税务快速查账技巧PDF电子书下载

第一章 概论 1

一、税务快速查帐技巧的作用及意义 1

二、快速查帐技巧的特点 2

三、对奇异现象确认的方法 2

四、快速查帐的内容及方法 4

五、掌握快速查帐技巧应具备的主要条件 11

第二章 会计处理与税务处理的区别 13

一、营业收入实现与未实现的区别 13

二、代购、代销与经销的区别 14

三、融资租赁与经营租赁固定资产的区别 15

四、自制产品与委托加工产品的区别 16

五、销售折让与销售折扣的区别 17

六、短期投资与长期投资的区别 18

七、长期借款与短期借款的区别 20

八、长期负债与流动负债的区别 21

九、无形资产摊销与固定资产折旧的区别 22

十、流动资产与固定资产投资收益列支的区别 23

十一、资本支出与收益支出的区别 24

十二、经营支出与非经营支出的区别 26

十三、开办费与递延资产费用列支的区别 27

十四、待摊费用与预提费用分配的区别 28

十五、永久性差异与时间性差异的区别 29

十六、利润总额与计税所得额的区别 31

十七、计税依据与营业收入的区别 32

十八、混合销售与兼营业务计税的区别 42

十九、应纳税所得额会计处理扣除项目与税处理扣除项目的区别 43

第三章 税收征免界限的划分 49

一、增值税征免界限的划分 50

二、消费税征免界限的划分 52

三、营业税征免界限的划分 54

四、资源税征免界限的划分 57

五、企业所得税征免界限的划分 58

六、个人所得税征免界限的划分 65

七、土地增值税征免界限的划分 68

八、印花税征免界限的划分 70

九、房产税征免界限的划分 71

十、车船使用税征免界限的划分 72

十一、土地使用税征免界限的划分 73

十二、城乡维护建设税征免界限的划分 74

十三、投资方向调节税征免界限的划分 75

第四章 审查存货成本的速算方法 77

一、“期末存货差额速算法”的理论依据及应用 78

二、“期末存货成本换算系数速算法”的理论依据及应用 84

三、“期末库存商品进销差价换算系数速算法”的理论依据及应用 91

四、审查存货明细帐户余额奇异现象的速算方法 97

第五章 帐簿的快速查证技巧 102

一、查证“产品销售收入”明细帐户中错弊的方法 102

二、查证“商品销售收入”明细帐户中错弊的方法 105

三、查证“工程结算收入”明细帐户中错弊的方法 106

四、查证“应收帐款”明细帐户中错弊的方法 108

五、查证“应付帐款”、“其他应付款”明细帐户中错弊的方法 109

六、查证“应付帐款——应付工程款”明细帐户中错弊的方法 110

七、查证“应付债券”明细帐户中错弊的方法 112

八、查证“在建工程”明细帐户中错弊的方法 114

九、查证“固定资产”明细帐户中错弊的方法 116

十、查证“累计折旧”明细帐户中错弊的方法 119

十一、查证“固定资产清理”明细帐户中错弊的方法 120

十二、查证“递延资产”明细帐户中错弊的方法 121

十三、查证“无形资产”明细帐户中错弊的方法 122

十四、查证“临时设施”明细帐户中错弊的方法 124

十五、查证“原材料”明细帐户中错弊的方法 126

十六、查证“委托加工材料”明细帐户中错弊的方法 128

十七、查证“待摊费用”明细帐户中错弊的方法 129

十八、查证“临时设施摊销”明细帐户中错弊的方法 130

十九、查证“预提费用”明细帐户中错弊的方法 132

二十、查证“生产成本”明细帐户中错弊的方法 133

二十一、查证“产成品”明细帐户中错弊的方法 135

二十二、查证“库存商品”明细帐户中错弊的方法 137

二十三、查证“委托加工商品”明细帐户中错弊的方法 140

二十四、查证“长期投资——股票投资”帐户中错弊的方法 141

二十五、查证“长期投资——债券投资”帐户中错弊的方法 143

二十六、查证“长期投资——其他投资”帐户中错弊的方法 145

二十七、查证“本年利润”帐户中错弊的方法 147

二十八、查证“营业外收入”和“营业外支出”帐户中错弊的方法 149

二十九、查证“财务费用——汇兑损益”帐户中错弊的方法 151

三十、查证“应交税（增值税）金”帐户中错弊的方法 155

三十一、查证“应交税（消费税）金”帐户中错弊的方法 164

三十二、查证“应交税（营业税）金”帐户中错弊的方法 169

三十三、查证“应交税（资源税）金”帐户中错弊的方法 179

三十四、查证“应交税（土地增值税）金”帐户中错弊的方法 182

三十五、查证“应交税（投资方向调节税）金”帐户中错弊的方法 184

三十六、查证“应交税（城乡维护建设税）金”帐户中错弊的方法 185

三十七、查证“应交税（房产税）金”帐户中错弊的方法 193

三十八、查证“应交税（印花税）金”帐户中错弊的方法 200

三十九、查证“应交教育费附加”帐户中错弊的方法 205

四十、查证“应交税（城镇土地使用税）金”帐户中错弊的方法 206

四十一、查证“应交税（车船使用税）金”帐户中错弊的方法 207

第六章 查证五大奇异现象的方法及实务 209

一、查证“奇异数字”的方法及实务 209

二、查证“奇异时间”的方法及实务 245

三、查证“奇异地点”的方法及实务 265

四、查证“奇异帐户对应关系”的方法及实务 280

五、查证“奇异业务往来关系”的方法及实务 320

第七章 纳税检查后的帐务调整 346

一、流转税检查后的调帐处理 346

二、企业所得税检查后的调帐处理 353

三、地方税检查后的调帐处理 364