四节 现金出纳业务的核算 258

一、存入现金的核算手续 259

二、支取现金的核算手续 260

三、现金收付日记簿的登记和核对 261

第五节 金银收兑与配售业务的核算 262

一、金银业务的意义 262

二、金银收兑业务的核算 263

三、金银配售业务的核算 265

第六节 库款管理 267

一、库房安全管理 267

二、库款运送 269

三、票样管理 270

第七章 经理国库业务的核算 271

第一节 经理国库业务概述 271

一、经理国库的意义 271

二、国库的基本职责和主要权限 272

三、国库的机构设置 273

四、国库会计核算的基本要求 274

五、国库会计核算的基本程序 275

第二节 预算收入的收纳与退库的核算 275

一、预算收入的收纳 276

二、预算收入退库的核算 286

第三节 预算收入报解的核算 288

一、预算收入的划分 289

二、支库报解的核算 290

三、中心支库报解的核算 292

四、分库报解的核算 293

五、总库报解的核算 294

六、预算收入收纳报解差错的处理 294

第四节 库款支拨的核算 296

一、实拨资金方式的核算 297

二、经费限额拨款方式的核算 298

第五节 预算收入对帐和年度决算 300

一、预算收入对帐的要求 301

二、月度对帐 301

三、年度对帐和决算 301

四、经费限额拨款的签证上划 302

第六节 代理发行与兑付国家债券业务的核算 303

一、国家债券发行与兑付业务会计科目及帐户的设置 306

二、国家债券的调拨、领用处理手续 308

三、国库券发行与兑付业务的核算 309

四、国家债券发行、兑付结束工作 316

第八章 专业银行与人民银行往来及缴存存款的核算 318

第一节 专业银行与人民银行往来概述 318

一、专业银行与人民银行往来的意义 318

二、专业银行与人民银行往来的核算 319

第二节 缴存存款概述 323

一、缴存存款的意义 323

二、缴存存款的范围 324

三、缴存存款的调整时间及计算方法 326

四、缴存存款科目及帐户的设置 327

第三节 缴存存款缴存、调整的核算 329

一、缴存存款凭证 329

二、缴存存款的核算 330

三、缴存款调整的核算 331

第四节 缴存存款欠缴、迟缴或少缴的核算 331

一、欠缴的核算 331

二、迟缴或少缴的核算 335

三、缴存存款的其他规定 335

第九章 农村金融业务的核算 337

第一节 农村金融业务概述 337

第二节 农村金融业务会计核算的要求 337

第三节 农业贷款 338

一、农业贷款的原则 338

二、农业贷款的核算 340

三、农业银行贷款的利率及计息 350

第四节 行社往来的核算 352

一、行社日常往来的核算 353

二、信用社缴存存款准备金的核算 355

三、信用社向银行借款的核算 356

四、关于行社汇划往来有关问题 357

第十章 基本建设业务的核算 358

第一节 基本建设业务核算概述 358

一、建设银行在基建业务中的作用 358

二、建设银行的业务内容 359

三、建设银行业务的核算特点 360

第二节 基本建设存款业务的核算 361

一、集中上缴基建收入资金的核算 361

三、自筹基建资金的核算 362

二、预算资金的核算 362

第三节 基本建设预算拨款业务的核算 363

一、预算拨款的对象 363

二、预算拨款的管理拨付方法 364

三、预算拨款限额的分类 364

四、预算拨款资金的领取 364

五、当年预算拨款的核算 365

六、预付和提前下拨下年度拨款的核算 372

七、拨款关系变更和转移开户行的核算 375

八、当年预算拨款户年终决算的处理 380

第四节 基本建设贷款业务的核算 381

一、基本建设贷款的原则 381

二、基本建设贷款指标的处理 381

二、对外汇业务核算的要求 383

三、发放贷款的核算 383

四、贷款归还和逾期的处理及核算 386

五、核销贷款的处理及核算 387

六、基建贷款的利息计算及核算 389

第十一章 外汇业务的核算 392

第一节 外汇业务概述 392

一、外汇业务的意义 392

三、外汇会计核算的特点 393

四、外汇业务的帐务处理 394

五、经营国家外汇所需人民币资金的核算 400

六、外汇买卖损益由总行统一计算 403

第二节 外汇存款与贷款业务的核算 403

一、外汇存款的核算 404

二、外汇贷款的核算 406

第三节 国际汇兑业务的核算 410

一、汇出国外汇款的核算 411

二、国外汇入汇款的核算 414

第四节 国际贸易结算的核算 415

一、信用证结算方式的核算 416

二、托收结算方式的核算 426

三、汇款结算方式的核算 428

四、对清算帐户国家的进出口业务核算 429

第十二章 系统内银行机构间资金往来的核算 431

第一节 系统内银行机构间资金往来概述 431

一、系统内银行机构间资金往来的意义 431

第二节 联行往来核算的特点和管理体制 432

一、联行往来的意义 432

二、系统内银行机构间资金往来的特点 432

二、联行往来核算的特点 433

三、联行往来的管理体制 434

第三节 全国联行往来的核算 435

一、全国联行往来的基本做法 435

二、全国联行往来的会计科目 436

三、全国联行往来的日常帐务处理 438

四、联行往来的未达查清 450

