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目录 3

上篇 中国注册会计师执业知识 3

第一章 总论 3

第一节 注册会计师的产生与发展 3

第三章 审计准则 7

第二节 注册会计师职能与执业范围 9

第三节 注册会计师审计在国民经济中的地位 12

第二章 注册会计师的职责与法律责任 18

第一节 注册会计师的职责 18

第二节 注册会计师的法律责任 19

第三节 注册会计师的职业道德 23

第一节 独立审计准则 27

第二节 国外审计准则 32

附：中国注册会计师独立审计基本准则 35

第四章 审计方法 37

第一节 审计检查方法 37

第二节 审计调查法 40

第三节 审计分析方法 43

第五章 内部控制与审计风险 49

第一节 内部控制 49

第二节 审计风险 58

第六章 审计抽样 65

第一节 审计抽样的概念 65

第二节 样本设计 67

第三节 样本的选取 73

第四节 抽样结果评价 92

附：独立审计具体准则第4号——审计抽样 93

第七章 审计证据 96

第一节 审计证据的概念 96

第二节 审计证据的取得 100

附：独立审计具体准则第5号——审计证据 107

第八章 审计工作底稿 110

第一节 审计工作底稿的概念 110

第二节 审计工作底稿的编制 116

第三节 审计工作底稿的管理 119

附：独立审计具体准则第6号——审计工作底稿 122

中国注册会计师执业规范指南第2号——审计工作底稿 124

第一节 审计业务约定书 193

第九章 审计计划 193

附：独立审计具体准则第2号——审计业务约定书 204

第二节 审计计划 205

附：独立审计具体准则第3号——审计计划 215

第十章 审计实施 217

第一节 审计调查 217

第二节 审计要点确定 220

第三节 审计事项分析 235

第十一章 审计报告 238

第一节 审计报告的内容 238

第二节 审计报告的种类 241

第三节 审计报告的撰写 244

附：独立审计具体准则第7号——审计报告 247

第一节 控制的概念 250

第十二章 审计工作质量控制 250

第二节 质量控制的内容 253

第三节 质量检查与质量控制 256

第十三章 会计报表审计 259

第一节 会计报表审计的概念 259

第二节 资产审计 262

第三节 负债审计 267

第四节 所有者权益审计 269

第五节 收入和费用审计 271

第六节 利润和利润分配审计 273

第七节 会计报表审计 275

第八节 管理建议书 276

附：独立审计具体准则第1号——会计报表审计 277

中国注册会计师执业规范指南第1号——年度会计报表审计 278

第十四章 验资 313

第一节 概述 313

第二节 验资的内容 320

第三节 验资报告 328

附：独立审计实务公告第1号——验资 332

中国注册会计师执业规范指南第3号——验资 334

第十五章 税务代理 371

第一节 税务代理的概念 371

第二节 税务代理行为 372

第十六章 项目审计 374

第一节 概述 374

第二节 项目开工前审计 375

第三节 在建项目审计 380

第四节 项目竣工决算审计 388

第五节 项目投资效益审计 389

第十七章 管理咨询 393

第一节 项目管理与咨询 393

第二节 企业管理与咨询 404

第十八章 注册会计师执业常用计算方法 411

第一节 查帐方法 411

第二节 分析法 423

第三节 测试法 428

第十九章 注册会计师执业资格考试 432

第一节 资格考试规则 432

第二节 资格考试内容 435

下篇中国注册会计师执业依据 445

一、财务会计法规 445

企业会计准则 445

企业财务通则 450

工业企业财务制度 454

工业企业会计制度若干问题的补充规定 466

企业执行现行会计制度有关问题的解答 469

关于企业交纳矿产资源补偿费会计处理规定的通知 471

关于印发企业住房基金会计处理补充规定的通知 472

关于外汇管理体制改革后企业外币业务会计处理的规定 473

关于外汇管理体制改革后有关会计处理的补充规定 476

关于印发调整后会计科目和会计报表格式的通知 477

关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知 482

企业所得税会计处理的暂行规定 487

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 489

关于增值税会计处理的补充通知 490

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 491

关于印发《合并会计报表暂行规定》的通知 491

关于股份制试点企业股票香港上市有关会计问题的解答 501

关于外币业务会计处理中有关折合汇率问题补充规定的通知 502

关于境外上市的股份制试点企业利润分配问题的通知 503

关于上市公司利润分配会计处理规定的通知 503

关于上市公司会计处理补充规定的通知 504

二、税收法规 505

中华人民共和国增值税暂行条例 505

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 508

增值税专用发票使用规定（试行） 512

出口货物退（免）税管理办法 515

关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知 520

国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 523

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 524

