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目 录 1

第一部分会计决策方法 1

一、会计预测 1

（一）会计预测 1

（二）销售预测 3

（三）成本预测 11

（四）利润预测 15

（五）资金预测 17

二、会计决策 18

（一）会计决策 18

（二）经营决策 19

第二部分投资经济可行性测定方法 42

一、建设项目总投资的预测 42

二、项目寿命期与固定资产折旧的预测 48

（一）项目寿命期预测 48

（二）固定资产折旧的预测 49

三、货币时间价值的确定与运用 50

四、建设项目经济效益评价 56

（一）拟建项目经济效益评价的内容 56

（二）项目经济效益评价方法 56

（一）企业投资前提 69

（二）怎样回收投资 69

五、投资全部价值的回收测定 69

六、通货膨胀对长期投资的影响 70

七、投资决策的敏感分析 74

八、综合案例 75

第三部分融资指南 83

一、融资评价 83

（一）借贷对税利影响的分析 83

（二）融资方案评价 88

二、借贷偿还方式选择及计算 93

（一）还款方式 93

（二）不同还款方式评价 93

（三）偿还方式选择原则 95

三、融资渠道及种类 96

（一）短期融资种类 96

（二）长期融资种类 99

第四部分特种业务会计核算 103

一、外汇记帐方法 103

（一）一般外汇记帐方法 103

（二）我国现行外汇记帐方法 109

二、合资经营企业投资会计核算 112

（一）投资核算帐户设置及内容 112

（二）投资核算帐务处理 112

（一）一般单纯租赁的核算 116

三、固定资产租赁的会计核算 116

（二）融资性租赁的核算 117

四、无形及其他资产的会计核算 120

（一）无形及其他资产取得的核算 120

（二）无形及其他固定资产摊销的核算 121

五、应收应付项目会计核算 122

（一）应收应付项目的内容 122

（二）票据贴现及内容 122

（三）应收、应付票据核算 123

（四）应收、应付帐款的核算 124

（六）拨付资金性质的核算 125

（五）预收预付货款的核算 125

六、固定资产折旧方法及会计核算 126

（一）各种折旧方法下的折旧率计算 126

（二）折旧和固定资产修理的核算 135

七、合资企业纳税计算及会计处理 136

（一）所得税的计算 136

（二）关税、工商统一税的计算和交纳 138

（三）国际双重征税的免除方法及计算 141

（四）纳税会计处理 144

（二）生产费用与产品成本的内含 148

（一）企业成本管理内容 148

第五部分成本管理 148

一、成本管理 148

（三）成本支出范围 150

（四）产品成本指标体系 151

二、成本分类 152

（一）变动成本与固定成本 152

（二）计划成本与目标成本 152

（三）定额成本与标准成本 152

（四）工作成本与存货成本 153

（五）半变动费用分解 153

（一）成本计划一般编制方法 154

三、成本计划测定 154

（二）成本超临界点测定法 155

四、标准成本会计核算 158

（一）标准成本制订依据 158

（二）标准成本内容 158

（三）标准成本制度下的成本差异 159

（四）成本差异帐务处理 163

五、成本控制 163

（一）成本控制的客观标准 163

（二）产品设计阶段成本控制 164

（三）计划及执行阶段的成本控制 169

（一）微观成本降低途径 187

六、成本降低途径 187

（二）宏观成本降低途径 188

第六部分会计报表编制、分析、阅读技巧 190

一、会计报表的编制 190

（一）会计报表的含意、作用和种类 190

（二）会计报表编制 191

二、会计报表的审核 204

（一）主要会计报表之间的勾稽关系 204

（二）会计报表的报送、审核和汇总 205

（一）会计报表分析目的 207

三、会计报表的分析 207

（二）会计报表分析程序 208

（三）会计报表分析方法 208

四、会计报表的阅读 229

（一）资产负债表的阅读 230

（二）利润表的阅读 231

（三）财务状况变动表的阅读 232

第七部分会计核算规程控制设计 234

一、会计核算规程设计程序 234

（一）设计前期准备工作 234

（二）会计核算规程设计步骤 234

（一）会计凭证设计 238

二、会计簿记系统设计 238

（二）会计帐簿设计 271

（三）会计科目设计 283

（四）会计报表设计 289

（五）会计核算形式设计 290

三、内部控制制度设计 302

四、责任会计制度设计 312

第八部分会计电算化 326

一、电子计算机与会计信息系统 326

（一）电子计算机一般知识 326

（二）会计信息系统 328

（三）会计信息系统设计 333

二、簿记系统电算化程序设计 343

（一）簿记系统范围和特点 343

（二）簿记系统电算化设计 344

三、内部控制功能设计 352

第九部分专业术语、附表 356

（一）中外合资经营企业基本知识 356

1． 中外合资企业 356

2．合资企业协议 356

3． 合资企业章程 356

4． 合资企业合同 357

11．清算 358

12．产权转让 358

10．专利协定 358

13．外资企业 358

6．意向书 358

8 资信证明 358

7． 验资 358

5． 备忘录 358

9．工业产权投资 358

18．无限公司 359

21．股份两合公司 359

19．有限公司 359

20．股份有限公司 359

17．合伙企业 359

16．独资企业 359

15．合作生产企业 359

14．侨资企业 359

（二）国际贸易知识 360

1． 补偿贸易 360

2． 中小型补偿贸易 360

3．三来一补 360

4． 国际贸易 360

5． 无形贸易 360

6． 贸易差额 360

7． 贸易条件 360

16．自由贸易区 361

17．来料加工 361

15．出口加工区 361

14．进口配额 361

