增值税知识问答PDF电子书下载

目 录 1

一增值税一般知识 1

1什么是增值税？ 1

2什么是增值额？什么是法定增值额？ 1

3增值税是怎样形成的？ 2

4法国的增值税制是怎样建立起来的？ 5

5增值税是怎样在世界各国得到运用的？ 6

6增值税有哪些基本特征？ 7

7增值税的优点主要体现在哪些方面？ 8

8怎样理解增值税在我国产生的客观必然性？ 11

9增值税是怎样在我国逐步推行的？ 14

10怎样评价我国推行增值税的效果？ 15

11我国增值税的发展有哪些特点？ 18

12从实行的范围上划分，国际上目前的增值税有哪几种结构？ 23

13从对购进生产资料的扣税处理上划分，国际上目前实行的增值税可分为哪几种类型？ 24

14我国现阶段为什么要采用生产类型的增值税？ 25

15国际上实行的增值税有哪几种不同的计税方法？ 26

16实行增值税必然会降低税负，减少财政收入吗？ 28

17增值税存在“鞭打快牛”的弊端吗？ 29

18在完善增值税方面，我们还需要解决哪几个方面的问题？ 30

19在理论界对我国增值税发展的模式有哪些不同的设想？ 32

二增值税现行政策规定 36

（一）综合规定类 36

20增值税的征税对象是什么？ 36

21现行增值税的纳税人有哪些？ 37

22增值税的征税范围有哪些？ 38

23增值税的计税依据是什么？ 38

24增值税的计税价格是怎样确定的？ 40

25增值税税目设置的原则及内容是什么？ 42

26增值税税率设计的原则是什么？ 43

27现行增值税有多少档次税率？其适用范围包括哪些？ 52

28确定扣除项目的准则是什么？ 53

29扣除项目有哪些具体内容？ 54

30如何确定扣除项目的金额？ 57

31扣除项目的扣除税率是怎样规定的？ 57

32增值税的征收方法有哪几种？ 58

33什么是分期核实的征收方法？ 59

34什么是定率征收、年终结算的征收方法？ 59

35什么是单台（机）定率的征收方法？ 59

37什么是按上年定率、分期征收的方法？ 60

38什么是纳税环节？ 60

36什么是定期定率（额）的征收方法？ 60

39增值税的纳税环节是怎样确定的？ 61

40怎样确定增值税的纳税地点？ 62

41怎样确定纳税义务发生的时间？ 63

42为什么把生产产品的纳税义务发生的时间定在销售时？ 64

43纳税期限有哪些具体规定？ 65

44报缴税款的期限是怎样确定的？ 65

45报缴税款的办法有哪些？ 65

47自制增值税产品连续生产产品税产品的，如何征税？ 66

46改征增值税的产品，能否再按照产品税的规定征税？ 66

48自制自用产品如何征税？ 67

49多功能产品怎样征税？ 67

50企业当期应纳税额小于应加税额的怎么办？ 67

51什么是委托加工产品？ 67

52工业企业委托加工产品为什么必须出具证明？ 68

53工业企业委托加工的产品，为什么在加工收回环节不征税？ 69

54工业企业委托加工的产品，因未开具证明，而被代收代缴的税款，产品收回后可否扣除？ 69

55受托加工企业在开具加工费收入发票上必须注明哪些内容？ 69

56委托加工产品的计税价格是怎样确定的？ 70

57委托加工产品的组成计税价格的公式为什么需要变型？怎样变型？ 70

58委托加工产品计税价格中的“利润”是如何确定的？ 71

60国内企业委托“三资”企业加工的产品怎样征税？ 72

61工业企业以外的企业、单位和个体经营者委托加工的产品怎样征税？ 72

62军队、军工系统所属企业委托加工的产品怎样征税？ 72

59企业、单位、个体经营者委托个体经营者加工的产品应否代扣代缴税款？ 72

63前店后场、工商联营企业委托加工的产品怎样征税？ 73

64前店后场（坊）生产的产品怎样征税？ 73

65工业企业扩散产品收回后销售怎样征税？ 73

66消费者个人委托加工的产品应否征税？ 73

68对停缓建项目怎样征免税？ 74

69对军队、军工系统所属企业怎样征免税？ 74

67实行横向经济联合的企业可否试行增值税？ 74

70对民政部门的社会福利单位怎样征免税？ 77

71对基建和地质勘探过程中的副产品怎样征免税？ 78

72医疗单位所属的西药厂、医院自产药品如何征税？ 78

73手工生产的纺织品如何征税？ 78

