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第一部分 税收计算常用术语 1

一、税收分类 1

税收 1

直接税 2

间接税 2

复合税制 3

单一税制 3

配赋税 4

定率税 4

中央税 5

地方税 5

共享税 6

流转税 6

收益税 6

财产税 7

从价税 7

货币税 8

从量税 8

实物税 8

价外税 9

价内税 9

附加税 9

吨税 10

国内税收 10

国际税收 10

二、税收制度 12

纳税人 12

国内纳税人 12

外国纳税人 12

自然人 12

法人 13

个人纳税 13

税种 14

税目 14

单位纳税 14

税率 15

比例税率 15

累进税率 16

定额税率 17

税收负担 18

征税对象 18

计税依据 18

计税价格 19

含税价格 19

组成计税价格 20

增值额 21

扣除项目 21

购进扣税法 21

实耗扣税法 23

速算扣除数 25

纳税环节 25

应纳税所得额 25

起征点 26

免征额 26

减免税 26

减免税申请与审核 27

税收加成 29

违章 处理 30

临时经营 30

税务登记 31

三、稽征管理 31

征管制度 31

变更登记 33

重新登记 34

注销登记 34

纳税鉴定 34

纳税申报 35

纳税申报方法 36

纳税辅导 37

纳税期限 38

纳税程序 39

“三自”纳税 39

查帐征收 40

查定征收 41

查验征收 41

定期定额征收 41

税本 42

税源 42

税源扣税 42

代征代扣代缴 42

代征人 43

外销证明制度 44

自产自销证 44

漏税 44

偷税 44

欠税 45

税务罚款 45

抗税 45

滞纳金 46

补税和退税 46

逃税和避税 46

征税办法 47

驻厂征收 48

驻厂管理 49

行业管理 49

巡回管理 50

分片管理 50

纳税检查 51

联合检查 51

纳税人自查 52

纳税人互查 52

专管员自查 52

按年计征、按次预算，年终汇算清缴 53

按季预征，年终汇算清缴 53

出口退税 53

发票管理制度 54

税款报解 54

税收票证 55

税收奖惩 55

四、其它 56

依法纳税 56

税制结构 57

税收政策 58

税收杠杆 58

税收作用 59

税收法令 60

税收实务 61

利润上缴 62

待摊税金费 63

生产费用 64

流通费用 65

成本 66

承包费 66

成本管理 67

成本核算程序 68

成本计算方法 69

利润 69

营业外收支 70

利润分配 71

应缴税金 72

销售费用 73

销售成本 73

销售收入 73

销售税金 74

税前还贷 74

已税产品 74

私盐 75

房产 75

保险 75

租金 76

开始获利的年度 76

纳税年度 76

城市、建制镇 76

无形资产 77

预提所得税 77

应税收益额 77

第二部分 税收计算实务 79

第一章 税收计算方法与会计核算 79

第一节 流转税类的计算方法与会计核算 79

一、产品税的计算方法与会计核算 79

二、增值税的计算方法与会计核算 92

三、营业税的计算方法与会计核算 109

四、城市维护建设税的计算方法与会计核算 124

第二节 资源税类的计算方法与会计核算 128

一、资源税的计算方法与会计核算 128

二、盐税的计算方法与会计核算 130

三、城镇土地使用税的计算方法与会计核算 136

一、国营企业所得税的计算方法与会计核算 137

第三节 所得税类的计算方法与会计核算 137

二、国营企业调节 税的计算方法与会计核算 147

三、集体企业所得税的计算方法与会计核算 152

四、城乡个体工商业户所得税的计算方法与会计核算 158

五、个人收入调节 税的计算方法与会计核算 166

六、私营企业所得税的计算方法 170

第四节 目的税类的计算方法与会计核算 174

一、烧油特别税的计算方法与会计核算 174

二、国营企业工资调节 税的计算方法与会计核算 177

三、奖金税的计算方法与会计核算 179

四、印花税的计算方法与会计核算 183

五、筵席税的计算方法与会计核算 184

六、固定资产投资方向调节 税的计算方法 186

第五节 财产行为税类的计算方法与会计核算 188

一、房产税的计算方法与会计核算 188

二、车船使用税的计算方法与会计核算 192

三、屠宰税的计算方法与会计核算 197

四、牲畜交易税的计算方法与会计核算 199

五、集市交易税的计算方法与会计核算 201

六、契税的计算方法 202

第六节 涉外税类的计算方法与会计核算 203

一、中外合资经营企业所得税的计算方法与会计核算 203

二、外国企业所得税的计算方法与会计核算 208

三、个人所得税的计算方法 212

