中国区际税收竞争分析PDF电子书下载

第1章 导论 1

1.1 问题的提出 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 7

1.2 研究现状综述 8

1.2.1 国际税收竞争理论 8

1.2.2 国内区际税收竞争理论 15

1.2.3 研究综述小结 22

1.3 本书的基本思路与结构 23

1.3.1 本书的基本思路 23

1.3.2 本书的结构和主要内容 23

1.4 本书的研究方法、创新与不足 25

1.4.1 本书的研究方法 25

1.4.2 研究的创新之处与不足 26

第2章 区际税收竞争的理论分析 28

2.1 区际税收竞争相关概念界定 28

2.1.1 税收的含义 28

2.1.2 区际税收竞争的含义 29

2.1.3 税收竞争效应的含义 30

2.2 区际税收竞争的实现方式 34

2.2.1 税收优惠 34

2.2.2 其他税费减免 36

2.2.3 财政返还或补贴 38

2.3 区际税收竞争的特点和机理 41

2.3.1 区际税收竞争的特点 41

2.3.2 区际税收竞争的机理 44

第3章 我国区际税收竞争的发展历程 48

3.1 区域税收优惠为主导的税收竞争 48

3.1.1 促进东部率先发展的税收优惠 48

3.1.2 促进中部崛起的税收优惠 56

3.1.3 促进西部大开发的税收优惠 58

3.1.4 振兴东北老工业基地的税收优惠 65

3.1.5 新世纪国家区域发展战略布局下的税收优惠 67

3.1.6 我国区域税收优惠的总体评价与发展趋势 72

3.2 我国区际税收竞争的发展阶段 75

3.2.1 局部税收竞争阶段 76

3.2.2 全面的失度税收竞争阶段 77

3.2.3 规范税收竞争和进行税收协调阶段 78

第4章 区际税收竞争手段及其效应分析 81

4.1 区际税收竞争手段及其效应 81

4.1.1 税率变动及其效应 81

4.1.2 税基变动及其效应 89

4.1.3 投资税收抵免、出口退税及其效应 91

4.2 变相区际税收竞争手段及其效应 94

4.2.1 放松税收征管力度及其效应 94

4.2.2 税收“先征后返”及其效应 95

4.2.3 减免费用及其效应 97

4.2.4 减免土地出让金及其效应 97

第5章 影响区际税收竞争效应的相关因素 100

5.1 地方财政实力与区际税收竞争 100

5.1.1 地方财政实力 101

5.1.2 地方财政实力分类 113

5.1.3 地方财政实力对区际税收竞争的影响 115

5.2 区位优势与区际税收竞争 119

5.2.1 经济地理条件和区位优势 119

5.2.2 区位租对区际税收竞争的影响 120

5.3 产业集群与区际税收竞争 121

5.3.1 产业集群、集聚经济与集聚租 122

5.3.2 集聚租对区际税收竞争的影响 124

5.4 公共产品提供与区际税收竞争 126

5.4.1 公共产品提供 126

5.4.2 公共产品提供对区际税收竞争的影响 131

5.5 地方政府行政效率与区际税收竞争 132

5.5.1 行政效率与软环境 132

5.5.2 软环境对区际税收竞争的影响 133

5.6 区域优势叠加与区际税收竞争效应 136

5.6.1 优势叠加原理 137

5.6.2 区域优势叠加机制 138

5.6.3 借助区际税收竞争实现区域竞争优势 140

第6章 区际税收竞争对资本形成及经济发展的影响 144

6.1 资本对区域经济发展的重要性 144

6.1.1 经济学家对经济发展中资本重要性的理解 145

6.1.2 中国改革开放实践对经济发展中资本重要性的证明 146

6.2 区际税收竞争与资本形成 150

6.2.1 各省、市、区地方税负比较 150

6.2.2 各省、市、区资本形成比较 156

6.2.3 区际税收竞争与资本形成关系实证分析：以西部地区为例 163

6.2.4 各区域实际使用外资比较 170

6.3 区际税收竞争对地方经济发展的作用分析 177

6.3.1 区际税收竞争对地方经济发展的促进效应 178

6.3.2 区际税收竞争与区域经济发展实证分析 180

6.3.3 区际税收竞争对地方财政收入的影响 189

6.3.4 区际税收竞争对地方公共产品提供的影响 190

6.3.5 区际税收竞争加剧了地方经济发展的差异 193

6.4 区际税收竞争与社会总福利 201

6.4.1 恶性区际税收竞争会造成社会总福利损失 201

6.4.2 适度区际税收竞争能带来社会福利帕累托改进 202

第7章 区际税收竞争的模式创新、制度完善和政策建议 205

7.1 区际税收竞争模式创新的必要性 205

7.1.1 统一税制背景下区际税收竞争的空间缩小 205

7.1.2 现有区际税收竞争模式存在的问题 206

7.2 区际税收竞争的模式创新和制度完善 209

7.2.1 区际税收竞争的创新模式 209

7.2.2 区际税收竞争创新模式的特征 212

7.2.3 区际税收竞争模式的创新路径 218

7.2.4 促进区际税收竞争模式创新的税收制度完善 231

7.3 建立新的区际税收竞争模式的政策建议 232

7.3.1 适当赋予地方一定的税收管理权 233

7.3.2 在公共财政体制下完善我国地方税收体系 235

7.3.3 建立规范的地方政府非税收入征收管理体系 237

7.3.4 采取倾斜性区域税收优惠政策 238

7.3.5 采取倾斜性产业税收优惠政策 240

7.3.6 加大对欠发达地区财政转移支付力度 240

第8章 结论 242

附表 243

参考文献 250

后记 264