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序［马英麟］ 1

前言［王清云］ 1

第一章 总论 1

第一节 税法与税制 1

一、税法的概念、本质和作用 1

二、税法律关系 4

三、税制 10

第二节 我国的税法建设和税制改革 17

一、新中国税法体系和税制的建立 17

二、我国税法税制的几次简并 19

三、改革开放新时期的税法建设和税制改革 22

四、社会主义市场经济条件下的税法建设和税制改革 26

第二章 个人所得税法 45

第一节 概述 45

第二节 个人所得税的征税对象和纳税义务人 46

一、个人所得税的征税对象 46

二、个人所得税的纳税义务人 47

第三节 税率和应纳税所得额的计算 49

一、个人所得税税率 49

二、应纳税所得额的计算 51

第四节 个人所得税的计征 53

一、应纳税额的计算 53

二、个人所得税的缴纳 54

第五节 个人所得税的减免 56

一、法定的免税项目 56

二、法定的减税情由 57

第三章 营业税法 58

第一节 概述 58

一、营业税的征税对象 59

第二节 营业税的征税对象和纳税义务人 59

二、营业税的纳税义务人 62

第三节 营业税应纳税额的计算 63

一、营业税税率 63

二、营业额的计算 64

三、营业额的核定 66

四、营业税应纳税额的计算 67

第四节 营业税的征收 67

一、营业税的起征点 67

四、营业税的纳税地点 68

三、营业税的纳税期限 68

二、营业税纳税义务发生时间 68

五、营业税的征收方式 69

第五节 营业税的减免 70

一、法定的免税项目 70

二、国务院有关营业税减免政策 72

第六节 营业税会计处理 78

第四章 增值税法 80

第一节 概述 80

一、增值税的征税对象 82

第二节 增值税的征税对象和纳税义务人 82

二、增值税的纳税义务人 85

第三节 增值税应纳税额的计算 86

一、增值税税率 86

二、销售货物或应税劳务增值税应纳税额的计算 92

三、小规模纳税人销售货物或应税劳务增值税应纳税额的计算 97

四、纳税人进口货物应纳税额的计算 98

第四节 增值税的征收 98

一、增值税的起征点 98

四、增值税纳税地点 100

三、增值税纳税期限 100

二、增值税的纳税义务发生时间 100

五、增值税的征收 101

第五节 增值税的减免 101

一、法定的增值税免税项目 101

二、根据人大常委会的决定对外商投资企业和外国企业增加税负的处理 102

第六节 增值税专用发票管理 106

一、增值税专用发票的领购 106

二、增值税专用发票开具的范围 107

三、增值税专用发票开具要求 107

五、不得抵扣进项税额的增值税专用发票 109

四、增值税专用发票的使用 109

六、增值税专用发票开具后发生退货或销售折让时的处理 110

七、使用电子计算机开具增值税专用发票的规定 110

八、进货退出或索取折让证明单的使用规定 111

第七节 增值税会计处理 112

一、会计科目 112

二、会计报表 116

三、“应交税金--应交增值税”帐户的示范格式 117

第五章 消费税法 118

第一节 概述 118

一、消费税的征税对象 120

第二节 消费税的征税对象和纳税义务人 120

二、消费税的纳税义务人 121

第三节 消费税应纳税额的计算 122

一、消费税税率 122

二、消费税应纳税额的计算 125

第四节 消费税的缴纳 130

一、消费税纳税义务发生时间 130

二、消费税的纳税期限 131

三、消费税的征收 132

第五节 消费税会计处理 133

第六章 企业所得税法 137

第一节 概述 137

第二节 企业所得税的纳税义务人和征税对象 138

一、企业所得税的纳税义务人 138

二、企业所得税的征税对象 139

第三节 企业所得税应纳税额的计算 140

一、企业所得税税率 140

二、企业所得税应纳税所得额的计算 140

三、企业所得税应纳税额的计算 145

四、企业资产的税务处理 147

五、企业所得税的缴纳和征管 151

第四节 企业所得税的优惠政策 152

一、企业所得税法规定的优惠政策 152

二、其他法律、行政法规和国务院有关规章确定的企业所得税优惠政策 153

第七章 外商投资企业和外国企业所得税法 162

第一节 概述 162