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 524

财政部国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知 526

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知 526

中华人民共和国消费税暂行条例 527

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 529

消费税若干具体问题的规定 532

中华人民共和国营业税暂行条例 534

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 536

中华人民共和国资源税暂行条例 540

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 541

中华人民共和国企业所得税暂行条例 542

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 544

企业所得税若干政策问题的规定 550

关于企业所得税若干优惠政策的通知 552

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 555

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 558

中华人民共和国个人所得税法 571

中华人民共和国个人所得税法实施条例 574

征收个人所得税若干问题的规定 578

财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 582

中华人民共和国印花税暂行条例 583

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 586

中华人民共和国土地增值税暂行条例 588

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 589

中华人民共和国进出口关税条例 593

中华人民共和国税收征收管理法 596

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 603

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 610

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 611

中华人民共和国发票管理办法 612

中华人民共和国发票管理办法实施细则 616

三、其他有关法规 622

中华人民共和国注册会计师法 622

中华人民共和国全民所有制工业企业法 626

全民所有制工业企业转换经营机制条例 631

禁止向企业摊派暂行条例 640

国有企业财产监督管理条例 642

中华人民共和国外资企业法 646

中华人民共和国中外合资经营企业法 648

中外合资经营企业合营各方出资的若干规定 650

中华人民共和国中外合作经营企业法 651

中华人民共和国外资金融机构管理条例 653

中华人民共和国公司法 658

国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定 679

国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定 682

关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定 685

全国人大常委会关于惩治违反公司法的犯罪的决定 688

中华人民共和国企业破产法（试行） 690

中华人民共和国民法通则（节选） 693

中华人民共和国民事诉讼法（节录） 704

股票发行与交易管理暂行条例 705

公开发行股票公司信息披露实施细则（试行） 715

禁止证券欺诈行为暂行办法 719

中华人民共和国经济合同法 723

中华人民共和国担保法 730

中华人民共和国涉外经济合同法 737

中华人民共和国仲裁法 740

中华人民共和国外汇管理条例 746

违反外汇管理处罚施行细则 750

中国人民银行关于进一步改革外汇管理体制的公告 752

结汇、售汇及付汇管理暂行规定 754

银行结算办法 758

商业汇票办法 766

银行帐户管理办法 768

中华人民共和国票据法 771

异地托收承付结算办法 779

违反银行结算制度处罚规定 783

国有资产评估管理办法 785

国有资产评估管理办法施行细则 788

国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法 795

四、独立审计准则 800

中国注册会计师职业道德基本准则 800

中国注册会计师质量控制基本准则 801

中国注册会计师职业后续教育基本准则 803

独立审计具体准则第8号——错误与舞弊 805

独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险 807

独立审计具体准则第10号——审计重要性 810

独立审计具体准则第11号——分析性复核 812

独立审计具体准则第12号——利用专家的工作 814

独立审计具体准则第13号——利用其他注册会计师的工作 816

独立审计具体准则第14号——期初余额 818

独立审计具体准则第15号——期后事项 819

独立审计实务公告第2号——管理建议书 821

独立审计实务公告第3号——小规模企业审计的特殊考虑 823

独立审计实务公告第4号——盈利预测审核 824