农业四税征管手册PDF电子书下载

第一部分 农业税政策问答 1

1、什么是农业税？我国征收农业税的意义是什么？ 1

2、何为农业税的纳税人？ 1

3、什么是农业收入？哪些农业收入应当征收农业税？ 2

4、党和国家关于农民负担问题的正确方针是什么？ 2

5、我国农业税的特点是什么？ 3

6、农业税的基本政策是什么？ 4

7、什么是轻税政策？ 4

8、什么是稳定负担政策？ 5

9、什么是合理负担政策？ 6

10、目前我国农业税实行的是什么税制？ 6

11、什么是常年产量？根据什么条件评定常年产量？ 7

12、种植经济作物的收入怎样计算？ 8

13、不宜评定常年产量的土地，如何计算农业收入？ 8

14、种植薯类作物和山货果木的收入，如何计算农业收入？ 9

15、什么是税率、平均税率、适用税率？ 9

16、什么是实际负担率？ 10

17、对于按照常年产量计算征收的税率是怎样规定的？ 10

18、国营农场和有农业收入的企业、机关、部队、学校、团体和寺庙的农业税按照什么税率计算征收？ 11

19、农业税条例中为什么没有规定最低税率？ 11

20、什么是农业税地方附加？为什么要征收农业税地方附加？ 12

21、个体农民的地方附加如何计算？ 12

22、农业税减免的内容主要包括哪几方面？ 12

25、什么是社会照顾？包括哪些内容？ 13

24、“用其它方法扩大耕地面积”是指什么方法？ 13

23、农业税征收有哪些优待减免的规定？ 13

26、什么是灾情减免？ 14

27、确定农业税灾情减免的方法主要有哪几种？ 14

28、什么是贫困县减免？我省的贫困县减免政策是如何规定的？ 15

29、怎样办理农业税减免？ 16

30、农业税基础数字包括哪几部分？基础数字的增减变动如何进行调整？ 17

31、农业税任务分配的依据是什么？如何计算分配农业税任务？ 17

32、目前我省农业税征收结算的方法是什么？ 18

33、为什么要把农业税由征收实物改成折征代金？ 19

34、农业税改成“折征代金”的好处是什么？ 19

36、什么是纳税通知书？ 20

35、为什么农业税要按“倒三七”比例价折征代金？ 20

37、什么是征收实物的原则？ 21

38、什么是“实物交纳、货币结算”？ 21

39、什么是先征后购原则？ 21

40、什么是义务运送里程？ 22

41、为什么要强调对执行政策的情况进行检查？ 23

42、如何处理纳税人提出的错算错征问题？ 23

43、如何处理纳税人逃避、抗拒交税的问题？ 23

44、如何处理违法失职、营私舞弊的农业税征收入员？ 24

第二部分 农林特产农业税 25

1、什么是农林特产农业税？ 25

2、为什么要全面征收农林特产农业税？ 25

3、农林特产税的征税范围包括哪些？ 25

5、农林特产税的税率是如何确定的？ 26

4、农林特产税的纳税人包括哪些？ 26

6、农林特产品的计税收入是如何确定的？ 27

7、为什么要对果用瓜和海水养殖收入征收农林特产税？ 27

8、为什么要对水果、水产、果用瓜、原木四类大宗产品收入实行全国统一税率？ 28

9、对农林特产和粮食作物间作套种如何征税？ 28

10、在计税土地上种植的农林特产，在交纳农林特产税时，是否扣除原农业税负担？ 28

11、农林特产农业税规定了哪些减免照顾？ 29

12、“桑蚕茧”是否征收农林特产税，其计税收入如何计算？ 29

13、受财政补贴的“农业三场”的农林特产收入是否征收农林特产税？ 30

14、鱼苗、鱼种是否征收农林特产税？ 30

15、利用荒滩开挖鱼塘，所得养鱼收入如何征税？ 30

16、交了农林特产税后，到集市上出售，是否还交集市交易税？ 30

18、农林特产周转金的提取和使用是如何规定的？ 31

17、农业税和农林特产税是否重复征税？ 31

19、农林特产税征收经费如何提取和使用？ 32

20、对抗税、偷税、漏税、欠税如何处理？ 32

21、农林特产税由哪个机关具体征收？ 33

22、对军队农林特产收入如何征税？ 33

23、什么是“农林特产应税产品完税外销准运证”（简称外运证）？如何管理和使用外运证？ 34

第三部分 耕地占用税 36

1、什么是耕地占用税？ 36