18．来样加工 361

19．来件装配 361

9． 卖方市场 361

13．出口许可证制 361

12．进口许可证制 361

1 1．保护贸易 361

10．自由贸易 361

8． 买方市场 361

20．包销 362

21．独家代理 362

22．投标 362

23．国际清算 362

24．进口税 362

25．出口税 362

26．过境税 362

27．自主关税 362

28．协定关税 362

29．保护关税 362

2． 非贸易外汇 363

1． 贸易外汇 363

3． 间接标价 363

4． 直接标价 363

32．发盘 363

33．还盘 363

31．询盘 363

30．开盘价格 363

（三）外汇管理基本知识 363

10．押汇 364

15．即期外汇 364

14．自由外汇市场 364

13．外汇管制 364

12．套算汇率 364

1 1．法定汇率 364

9．套汇 364

8．结汇 364

7．中心汇率 364

6．浮动汇率 364

5．固定汇率 364

28．卖出汇率 365

27．银行间汇率 365

26．远期外汇市场 365

25．远期外汇 365

24．外汇风险 365

23．卖空 365

21．买空 365

20．多头 365

19．远期折扣 365

18．远期贴水 365

17．远期升水 365

16．远期外汇 365

22．空头 365

1． 国际金融市场 366

4． 亚洲美元 366

3． 国际货币市场 366

2． 国际资本市场 366

32．外汇市场 366

（四）国际金融知识 366

31．套利 366

30．套汇 366

29．买入汇率 366

16．承兑后交单汇票 367

15．付款后交单汇票 367

14．贴现行 367

13．证券私募发行 367

11．外国债券 367

12．证券公开发行 367

9． 信托公司 367

8．财务公司 367

7．票据交换所 367

6． 商业银行 367

5．亚洲美元市场 367

10．银行团贷款 367

17．即期汇票 368

18．远期汇票 368

19．出口信贷 368

20．买方信贷 368

21．卖方信贷 368

22．出口押汇 368

23．进口押汇 368

24．租赁 368

6． 长期投资 369

5． 无形资产 369

4． 资产 369

7． 成本法 369

8．产权法 369

2．注册资本 369

1．资本 369

（五）涉外会计常用术语 369

3．实收资本 369

9． 负债 370

10．长期负债 370

1 1．流动负债 370

12．专有技术及专利权 370

13．场地使用权 370

14．场地使用费 370

15．技术转让费 370

16．特许权使用费 370

17．开办费 370

25．可盈利率 371

24．帐面汇率 371

23．记帐汇率 371

26．贴现和贴现率 371

18．递延费用 371

22．汇率 371

21．外汇 371

20．递延收益 371

19．递延汇兑损失 371

38．卖方仓库交货价格 372

37．买方当地交货价格 372

36．卖方当地交货价格 372

35．工厂交货价格 372

34．飞机上交货价格 372

33．卡车上交货价格 372

31．到岸价格 372

30．离岸价格 372

29．现金产生额与债额与债务清偿额比率 372

28．净现值 372

27．贴现值 372

32．火车上交货价格 372

43．完税价格 373

46．净价 373

45．滑准价格 373

44．含佣价格 373

42．船边交货价格 373

41．离岸加运费价格 373

40．离岸加保险费价格 373

39．买方仓库交货价格 373

56．股息 374

55．红利 374

54．支票 374

53．银行汇票 374

52．汇票 374

51．本票 374

49．债券 374

48．彩票 374

47．期票 374

50．票据 374

63．佣金 375

67．制造费用 375

66．收益支出 375

65．营运资金 375

64．拨付所属资金 375

61．本金 375

62．年金 375

60．复利 375

59．单利 375

58．利息 375

57．股利 375

75．营业外支出 376

76．投资收益 376

77．投资损失 376

74．营业外收入 376

79．销货折扣 376

80．商业折扣 376

78．三项基金 376

72．其它业务利润 376

71．营业利润 376

70．产品销售毛利 376

69．销售费用 376

68．管理费用 376

73．税后利润 376

86．帐结 377

90．存货 377

89．中方会计报表 377

88．合并会计报表 377

87．表结 377

83．转帐支付 377

85．坏帐准备 377

84．坏帐 377

82．汇拨支付 377

81．现金折扣 377

4．个人所得税 378

5．纳税人 378

3．地方所得税 378

6．课税对象 378

7． 工资、薪金所得 378

1．工商统一税 378

（六）涉外税收知识 378

91．背书 378

2．所得税 378

8． 劳务报酬所得 379

9．特许权使用费所得 379

10．财产租赁所得 379

1 1．扣缴义务人 379

12．纳税年度 379

13．分季预交 379

14．汇算清交 379

15．纳税环节 379

16．所得税影响法 379

24．免税额 380

23．起征点 380

22．比例税率 380

25．退税 380

17．递延所得税 380

21．超额累进税率 380

20．滞纳金 380

19．时间性差异 380

18．永久性差异 380

26．城市房地产税 381

27．车船使用牌照税 381

28．关税 381

29．开始获利年度 381

30．双重征税 381

31．抵免 381