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人义务和征税对象 164

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人 164

二、涉外企业所得税的征税对象 164

二、涉外企业应纳税所得额的计算公式 166

第三节 涉外企业所得税应纳税所得额的计算 166

一、涉外企业应纳税所得额的含义 166

三、涉外企业生产、经营收入的确定 168

四、涉外企业成本、费用及损失的确定 168

五、涉外企业资产的税务处理 171

六、关联企业业务往来费用的确定 176

七、应纳税所得额的确定 178

第四节 涉外企业应纳税额的计算 179

一、涉外企业应纳税额的计算 179

二、涉外企业应纳税额的减免 180

三、涉外企业税款的退还和扣除 185

一、涉外企业所得税纳税期限 188

二、涉外企业所得税的缴纳方式 188

第五节 涉外企业所得税的缴纳和税务管理 188

三、涉外企业税务管理 190

第八章 固定资产投资方向调节税法 199

第一节 概述 199

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税义务人和征税对象 201

一、固定资产投资方向调节税的纳税义务人 201

二、投资方向调节税的征税对象 201

二、固定资产投资项目及税率的适用 202

第三节 投资方向调节税应纳税额的计算 202

一、投资方向调节税税率 202

三、投资方向调节税的应纳税投资额 203

四、投资方向调节税额的计算 204

第四节 投资方向调节税的缴纳 204

一、投资方向调节税的缴纳期限 204

二、投资方向调节税的纳税手续 205

三、投资方向调节税的征收办法 206

四、特定建设项目投资方向调节税的征免 208

一、概述 244

第一节 资源税法 244

第九章 资源税法和城乡维护建设税法 244

二、资源税的纳税义务人 245

三、资源税的征税对象和征收范围 245

四、资源税的税目和税额幅度 246

五、资源税应纳税额的计算 248

六、资源税的减、免征 249

七、资源税的征纳 249

第二节 城乡维护建设税法 251

一、概述 251

二、城乡维护建设税的纳税义务人 252

三、城乡维护建设税的征收范围 253

四、城乡维护建设税的税率 253

五、城乡维护建设税的计税依据和应纳税额的计算 253

六、城乡维护建设税的征收 254

七、城乡维护建设税的用途 254

第十章 土地和房产税收法 255

第一节 耕地占用税法 255

一、概述 255

二、耕地占用税的纳税义务人 255

四、耕地占用税应纳税额的计算 256

三、耕地占用税的征税范围 256

五、耕地占用税的征纳 257

六、耕地占用税的征收管理 258

七、耕地占用税的减免 260

八、对征纳税违法人的处理 263

九、税务纠纷的行政复议和诉讼 264

十、行政规章对耕地占用税问题的确认 264

第二节 城镇土地使用税法 266

一、概述 266

四、土地使用税应纳税额的计算 267

二、土地使用税的纳税义务人 267

三、土地使用税的征税范围 267

五、土地使用税的缴纳 269

六、土地使用税的减免 269

第三节 国有土地有偿使用收入 275

一、概述 275

二、国有土地使用权有偿使用收入范围 276

二、国有土地使用权有偿使用收入的征收管理 277

三、国有土地使用权有偿使用收入的财政问题 278

一、土地增值税法的含义 280

第四节 土地增值税法 280

二、土地增值税的纳税义务人 281

三、转让房地产增值额的计算 281

四、土地增值税税率 282

五、土地增值税额的计算 282

六、土地增值税的免征 282

七、土地增值税的征纳 283

第五节 房产税法 283

一、概述 283

三、房产税的征税范围 284

二、房产税的纳税义务人 284

四、房产税的计税依据 285

五、房产税的税率和应纳税额 285

六、房产税的征收 286

七、房产税的减免 286

第六节 契税法 288

一、概述 288

二、契税的纳税义务人 289

三、契税的征税范围 289

四、契税的计税依据和税率 289

七、契税的减免 290

六、契税的征纳 290

五、契税应纳税额的计算 290