2、为什么要开征耕地占用税？ 36

3、何为耕地占用税的纳税人？ 37

4、耕地占用税的征收范围是什么？ 37

5、耕地占用税的税额标准是如何规定的？ 37

7、耕地占用税的缴纳程序是如何规定的？ 40

6、耕地占用税的计税依据是什么？纳税期限是如何规定的？ 40

8、耕地占用税规定了哪些减免范围？ 41

9、耕地占用税的减免照顾是如何规定的？ 43

10、对拖、欠或抗交耕地占用税的纳税人如何处罚？ 43

11、补办用地手续的耕地占用税如何缴纳？ 44

12、临时占用耕地如何征收耕地占用税？ 45

13、城镇和农村居民搬迁建房占用耕地以及落实私房政策占用耕地如何进行征税？ 45

1 4、开征耕地占用税后是否仍缴纳垦复基金？ 45

15、征收耕地占用税后，如何核减农业税计税土地？ 46

16、外商投资企业免缴耕地占用税是如何规定的？ 46

17、财政征收机关在何种情况下，可以委托银行扣缴耕地占用税款？扣款手续如何进行？ 46

19、煤炭企业因采煤引起地面塌陷征用耕地是否可以免征耕地占用税？ 47

18、关于党校、干校、私人医院、诊所占用耕地是否可以免征耕地占用税？ 47

20、公路管理段新建道班房如何征收耕地占用税？ 48

21、公路建设用地耕地占用税税额标准是如何确定的？ 48

22、人民武装部新建弹药库是否应征收耕地占用税？ 49

23、新建军队离退休干部休养所是否可以免征耕地占用税？ 49

24、占地单位因各种原因需迁址建设，更换已征土地如何交纳耕地占用税？占地迁址后农业税计税土地的增减变化如何处理？ 49

25、在检查过程中，发现未批先占耕地情况如何征税？所占耕地是否可以核减农业税计税土地？征收的税款及罚款如何入库？ 50

26、纳税人同财政机关在纳税问题或者违章处理问题上发生争议时如何处理？ 51

27、猪场建房占地是否征收耕地占用税？ 51

28、环卫部门征用耕地扩大垃圾堆放场是否应缴纳耕地占用税？ 51

29、修建街道、人行道、厕所、市场和老年活动中心以及计划生育部门修建的办公楼，计生药具站等是否可以免征耕地占用税？ 52

30、农户占用责任田建房和老水库移民安置不当占用耕地是否可以免征耕地占用税？ 52

33、对学校教职工建房如何征收耕地占用税？ 53

32、对挖土取沙占用耕地如何征税？ 53

31、地震灾区灾民建房是否可以免征耕地占用税？ 53

35、耕地占用税各级分成比例是如何确定的？ 55

36、国家征收的耕地占用税如何使用？ 55

37、农发资金的基本用途是什么？ 56

38、农发资金的开支范围是什么？ 56

39、农发资金的使用原则是什么？ 57

40、农发资金的使用如何管理？ 58

2、契税是怎样形成和发展起来的？ 59

3、新中国与旧中国的契税有什么不同？ 60

4、我国契税有哪些基本政策和规定？ 61

5、什么叫契证？契证包括哪些内容？ 62

8、买房拆料是否征收契税？ 63

6、办理契税填发契证有哪些程序和手续？ 63

7、契税的征收范围和纳税人是什么？ 63

10、以房抵债是否交纳契税？ 64

9、买房后未交纳契税已将房屋翻修的如何处理？ 64

11、预卖的房屋，卖主仍保留使用权若干年，应如何计征契税？ 64

34、耕地占用税征收经费如何提取？使用范围是什么？ 64

12、华侨或侨眷购买房屋是否一律免征契税？ 65

13、以征用房屋的补偿费购买房屋的是否征收契税？ 65

17、复员军人回乡购买的民房可否免征契税？ 66

15、个人以自有房屋投资于自己经营的企业是否纳税？ 66

16、私营联合医院和中医联合诊疗所因业务需要购买房屋是否可免征契税？ 66

14、未经批准的房屋买卖是否征税发契？ 66

18、私立学校购买房屋可否免征契税？ 67

19、在自有的已税土地或租他人的已税土地上建筑房屋是否应免纳契税？ 67

20、借地或租地建房于约定期满后发生产权转移的如何缴纳契税？ 67

21、下放农村的职工用退职金购买房屋可否免征契税？ 68

22、离退休干部购买房屋自住的如何交纳契税？ 68

23、银行开展有奖储蓄，奖给中奖者所有的房屋如何交纳契税？ 68

24、城镇职工购买公有住房如何交纳契税？ 68