五、上年联行帐项的结清 453

六、各行全国联行往来做法的比较 459

第四节 分行辖内联行往来的核算 462

一、集中管辖行逐笔监督对帐的核算方法 462

二、总额对帐的核算方法 470

一、基本做法 474

第五节 县辖往来的核算 474

二、会计科目和凭证 475

三、日常帐务的核算 476

四、管辖支行的对帐和监督 479

第六节 系统内信贷资金与联行汇差资金调拨的核算 480

一、信贷资金与联行汇差资金调拨的意义 480

二、信贷资金调拨的核算 482

三、全国联行汇差资金轧算与调拨的核算 484

四、分行辖内联行汇差调拨的核算 490

第七节 联行使用的印章、密押和凭证的管理 493

一、联行印章的管理 493

二、联行密押的管理 494

三、联行空白报单的管理 494

第一节 跨系统银行机构间资金往来概述 496

第十三章 跨系统银行机构间资金往来的清算 496

第二节 异地结算转汇的核算 497

一、汇出行为双设机构 497

二、汇出行为单设机构 498

三、汇出行和汇入行均为单设机构 499

第三节 同城票据交换的清算 501

一、通过同业往来清算 501

二、通过人民银行清算 503

第四节 同业拆借的核算 509

一、同城之间资金拆借 509

二、异地之间资金拆借 510

一、银行财务管理的意义 513

第十四章 财务管里与核算 513

第一节 银行财务管理概述 513

二、财务管理的体制和目标 514

第二节 财务计划的管理 515

一、财务计划与经济指标计划的概念 515

二、财务计划与经济指标计划的关系 516

三、财务计划的管理 516

四、财务计划的编制、执行和控制 517

第三节 信贷资金的管理 525

一、积极组织存款，壮大信贷资金力量 525

二、合理发放贷款、高效率地运用资金 525

四、管好内部资金，提高资金使用率 526

三、正确匡算往来存欠，及时掌握头寸 526

第四节 信贷基金的管理 528

一、信贷基金的作用 528

二、信贷基金来源 528

三、信贷基金的核算 529

第五节 专用基金的管理 530

一、专用基金的性质 530

二、利润留成资金的核算 531

第六节 财务收入管理 532

一、贷款利息收入管理 532

一、成本管理的意义 533

四、结算罚款收入管理 533

第七节 成本管理 533

三、手续费收入管理 533

二、金融机构往来利息收入管理 533

二、银行成本范围 534

三、银行成本核算 535

四、银行成本考核 536

第八节 税款及营业外支出管理 537

一、缴纳税款的管理 537

二、营业外支出管理 539

第九节 固定资产、低值易耗品管理 542

一、银行的固定资产和低值易耗品 542

二、固定资产管理 543

第十节 资金及固定资产多缺处理 545

三、低值易耗品的摊销 545

一、资金多缺的处理 546

二、固定资产多缺的处理 546

三、资金及固定资产处理权限 547

第十五章 年度决算 549

第一节 年度决算概述 549

第二节 年度决算前的准备工作 550

一、检查会计科目的运用 550

二、清理资金 550

三、全面核对内外帐务 551

四、准确计算存贷款利息 551

五、盘点财产实物 552

六、核实损益 552

八、其他工作 553

第三节 年度决算工作的内容 553

七、年度试算平衡 553

一、决算日的工作内容 554

二、决算报表的编制 555

三、结转新旧科目及新旧帐簿 562

四、年度决算后的工作 563

第十六章 会计检查 565

第一节 会计检查概述 565

一、会计检查与辅导的意义 565

二、会计检查与辅导的任务 566

三、会计检查与辅导的作用 566

第二节 会计检查的组织领导和职责 567

一、组织领导 567

二、会计检查员的职责 568

第三节 会计检查的种类、方法及内容 569

一、会计检查的种类 569

二、会计检查的方法 571

三、会计检查的内容 572

四、检查报告 576

第十七章 会计分析 578

第一节 会计分析概述 578

一、会计分析的意义 578

二、会计分析的原则 579

三、会计分析的程序 580

四、会计分析的种类 581

五、会计分析的方法 583

第二节 资金分析 587

一、信贷资金来源分析 588

二、信贷资金运用分析 590

第三节 财务分析 594

一、各项业务收入 594

二、成本费用支出 595

三、其他支出 599

四、成本、利润的执行情况 599

第十八章 电子计算机在银行会计的运用与管理 601

第一节 银行会计核算电脑化概述 601

一、会计核算电脑化的意义 601

二、银行电脑会计的特点 602

三、银行电脑会计的原则 604

一、银行电脑会计的基本方式 605

第二节 银行电脑会计的方法 605

二、会计数据处理系统的建立 609

第三节 基层银行会计数据处理系统 614

一、业务分类与处理方式 614

二、总体结构的设计与规划 615

三、系统主要文件的内容 617

第四节 电脑在银行会计上的应用 622

一、电脑在存款业务上的应用 622

二、电脑在结算业务上的应用 626

三、电脑在联行业务上的应用 628

第五节 电脑在会计业务应用中的管理 631

一、应用开发 631

二、系统应用 634

后记 638