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第一章 税收的本质 1

第一节 税收的概念 1

一、税收的概念 1

二、税收是特定的分配范畴 3

三、税收与其它分配形式的区别 6

第二节 税收的本质 8

一、税收的本质 8

二、税收的社会性质 10

第三节 税收形式的特征 12

一、税收形式的强制性 12

二、税收形式的无偿性 14

三、税收形式的固定性 15

第二章 税收的产生和发展 17

第一节 税收的产生和发展 17

一、税收产生的前提条件 17

二、税收产生的决定条件 19

第二节 税收发展的历史过程 20

一、奴隶社会的税收特征 21

二、封建社会的税收特征 22

三、资本主义社会的税收特征 24

第三节 税收制度的历史演变 25

一、国家课税程序的发展演变 26

二、国家课税范围的发展演变 27

三、税制结构的发展演变 28

四、税收征收形态的发展演变 29

第四节 社会主义社会存在税收的客观性 30

五、税收名称的发展演变 30

一、国家需要资金 31

二、存在多种所有制形式 31

三、存在市场经济 32

第三章 税收的原则 34

第一节 税收原则概述 34

一、制约税收原则的因素 34

二、确立税收原则的重要性 36

一、西方经济学对税收原则理论的发展 37

第二节 税收原则理论的发展 37

二、我国税收原则理论的发展 42

第三节 我国的税收原则 44

一、普遍纳税原则 44

二、公平税负原则 45

三、讲究效率原则 45

四、加强宏观调控原则 46

五、简化手续原则 47

一、税收职能与税收作用的联系 49

第四章 税收的职能 49

第一节 税收职能与作用的关系 49

二、税收职能与税收作用的区别 50

第二节 税收的分配职能 51

一、税收分配的形成 51

二、税收分配的特征 51

三、税收分配的结果 52

第三节 税收的调节职能 53

一、税收调节的特征 53

二、税收调节的机制 55

三、税收调节的领域 57

第四节 税收的监督职能 64

一、税收反映经济发展的状态 64

二、税收监督经济活动的运行 65

第五章 税制结构 67

第一节 税制结构与经济结构的关系 67

一、税制结构的概念 67

二、税制结构的制约因素 69

第二节 税制结构中的税种 73

一、税种分类标准和意义 74

二、按征税对象性质分类 75

三、按税负是否转嫁分类 77

四、按计税标准分类 77

五、按税收与价格关系分类 78

六、按税收管理和使用权分类 78

七、其它分类 79

第三节 我国税制结构的选择 80

一、税制结构的税种分布 80

三、税制结构的税种归属和征管 84

二、税制结构的税种要素组合 84

第六章 税收负担与税负转嫁 86

第一节 税收负担 86

一、税收负担的形成 86

二、宏观税收负担 89

三、微观税收负担 93

第二节 税收负担的平衡 96

一、税收负担平衡的原则 97

二、税收负担平衡的衡量依据 98

三、税收负担平衡的内容 99

第三节 税负转嫁 100

一、税负转嫁概述 101

二、税负转嫁的条件 104

第七章 税收关系的国际化 107

第一节 国际税收关系 107

一、国际税收关系形成的条件 107

二、国际税收的概念 109

三、国际税收与涉外税收的关系 110

一、税收管辖权的原则 111

第二节 税收管辖权与国际重复征税 111

二、税收管辖权的类型 112

三、国际重复征税 115

第三节 国际避税 118

一、国际避税与国际逃税的区别 118

二、国际避税产生的原因 120

三、防止国际避税的措施 121

一、国际税收协定概述 122

第四节 国际税收协定 122

二、国际税收协定的基本内容 123

三、我国谈签国际税收协定的原则 125

第八章 税收制度 127

第一节 税收制度概述 127

一、税收制度概念 127

二、税收制度与税法 128

三、税收制度的组成 131

四、税收制度的作用 132

一、纳税人 134

第二节 税收制度的基本要素 134

二、征税对象 135

三、税率 136

第三节 税收制度的其它要素 140

一、税目 141

二、纳税环节 142

三、纳税期限 143

四、减税和免税 144

五、违章处理 146

一、社会主义过渡时期税制的建立与发展 147

第九章 我国税收制度的改革 147

第一节 我国税收制度的历史演变 147

二、计划经济体制时期的税制改革 150

三、有计划商品经济体制时期的税制改革 153

第二节 深化税制改革的必要性 157

一、国有企业的税利混淆了两种界限 157

二、税制结构不合理 158

三、税收负担不公平 159

一、税制改革的指导思想和目标 160

四、税制不适应财政体制的要求 160

第三节 我国新时期的税制改革 160

二、我国新时期税制改革的基本内容 162

三、我国新税制的结构 164

第十章 增值税 166

第一节 增值税概述 166

一、增值税的概念和类型 166

二、增值税的形成和发展 168

三、增值税的特点和作用 169

一、我国增值税的建立 173

第二节 我国增值税的发展沿革 173

二、我国增值税的发展过程 175

三、我国增值税的改革 178

第三节 我国增值税的基本规定 179

一、增值税的纳税人 179

二、增值税的征税范围 180

三、增值税的税率 182

四、增值税的应纳税额计算 183

五、增值税的征管 186

六、增值税的减免和出口退税 188

第十一章 消费税 190

第一节 消费税概述 190

一、消费税的概念和特征 190

二、开征消费税的作用 192