74采用静电植绒方法生产的绒布如何征税？ 79

75印染厂的产品如何征税？ 79

76膨体纱、开司米、腈纶毛线如何征税？ 79

77膨体纱、毛纱与棉纱、化纤纱交织的床单、床罩等如何征税？ 79

78进入钢材市场的钢材如何征税？ 79

79增值税为什么要有减免税照顾？ 81

80如何掌握减免税的原则？ 82

82对农村新办乡镇企业可否给予免税照顾？ 84

83少数民族地区、革命老根据地的新办集体企业可否免税？ 84

81对贫困地区的新办乡镇企业可否给予免税照顾？ 84

84对纺织品有哪些减免税规定？ 85

85对地毯用毛纱如何减税？ 85

88对机器机械铸锻件可否给予减税？ 86

89对40瓦以下普通白炽灯泡可否给予免税？ 86

90对电子元器件可否给予减税？ 86

87对农业机具及其零部件可否减免税？ 86

86对生产钢坯、钢材的下角料如何减税？ 86

91对集成电路、电子计算机、程控交换机可否给予免税？ 87

92对用废旧物品为主要原料生产的产品可否给予免税？ 88

93对哪几项产品不能减、免税？ 88

94对扣除项目内减、免的税额能否扣除？ 89

95民政部门所属工厂生产的供残疾人专用的产品可否免税？ 89

96盲、聋、哑人学校组织学生生产的产品可否免税？ 89

97学校办工厂生产的产品自用可否免税？ 89

98医疗单位和医学院校生产的原料药、成剂药可否免税？ 89

99国营华侨企业生产的产品可否免税？ 89

102对哪些产品在1989年6月30日前给予减税？ 90

101现行增值税对哪些产品暂予免税？ 90

100农用塑料薄膜可否免税？ 90

103对获奖食品可否减、免税？ 91

104商业、外贸企业对商品进行的哪些加工项目可以免税？ 91

105对乡镇企业和农民生产的哪些产品可以免税？ 91

106对乡镇企业生产的陶瓷涵管用于哪些方面的可以免税？ 92

107对蔗糖、土糖免税返销的数量和范围有哪些规定？ 92

108对前店后场（坊）生产的产品可否减、免税？ 92

109对三线调整企业如何免税？ 92

111什么是新产品？ 93

110怎样掌握一般产品困难减、免税的审批权限？ 93

112为什么对新产品要给予减、免税照顾？ 94

113怎样掌握新产品减、免税的原则？ 94

114对哪些产品不能按新产品减、免税？ 95

115对哪些新产品必须从严掌握？ 95

116新产品减、免税的期限是如何确定的？ 96

117新产品减、免税的日期怎样计算？ 96

118两个以上单位试制相同新产品，应怎样掌握征、免界限？ 96

119新产品减、免税的审批权限是怎样确定的？ 97

120办理新产品减、免税应具备哪些条件和手续？ 97

121为什么要从严控制以税还贷？ 97

122哪些贷款可以用增值税归还？ 98

123以税还贷如何计算？ 99

124以税还贷的审批权限是如何确定的？ 99

125以税还贷的审批程序是如何规定的？ 100

126用税款归还外汇贷款有何规定？ 100

127对专为制造出口产品而进口的原材料和零部件如何征、免增值税？ 110

128进口的科教用品有哪些可以免税？ 111

129目前还有哪些产品可以免征进口环节的增值税？ 112

130对出口产品为什么要实行退、免税政策？ 112

131出口产品退、免税是如何规定的？ 112

132为什么出口产品的已纳税额要退给出口企业？ 113

133怎样计算出口产品的退、免税额？ 114

134怎样办理出口产品退、免税手续？ 115

135军队、军工系统进出口产品征、免税有何规定？ 116

136对进出口货样、广告品如何征、免税？ 117

（二）具体规定类 118

137对化学纤维如何征税？ 118

138人造纤维长丝包括哪些？ 118

139合成纤维长丝包括哪些？ 119

140化学短纤维包括哪些？ 119

141纺织品的范围包括哪些？ 119

144对毛针织品、毛复制品、人造皮毛如何征税？ 120

142毛纺织品的范围包括哪些？ 120

143对毛条如何征税？ 120

145对其他毛纺织品如何征税？ ( 121

146其他纺织品包括哪些？ 123

147对棉纺织品如何征税？ 123

148对麻纺织品如何征税？ 127