八、契税的管理 291

第十一章 行为税收法 294

第一节 印花税法 294

一、概述 294

二、印花税的纳税义务人 295

三、印花税的征税对象 296

四、印花税税率 296

六、印花税的缴纳办法 297

五、印花税应纳税额的计算 297

七、印花税的免征 302

八、印花税票的管理 304

九、对印花税纳税义务人的监督管理 305

十、对纳税义务人的检查和处罚规定 305

第二节 车船使用税法 307

一、概述 307

二、车船使用税的纳税义务人 308

三、车船使用税的征税对象 308

四、车船使用税的税额和计税标准 308

七、车船使用税的减免 309

五、车船使用税应纳税额的计算 309

六、车船使用税的缴纳 309

八、车船使用税完税、免税管理 311

第三节 屠宰税法 314

一、概述 314

二、屠宰税的纳税义务人和征税范围 315

三、屠宰税应纳税额的计算 316

四、屠宰税的征收 316

五、屠宰税的减免 316

一、概述 317

第四节 筵席税法 317

六、屠宰税的征收管理 317

二、筵席税的纳税义务人和征税范围 318

三、筵席税的起征点和税率 318

四、筵席税的计征 319

第十二章 农(牧)业税收法 320

第一节 农业税法 320

一、概述 320

二、农业税的纳税义务人 321

四、农业税的计税标准 322

三、农业税的征税对象和征收范围 322

五、农业税的税率 323

六、农业税的附加 324

七、农业税应纳税额的计算 325

八、农业税的减免 325

九、农业税的的征收管理 326

十、农业税收征收经费的管理 327

十一、农业税收征解会计制度 329

第二节 牧业税法 345

一、概述 345

四、牧业税的计税依据 346

二、牧业税的纳税义务人 346

三、牧业税的征税对象和征税范围 346

五、牧业税的税率 347

六、税业税应纳税额的计算 347

七、牧业税的减免和征收管理 347

第三节 农业特产税法 348

一、概述 348

二、农业特产税的纳税义务人 349

三、农业特产税的征税对象和征收范围 349

五、农业特产税应纳税额的计算 350

四、农业特产税的税率 350

七、农业特产税的征收及管理 351

六、农业特产税的减免 351

第十三章 关税法 353

第一节 关税法概述 353

一、关税法的概念、特点 353

二、关税的作用 354

二、关税的征税对象 356

一、海关进出口税则 356

第三节 进出口税则和税率的运用 356

一、关税的纳税义务人 356

第二节 关税的纳税义务人和征税对象 356

二、我国制定税则的原则 357

三、关税税率的运用 359

四、关税的进出口暂定税率 360

第四节 关税的完税价格 361

一、进口货物的完税价格 361

二、出口货物的完税价格 362

二、关税的缴纳 363

一、应纳关税额的计算 363

第五节 关税的计征与退补 363

三、完税价格的审核 363

三、关税的退还 364

四、关税的补征、追征 364

第六节 关税的减免 365

一、法定免税货物 365

二、法定酌情减免关税货物 365

三、法定减免关税的其他情形 366

四、小汽车进口关税的调整 366

一、关税纠纷的申诉程序 367

第七节 关税纠纷及违章处理 367

二、对纳税人违章的处理 368

第十四章 税收征收管理法 369

第一节 概述 369

第二节 税务管理 371

一、税务登记 371

二、帐簿、凭证管理 373

三、纳税申报 374

第三节 税款征收管理 374

二、税款征收期限的管理 375

一、税款征收方式的管理 375

三、核定纳税人的应纳税额 376

四、办理减、免、退、补手续、开具完税凭证 376

五、税收保全措施 378

六、强制执行措施 378

七、加收滞纳金 379

第四节 税务检查管理 381

第五节 发票管理 383

一、发票管理的含义 383

二、发票的印制 384

三、发票的领购 385

四、发票的开具和保管 386

五、发票的检查 387

六、对违反发票管理法规行为的处罚 388

第六节 税收法律责任 389

一、税收法律责任的含义 389

二、对纳税义务人、扣缴义务人的行政处罚和刑罚制裁 390

三、对税务人员的行政处分和刑罚制裁 393

四、税务机关的行政复议 394