1、什么是契税？它有什么特点？ 69

第四部分 契 税 69

25、典房和租房的区别在哪里？ 69

28、承典人将典入的房屋转典给他人是否征收契税？ 70

29、典契逾期若干年房主不赎，承典人或承典继承人可否申请产权？ 70

27、出典人到期赎回房屋是否交纳契税？ 70

26、先典后买的房屋是否补税换契？ 70

30、交换房屋其价值不相等的如何计税？ 71

31、交换的房屋双方价值悬殊，因系亲友关系互不找价如何处理？ 71

32、以实物交换房屋是否征收契税？ 72

33、什么叫房屋的分析？怎样办理分析契？ 72

34、分析的房屋未办分析契是否可以出售？ 72

35、无契房屋如何办理分析契？ 72

36、夫妻离婚，一方给另一方部分房屋属于分析还是赠与？ 73

37、赠与和继承的区别是什么？ 73

38、继承的房屋未办继承契是否可以买卖或转让？ 73

39、什么叫上手白契？ 73

41、契证损毁，遗失或无契房屋怎样办理补契？ 74

42、契税滞纳金如何计算？ 74

40、上手白契是否一律补税？ 74

43、产权变动契约成立后超过三个月不办理申报投税手续如何处理？ 75

44、少报产价如何处理？ 75

45、契税委托其他部门代征或由乡财政所征收，需要建立哪些必要的制度？ 75

46、契税税款，契税罚金和滞纳金上交国库要办理哪些手续？ 76

第五部分 农税会计核算 77

1、什么是农税征解会计？ 77

2、农税征解会计的基本任务和职责是什么？ 77

3、农税征解会计年度是如何规定的？ 78

4、农税征解会计采用什么记帐方法？ 78

5、资金复式收付记帐法的记帐规则是什么？ 78

7、农业税会计科目是如何设置的？其核算内容和使用方法是如何规定的？ 80

6、资金复式收付记帐法如何进行试算平衡？ 80

8、农林特产税征解会计采用什么方法？会计科目是如何设置的？其核算内容和使用方法是如何规定的？ 81

9、耕地占用税会计核算采用什么方法？其会计核算的内容和使用方法是如何规定的？ 81

10、解缴耕地占用税款使用何种缴款凭证？其预算缴款级次是如何设置的？ 85

11 、从耕地占用税和农林特产农业税中提取的征收经费如何进行会计核算？其核算的内容和使用方法是如何规定的？ 86

12、对纳税人完税怎样进行结算？ 87

13、对接收单位怎样进行结算？ 87

14、怎样办理农业税款的解交入库？ 90

15、怎样办理农业税退库？ 90

16、怎样设置和管理征解会计的帐表票证？ 90

17、农业税、农林特产税、耕地占用税征解会计事项分录举例 91

3、农税票证的种类和使用范围是什么？ 97

2、农税票证的作用是什么？ 97

第六部分 票证册籍管理 97

1、什么是农税票证 97

4、如何填写农税票证？ 98

5、什么是农税票证的审核？税收票证的审核方法是什么？从哪些方面进行审核？ 99

6、农税票证印制如何管理？ 100

7、农税票证的领发如何管理？ 101

8、农税票证损失后如何处理？ 101

9、农税票证的缴销如何管理？ 102

10、什么是农税票证帐簿？如何设置和使用农税帐簿？ 103

11、什么是农业税册籍？ 103

12、如何进行耕地占用税册籍管理？ 104

13、农业四税各种票证，帐表应保管多长时间？ 105

2、农税机构的任务和职责是什么？ 106

第七部分 农税机构和职责范围 106

1、我国现行的农税机构是如何设置的？ 106

3、基层农税干部的任务和职责是什么？ 107

4、农业税干部在工作中应坚持哪些原则？ 108

第八部分 附 录 112

1、中华人民共和国农业税条例 112

2、国务院关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 118

3、山西省农林特产农业税征收管理实施办法 120

4、国务院关于发布《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的通知 122

5、山西省耕地占用税实施办法 125

6、契税暂行条例 129

7、山西省契税暂行条例施行细则 131

8、中华人民共和国土地管理法 133