149对丝和丝织品如何征税？ 128

150对棉型涤纶纺织品如何征税？ 130

151对毛料服装如何征税？ 131

154对搪瓷制品如何征税？ 132

155什么是玻璃保温容器？ 132

153对地毯如何征税？ 132

152对其他服装如何征税？ 132

156对竹壳、塑料壳、漏孔金属壳保温瓶如何征税？ 133

157对其他玻璃保温容器如何征税？ 133

158对西药如何征税？ 133

159对中成药如何征税？ 136

160对兽药如何征税？ 136

161对生物制品如何征税？ 137

162对机械手表如何征税？ 137

165对电子钟如何征税？ 138

163对机械秒表如何征税？ 138

164对怀表如何征税？ 138

166对电子表如何征税？ 139

167对机械钟如何征税？ 140

168对自行车如何征税？ 140

169对缝纫机如何征税？ 140

170对照相机如何征税？ 141

171对日用机械零部件如何征税？ 141

172日用电器产品的范围包括哪些？ 143

173对电冰箱如何征税？ 143

175对洗衣机如何征税？ 144

174对电风扇如何征税？ 144

176对吸尘器如何征税？ 145

177对空调器如何征税？ 145

178对电热器具如何征税？ 145

179对100瓦以下普通白炽灯泡如何征税？ 146

180对其他灯泡、灯管如何征税？ 146

181对其他日用电器如何征税？ 146

182对日用电器零部件如何征税？ 147

183对电视机如何征税？ 148

184对录像机如何征税？ 148

186对录音机、放音机如何征税？ 149

185对电子计算机如何征税？ 149

188对唱机如何征税？ 150

189对电话机如何征税？ 150

187对收音机、扩音机如何征税？ 150

190对电子游戏机如何征税？ 151

191对其他电子产品如何征税？ 151

192对电子产品零部件如何征税？ 152

193对机动船舶如何征税？ 153

194对农业机具如何征税？ 153

195对其他机器、机械如何征税？ 155

197对钢坯如何征税？ 163

196对机器、机械零部件如何征税？ 163

198对钢材如何征税？ 164

199对帽子如何征税？ 164

200对鞋子如何征税？ 165

201纸类的范围包括哪些？ 165

202对复制纸如何征税？ 165

203对特种纸如何征税？ 167

204对新闻纸如何征税？ 167

206对卷烟纸如何征税？ 168

205对记录纸如何征税？ 168

207对普通玻璃纸如何征税？ 169

208对卫生纸如何征税？ 169

209对上色纸如何征税？ 169

210对土纸如何征税？ 169

211对包装纸板如何征税？ 170

212对其他纸如何征税？ 170

213对印刷品如何征税？ 170

216对铱金笔、圆珠笔如何征税？ 172

215对金笔如何征税？ 172

214对出版单位如何征税？ 172

217对其他笔如何征税？ 173

218对乐器如何征税？ 174

219对唱片、盒式录音带如何征税？ 175

220对体育用品如何征税？ 175

221对儿童玩具如何征税？ 177

222对化妆品如何征税？ 177

223对护肤护发品如何征税？ 178

224对爽身粉、痱子粉如何征税？ 179

226对香皂如何征税？ 180

225对洗发膏、洗发水如何征税？ 180

227对肥皂及皂粉如何征税？ 181

228对合成洗涤剂如何征税？ 182

229对去污粉如何征税？ 182

230对牙膏如何征税？ 183

231对火柴如何征税？ 183

232对蚊香、卫生香如何征税？ 183

233对香料、香精如何征税？ 184

234对糖精如何征税？ 185

236对玻璃如何征税？ 186

235对其他日用化学品如何征税？ 186

237对工业技术玻璃如何征税？ 188

238对玻璃制品如何征税？ 190

239对保温瓶胆如何征税？ 190

240对玻璃纤维原料球如何征税？ 191

241对玻璃纤维及其制品如何征税？ 191

242对日用陶瓷如何征税？ 191

243对其他陶瓷如何征税？ 192

244对药酒如何征税？ 194