四、工商统一税的计算方法与会计核算 214

五、城市房地产税的计算方法 216

六、车船使用牌照税的计算方法 217

一、农业税的计算方法与会计核算 218

第七节 农业税类的计算方法与会计核算 218

二、耕地占用税的计算方法与会计核算 219

第八节 关税类的计算方法与会计核算 220

一、关税的计算方法与会计核算 220

二、进口调节 税的计算方法与会计核算 226

第二章 税收计算实例 228

第一节 流转税类计算实例 228

一、产品税计算实例 228

二、增值税计算实例 233

三、营业税计算实例 238

四、城市维护建设税计算实例 243

第二节 资源税类计算实例 247

一、资源税计算实例 247

二、盐税计算实例 249

第三节 所得税类计算实例 251

一、国营企业所得税计算实例 251

二、国营企业调节 税计算实例 255

三、集体企业所得税计算实例 257

四、城乡个体工商业户所得税计算实例 261

五、个人收入调节 税计算实例 261

六、私营企业所得税计算实例 263

第四节 目的税类计算实例 264

一、烧油特别税计算实例 264

二、国营企业工资调节税计算实例 267

三、奖金税计算实例 268

四、印花税计算实例 270

六、固定资产投资方向调节税计算实例 271

五、筵席税计算实例 271

第五节 财产行为税类计算实例 272

一、房产税计算实例 272

二、车船使用税计算实例 274

三、屠宰税计算实例 276

四、牲畜交易税计算实例 278

第六节 涉外税类计算实例 280

一、中外合资经营企业所得税计算实例 280

二、外国企业所得税计算实例 282

三、个人所得税计算实例 283

第七节 农业税类计算实例 284

一、农业税计算实例 284

二、耕地占用税计算实例 284

第八节 关税类计算实例 285

第三章 税收计算常用图表 287

第一节 各税种税目税率表 287

表3—1 产品税税目税率表 287

表3—2 增值税税目税率表 294

表3—3 增值税税目税率和扣除项目表 301

表3—4 营业税税目税率表 303

表3—5 城市维护建设税税率表 304

表3—6 国家统配煤矿煤炭资源税定额表 305

表3—7 盐税税额表 306

表3—8 城镇土地使用税税额表 309

表3—9 八级超额累进所得税税率表 309

表3—10 八级超额累进所得税税率换算表 309

表3—11 十级超额累进所得税税率表 312

表3—12 个人收入调节 税税率表 313

表3—13 个人收入调节 税税率表(第一档次) 314

表3—14 个人收入调节 税税率表(第二档次) 314

表3—15 个人收入调节 税税率表(第三档次) 315

表3—16 个人收入调节 税税率表(第四档次) 315

表3—17 烧油特别税税率表 316

表3—18 工资调节 税超率累进税率表 316

表3—19 企事业单位奖金税税率表 317

表3—20 印花税税目税率表 318

表3—21 固定资产投资方向调节 税税目税率表 320

表3—22 车辆税额表 339

表3—23 船舶税额表 339

表3—24 外国企业所得税超额累进税率表 340

表3—25 个人所得税税率表 340

表3—26 工商统一税税目税率表 340

表3—27 车辆使用牌照税税额表 349

表3—28 各省、自治区、直辖市农业税平均税率表 350

表3—29 耕地占用税税额表 350

表3—30 出口关税税目税率表 351

表3—31 进口调节 税税目税率表 353

表3—32 产品税产品出口退税税率表 356

表3—33 增值税产品出口退税税率表 359

第二节 各种税收常用图表 365

表3—34 税务登记表 366

表3—35 工商企业纳税鉴定申报表 370

表3—36 国营企业所得税纳税申报表 374

表3—37 集体企业所得税申报表 376

表3—38 城乡个体工商业户纳税申报表 377

表3—39 增值税纳税申报表 378

表3—40 车船使用税申报表 379

表3—41 房产税纳税申报表 381

表3—42 国营企业工资调节 税纳税申报表 383

表3—43 奖金税纳税申报表 384

表3—44 个人收入调节 税月份申报表 385

表3—45 扣缴个人收入调节 税月份申报表 387

表3—46 工商企业纳税鉴定书 390

表3—47 纳税人违章 处理通知书 393

表3—48 纳税单位减税、免税申请书 394

表3—49 纳税单位减免工商各税情况报告表 398

表3—50 查处税务违章 案件情况半年汇报表（插页) 398

表3—51 查处围攻殴打税务干部案件情况半年汇报表 399

表3—52 征管机构、人员情况年度汇报表 400

表3—53 税务检察机构人员情况年度汇报表（插页） 400

表3—54 税务检察室查处税务违章 案件情况半年汇报表（插页） 400

表3—55 税务登记及建帐情况年度汇报表 401