第二节 我国消费税的基本规定 193

一、消费税的纳税人 193

二、消费税的征税范围 194

三、消费税的税目 194

四、消费税的税率 195

第三节 我国消费税的其它规定 198

一、消费税的纳税环节 198

二、消费税的纳税义务发生时间 199

三、消费税的纳税期限 199

四、消费税的纳税地点 200

五、消费税的优惠政策 201

六、消费税应纳税额计算 202

一、营业税的历史演变 208

第一节 营业税概述 208

第十二章 营业税 208

二、我国营业税的改革 209

三、我国营业税的特征 211

第二节 我国营业税的基本规定 212

一、营业税的纳税人 212

二、营业税的征税范围 213

三、营业税的税目和税率 215

四、营业税的优惠政策 215

一、营业税的计税依据 218

第三节 我国营业税的其它规定 218

二、营业税的应纳税额计算 220

三、营业税的扣缴义务人 220

四、营业税的纳税义务发生时间 221

五、营业税的纳税期限 222

六、营业税的纳税地点 222

第十三章 企业所得税 224

第一节 企业所得税概述 224

一、企业所得税的产生和发展 224

二、企业所得税的特征 226

三、企业所得税的作用 227

第二节 我国企业所得税的改革 227

一、深化企业所得税改革的必要性 228

二、企业所得税改革的原则 230

三、我国企业所得税的特征 231

第三节 我国企业所得税的基本规定 232

一、企业所得税的纳税人 232

三、企业所得税的税率 234

二、企业所得税的征税范围 234

四、企业所得税的应纳税额计算 236

五、企业所得税的优惠政策 240

第十四章 外商投资企业和外国企业所得税 242

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 242

一、外商投资企业和外国企业所得税的产生和发展 242

二、涉外企业所得税的作用 244

第二节 我国涉外企业所得税的改革 245

一、统一涉外企业所得税的必要性 246

二、涉外企业所得税改革的原则 248

三、我国外商投资企业和外国企业所得税的特征 249

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的基本规定 250

一、纳税人 250

二、征税范围 251

三、税率 252

四、优惠政策 254

第一节 个人所得税概述 257

一、个人所得税的类型 257

第十五章 个人所得税 257

二、个人所得税的产生和发展 258

三、个人所得税的作用 259

第二节 我国个人所得税的改革 261

一、统一个人所得税的必要性 261

二、个人所得税改革的原则 262

三、我国个人所得税的特征 263

第三节 我国个人所得税的基本规定 265

一、个人所得税的纳税人 265

二、个人所得税的征税范围 266

三、个人所得税的税率 268

四、个人所得税的应纳税额计算 271

五、个人所得税的优惠政策 273

第十六章 资源课税 275

第一节 资源税 275

一、资源税的特征 275

二、资源税的作用 277

三、我国资源税的基本规定 279

一、土地增值税的特征 281

第二节 土地增值税 281

二、土地增值税的作用 282

三、我国土地增值税的基本规定 283

第三节 农业税 285

一、农业税的特征 285

二、农业税的作用 286

三、我国农业税的基本规定 287

第四节 其它税种 289

一、土地使用税 289

二、耕地占用税 290

第十七章 财产课税 292

第一节 房产税 292

一、房产税征收的作用 292

二、房产税的特征 293

三、我国房产税的基本规定 293

第二节 车船税 295

一、车船税征收的作用 295

二、车船税的特征 295

三、我国车船税的基本规定 296

第三节 契税 299

一、契税的作用 299

二、我国契税的基本规定 299

第四节 遗产税 300

一、遗产税的作用 300

二、遗产税的特征 301

三、我国遗产税的设想 302

第一节 固定资产投资方向调节税 304

一、固定资产投资方向调节税的特征 304

第十八章 行为课税 304

二、固定资产投资方向调节税的作用 305

三、我国固定资产投资方向调节税的基本规定 306

第二节 印花税 307

一、印花税的特征 308

二、印花税的作用 308

三、我国印花税的基本规定 309

一、城乡维护建设税 310

第三节 其它税种 310

二、证券交易税 312

三、屠宰税和筵席税 314

第十九章 税收管理体制 315

第一节 税收管理体制概述 315

一、税收管理体制的概念 315

二、税收管理体制的意义 316

三、税收管理体制建立的原则 317

第二节 我国税收管理体制的历史演变 319

一、统收统支体制的形成和问题 320

二、“分灶吃饭”与“财政包干”体制的形成和问题 321

第三节 我国实行分税制的客观必然性 324

一、分税制概述 324

二、我国实行分税制的必要性 326

三、我国实行分税制的基本内容 329

第二十章 税收征收管理 332

第一节 税收征收管理概述 332

一、税收征收管理的概念 332

二、税收征收管理的原则 333

三、税收征收管理的作用 334

第二节 税收征收管理的内容 335

一、税务管理 336

二、税款征收 339

三、税务检查 341

四、税务代理 342

第三节 税收征收管理的制度 343

一、税务机关的行政执法权限 343

二、纳税人的义务和权利 344

三、税务争议的处理 344

后记 347