245对机制蔗糖如何征税？ 194

246对土制蔗糖如何征税？ 194

248对淀粉糖如何征税？ 195

247对甜菜糖如何征税？ 195

249对加工糖如何征税？ 196

250对糖果、糕点如何征税？ 196

251对奶制品如何征税？ 196

252对味精如何征税？ 197

253对液体饮料如何征税？ 197

254对固体饮料如何征税？ 198

255对罐头食品如何征税？ 198

257对猪皮革如何征税？ 199

256对其他食品如何征税？ 199

258对其他皮革如何征税？ 200

259对合成革、人造革如何征税？ 200

260对皮革制品如何征税？ 200

261对皮张、皮筒如何征税？ 201

262对景泰蓝、漆器如何征税？ 201

263对首饰如何征税？ 202

264对动物胶如何征税？ 202

265对植物油如何征税？ 203

266对电池如何征税？ 203

269对其他塑料制品如何征税？ 204

268对泡沫塑料及制品如何征税？ 204

267对家具如何征税？ 204

270对拉链如何征税？ 205

271对铝制器皿如何征税？ 205

272对不锈钢器皿如何征税？ 205

273对毡制品如何征税？ 206

274对车马挽具如何征税？ 206

275对人造板如何征税？ 206

277对化纤编织袋如何征税？ 207

278对元钉如何征税？ 207

276对浆粕如何征税？ 207

279对其他工业品如何征税？ 208

三增值税的计算及征管、检查 209

（一）增值税的计算 209

280怎样计算产品的销售收入？ 209

281同一扣除项目金额的分摊有哪几种方法？ 211

282什么是定额比例分配法？ 211

283什么是成本比例分配法？ 212

284什么是销售金额比例分配法？ 213

285什么是销售实耗比例分配法？ 214

286什么是购进扣税法？ 214

287购进扣税法怎样计算？ 215

289投入扣税法怎样计算？ 224

238什么是投入扣税法？ 224

290什么是产出扣税法？ 231

291产出扣税法怎样计算？ 231

292什么是销售成本扣税法？ 233

293销售成本扣税法怎样计算？ 234

294增值税计算方法的选用原则是什么？ 235

295增值税在什么情况下要使用组成计税价格？计算组成计税价格有哪几种公式？ 236

296什么是增值税的征收管理？ 237

297加强征收管理有何重要意义？ 237

（二）增值税的征收管理和纳税检查 237

298征收管理有哪些主要内容？ 239

299什么是纳税登记？ 239

300什么是纳税鉴定？ 240

301什么是纳税辅导？ 240

302什么是纳税申报？ 241

303什么是纳税检查？纳税检查有哪些主要特点？ 242

304纳税检查有哪些基本要求？ 244

305对售出产品收入不转或少转销售的如何检查？ 245

306对自用应税产品如何检查？ 247

308对用应税产品换取原材料的如何检查？ 248

307对应税产品的价外收入如何检查？ 248

309对一般错漏问题应如何检查？ 249

310对采用购进扣税法企业的原材料及主要材料应如何检查？ 250

311对采用购进扣税法企业的外购燃料、动力和其他扣除项目如何检查？ 250

312对外购扣除项目已作扣除，而转作非应税产品生产的如何检查？ 251

313对采用购进扣税法的企业重复记入扣除项目的如何检查？ 252

314对采用实耗扣税法企业的扣除项目如何检查？ 253

315怎样审查企业的成本核算？ 255

316纳税检查有哪几种形式？ 255

317实行增值税必定会产生错漏税吗？ 256

318违章处理的原则是什么？ 257

319违章处理有哪些规定？ 258

320什么是漏税？对漏税如何处理？ 259

321什么是偷税？对偷税如何处理？ 260

322什么是抗税？对抗税如何处理？ 260

323什么是欠税？对欠税如何处理？ 261

324对违反税收管理制度如何处理？ 261

325处理违章案件有哪些基本要求？ 262

326处理违章案件有哪些程序？ 263

327违章案件处理中税务机关有哪些权利与义务？ 264

328违章案件处理中的当事人有哪些权利与义务？ 265